Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 20 Iulie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Calendar fiscal
  •   « Iulie 2024 »  
    D L M M J V S
    15
    1011 12 13 
    14 1516 17 18 19 20 
    21 2223 24 2526 27 
    28 29 3031
TVA, facilitati si raspunderea contabilului [14 sept. 2023]

Impozitarea si aplicarea tva pentru agentiile de turism. Regimul microintreprinderilor si regimul special TVA

valabil la 14 Iun 2024Conform legislatiei in vigoare!
Liviu Sapunaru Raspuns oferit de
Liviu Sapunaru

Consultant fiscal, Expert Contabil, Practician in Insolventa

Intrebare: Care sunt particularitatile din punct de vedere contabil si fiscal in ceea ce priveste determinarea bazei pentru impozitul pe venitul microintreprinderilor, dar si in ceea ce priveste TVA in cazul unei agentii de turism?

De exemplu:

Agentie organizatoare (licenta turism), microintreprindere, platitoare de TVA incepand cu luna 07.24, care isi creeaza pachete turistice proprii formate din: cazare, transport si transfer hotel.

Aceste servicii sunt achizitionate fiecare in parte de la agentii de turism diferite din Romania (de la o agentie cazarea in UE cu regimul special de TVA, de la alta agentie cazarea non-UE cu TVA SDD si de la alta agentie bilete de avion cu TVA SDD), iar agentia formeaza pachetul turistic din unul sau mai multe servicii si il vinde catre clientul final, persoana fizica sau juridica.

A. Impozitul pe venit datorat

Daca agentia isi creeaza propriile pachete turistice, baza de impozitare pentru impozitul pe venit este formata din valoarea totala a vanzarilor/incasarilor (contul 4111), corect?

B. TVA

Referitor la TVA, pentru fiecare pachet turistic propriu in parte analizam ce regim aplicam:

1. Daca facturam pachet turistic catre o persoana fizica, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei, indiferent daca destinatia este in UE, non-UE sau Romania.

2. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in UE, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei.

3. Daca facturam pachete turistice catre persoane fizice si juridice cu destinatia non-UE, obligatoriu serviciul este scutit de taxa si nu vom calcula TVA la marja profitului.

4. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in Romania, se poate opta atat pentru regimul marjei, cat si pentru aplicarea regimului normal de taxare.

5. Daca facturam pachete turistice catre o alta agentie de turism stabilita in Romania, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei daca serviciul este in UE si SDD daca este non-UE.

1. Va rog sa imi comunicati daca cele 5 situatii sunt corecte din punctul de vedere al TVA?

2. Care este baza de impozitare pentru aplicarea cotei de impozit micro in situatiile in care suntem obligati sa aplicam din punctul de vedere al TVA, TVA la marja si implicit folosirea contului 462 - costul de achizitie cazare + transport si 704 - marja de profit?

In aceste cazuri, cum mai putem impozita in practica intreaga suma facturata pentru impozitul micro, deoarece isi creeaza propriile pachete turistice?

3. Va rog interpretare din punct de vedere fiscal si monografie contabila in aceasta situatie.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 7912

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 iun 2024.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 126810 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria TVA

17Iul2024

Vanzare parti sociale. Regim TVA la incasare

de Vera Constantin valabil la 17 Iul 2024
Intrebare: O societate are o cifra de afaceri din vanzari de 600.000 lei si vinde in luna aprilie 2024 partile sociale detinute la o alta societate comerciala din Romania (alta SRL) in valoare de 5.000.000 lei, care reprezinta peste 10% din capital si sunt detinute de mai bine de 2 ani. Societatea aplica mecanismul de TVA la incasare. Daca se ia in calcul aceasta tranzactie, trebuie sa schimbe sau nu ...
17Iul2024

Aspecte fiscale TVA servicii de transport

de Anca Bilas valabil la 17 Iul 2024
Intrebare: O societate face transportul pentru un client din Romania din afara Uniunii Europene in Romania.Cum se factureaza transportul respectiv si daca este un transport pentru acelasi client din Polonia in Letonia, cum se factureaza din punctul de vedere al tva si ce se specifica pe factura?
15Iul2024

Prelucrare bunuri in sistem lohn

de Gina Popescu valabil la 15 Iul 2024
Intrebare: Firma X din Romania are incheiat un contract de prelucrare textile in lohn cu firma Y din Elvetia, avand cod tva de Germania. Operatiunea de vopsire a textilelor este preliminara, panza vopsita ramane pentru prelucrare ulterioara in Romania. Pentru acesta operatiune se intocmeste o factura. Cum se declarara si la ce articol din Codul fiscal se incadreaza aceasta operatiune? Aceasta panza va ...
15Iul2024

Vanzare teren extravilan de catre o firma aflata in insolventa

de Anca Bilas valabil la 15 Iul 2024
Intrebare: O firma platitoare de tva care se afla in insolventa detine un teren din anul 2019 (terenul este extravilan, dar nu agricol) pe care doreste sa il vanda catre o persoana fizica. Va rog sa ne spuneti care sunt implicatiile din punctul de vedere al tva si al impozitului.
12Iul2024

Achizitie servicii cod special de TVA

de Mugur Durgheu valabil la 12 Iul 2024
Intrebare: Societatea X din Romania cu cod special de TVA achizitioneaza servicii electronice de la Microsoft Ireland Operations Limited, VAT Reg. No. RO31002907, inregistrat fiscal in Romania. Ce obligatii fiscale are societatea X din Romania pe codul special de TVA in situatia data? Ce declaratii trebuie sa depuna la organul fiscal teritorial daca este cu taxare inversa sau daca trebuie sa plateasca ...
11Iul2024

Vanzare bunuri din patrimoniul personal. Regim tva

de Vera Constantin valabil la 11 Iul 2024
Intrebare: 1. In anul 2021 am achizitionatun teren impreuna cu sotia mea (50%-50% bun comun), teren pe care l-am vandut in acest an, in luna februarie 2024, cu suma de 80.000 euro.2. In perioada urmatoare (tot in cursul acestui an) intentionezsa vand casa in care locuim cu suma ipoteticade 200.000 euro - fac prezicareaca acesta casa este bun propriu, dinaintea casatoriei, asadaram ...
x