Impozitarea veniturilor din anularea ajustarilor privind deprecierile
valabil la 22 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe venit, cu ocazia inventarierii de la final de an, face ajustari privind deprecierea marfurilor. Aceste marfuri sunt cuptoare, mobilier si lazi frigorifice folosite de societate pentru a fi oferite tertilor, cu care avea incheiate contracte de vanzare a produselor de panificatie congelate. In baza contractelor, societatea a oferit aceste echipamente in custodie. Ele au fost inregistrate ca obiecte de inventar si nu au fost trecute pe cheltuiala.
Intre timp, societatea a renuntat la acest tip de activitate, a reziliat contractele, iar echipamentele au fost returnate de catre terti. Fiind utilizate si avand o uzura de aproximativ 3-4 ani, in vederea valorificarii acestora, societatea a retrasat aceste echipamente, initial inregistrate ca obiecte de inventar (valoarea fiecarui echipament fiind mai mica de 2.500 lei fara TVA), transformandu-le in marfuri pentru a fi vandute second-hand la valoarea actuala de piata (pret de second-hand).
Pentru aceasta, s-au efectuat ajustari privind deprecierea marfurilor, astfel:
6814[xx] = 397[xx]
La fiecare vanzare de echipament devenit marfa, s-a inregistrat anularea ajustarii:
397[xx] = 7814[xx]
1. In calculul impozitului pe venit, ca microintreprindere, aceste venituri din anularea deprecierii marfurilor intra in calcul?
2. In cazul in care societatea a trecut la impozit pe profit incepand cu 01.01.2025, care este tratamentul contabil si rezultatul fiscal pentru ajustarile privind deprecierea marfurilor ramase la 31.12.2024, aferente marfurilor