Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozitarea si aplicarea tva pentru agentiile de turism. Regimul microintreprinderilor si regimul special TVA
valabil la 14 Iun 2024
Intrebare: Care sunt particularitatile din punct de vedere contabil si fiscal in ceea ce priveste determinarea bazei pentru impozitul pe venitul microintreprinderilor, dar si in ceea ce priveste TVA in cazul unei agentii de turism?
De exemplu:
Agentie organizatoare (licenta turism), microintreprindere, platitoare de TVA incepand cu luna 07.24, care isi creeaza pachete turistice proprii formate din: cazare, transport si transfer hotel.
Aceste servicii sunt achizitionate fiecare in parte de la agentii de turism diferite din Romania (de la o agentie cazarea in UE cu regimul special de TVA, de la alta agentie cazarea non-UE cu TVA SDD si de la alta agentie bilete de avion cu TVA SDD), iar agentia formeaza pachetul turistic din unul sau mai multe servicii si il vinde catre clientul final, persoana fizica sau juridica.
A. Impozitul pe venit datorat
Daca agentia isi creeaza propriile pachete turistice, baza de impozitare pentru impozitul pe venit este formata din valoarea totala a vanzarilor/incasarilor (contul 4111), corect?
B. TVA
Referitor la TVA, pentru fiecare pachet turistic propriu in parte analizam ce regim aplicam:
1. Daca facturam pachet turistic catre o persoana fizica, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei, indiferent daca destinatia este in UE, non-UE sau Romania.
2. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in UE, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei.
3. Daca facturam pachete turistice catre persoane fizice si juridice cu destinatia non-UE, obligatoriu serviciul este scutit de taxa si nu vom calcula TVA la marja profitului.
4. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in Romania, se poate opta atat pentru regimul marjei, cat si pentru aplicarea regimului normal de taxare.
5. Daca facturam pachete turistice catre o alta agentie de turism stabilita in Romania, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei daca serviciul este in UE si SDD daca este non-UE.
1. Va rog sa imi comunicati daca cele 5 situatii sunt corecte din punctul de vedere al TVA?
2. Care este baza de impozitare pentru aplicarea cotei de impozit micro in situatiile in care suntem obligati sa aplicam din punctul de vedere al TVA, TVA la marja si implicit folosirea contului 462 - costul de achizitie cazare + transport si 704 - marja de profit?
In aceste cazuri, cum mai putem impozita in practica intreaga suma facturata pentru impozitul micro, deoarece isi creeaza propriile pachete turistice?
3. Va rog interpretare din punct de vedere fiscal si monografie contabila in aceasta situatie.
De exemplu:
Agentie organizatoare (licenta turism), microintreprindere, platitoare de TVA incepand cu luna 07.24, care isi creeaza pachete turistice proprii formate din: cazare, transport si transfer hotel.
Aceste servicii sunt achizitionate fiecare in parte de la agentii de turism diferite din Romania (de la o agentie cazarea in UE cu regimul special de TVA, de la alta agentie cazarea non-UE cu TVA SDD si de la alta agentie bilete de avion cu TVA SDD), iar agentia formeaza pachetul turistic din unul sau mai multe servicii si il vinde catre clientul final, persoana fizica sau juridica.
A. Impozitul pe venit datorat
Daca agentia isi creeaza propriile pachete turistice, baza de impozitare pentru impozitul pe venit este formata din valoarea totala a vanzarilor/incasarilor (contul 4111), corect?
B. TVA
Referitor la TVA, pentru fiecare pachet turistic propriu in parte analizam ce regim aplicam:
1. Daca facturam pachet turistic catre o persoana fizica, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei, indiferent daca destinatia este in UE, non-UE sau Romania.
2. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in UE, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei.
3. Daca facturam pachete turistice catre persoane fizice si juridice cu destinatia non-UE, obligatoriu serviciul este scutit de taxa si nu vom calcula TVA la marja profitului.
4. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in Romania, se poate opta atat pentru regimul marjei, cat si pentru aplicarea regimului normal de taxare.
5. Daca facturam pachete turistice catre o alta agentie de turism stabilita in Romania, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei daca serviciul este in UE si SDD daca este non-UE.
1. Va rog sa imi comunicati daca cele 5 situatii sunt corecte din punctul de vedere al TVA?
2. Care este baza de impozitare pentru aplicarea cotei de impozit micro in situatiile in care suntem obligati sa aplicam din punctul de vedere al TVA, TVA la marja si implicit folosirea contului 462 - costul de achizitie cazare + transport si 704 - marja de profit?
In aceste cazuri, cum mai putem impozita in practica intreaga suma facturata pentru impozitul micro, deoarece isi creeaza propriile pachete turistice?
3. Va rog interpretare din punct de vedere fiscal si monografie contabila in aceasta situatie.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 iun 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 130265 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Schimbare regim
18Aug2024
Aspecte fiscale servicii de transport prestate catre Amazon
de
Anca Bilas
valabil la 18 Aug 2024
Intrebare: O societate "A" (platitoare de TVA si impozit pe venit ca microintreprindere), care desfasoara activitati de transport are cont pe Amazon pentru servicii de transport marfa. "A" primeste de la Amazon (cu TVA aplicabil in Germania) o factura care include toate transporturile si detaliile aferente."A" cedeaza cursele unei firme din Spania, "B", de la care primeste o factura cu TVA 0 (taxare ...
10Aug2024
Aspecte fiscale si contabile achizitie auturism SH din Romania
de
Anca Bilas
valabil la 10 Aug 2024
Intrebare: La un SRL, platitor TVA - luna, platitor impozit micro, macelarie, achizitioneaza un autoturism second hand de la un SRL, valoare autoturism 105.042 + 19.957,98 = 125.000 lei. Din punct de vedere contabil si fiscal, va rog frumos, sa ma ajutati cu monografie contabila si informatii despre deductibilitate cheltuieli cu amortizarea si TVA.
14Aug2024
Clarificarea soldului contului 473 sau inregistrare pe cheltuieli
de
Dana Hristu
valabil la 14 Aug 2024
Intrebare: O microintreprindere platitoare de impozit pe venit de 3% a preluat contabilitatea proprie de la o firma de contabilitate. La data preluarii s-a constatat in debitul contului 473 o suma de 69.850 lei. S-a incercat identificarea provenientei acestei sume, dar nu s-a reusit (firma este din anul 2000 si unele documente nu au putut fi reconstituite). Care este modalitatea de stingere a acestei ...
31Iul2024
Microintreprindere. Inregistrare in scopuri de tva prin optiune
de
Vera Constantin
valabil la 31 Iul 2024
Intrebare: O societate micro, infiintata in 06.2024, cu 1 salariat si neplatitoare de TVA, poate deveni platitoare de TVA prin optiune. Cand se poate face aceasta optiune? Poate fi in acest an sau anul viitor? Mai exact, cand si cum? Mentionez ca nu este posibil sa depaseasca plafonul de 500.000 euro.
25Iul2024
Procedura de trecere la impozitul pe profit si inregistrarea fiscala a persoanelor nerezidente
de
Liviu Sapunaru
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: O societate comerciala cu profil de comert, infiintata in 21.06.2024, nu va angaja deocamdata niciun salariat. Prin urmare, trebuie depusa declaratia 700 pentru trecerea la impozit pe profit. Se doreste si inscrierea in scopuri de TVA prin optiune.In acest caz, care este termenul limita de depunere pentru declaratia 700? De asemenea, administratorul si asociatul unic nu sunt cetateni romani, ...
25Iul2024
Vanzare imobil primit ca aport la capitalul social
de
Olguta Crevelescu
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: O SRL microintreprindere neplatitoare de TVA doreste sa instraineze un bun imobil, dobandit prin aport in natura la capitalul social acum mai mult de 10 ani, cu o valoare care depaseste pragul de scutire de TVA. Vanzarea se va face cu TVA? Ulterior vanzarii, este necesara inregistrarea in scopuri de TVA? Este necesara diminuarea capitalului social dupa vanzare?
Un produs marca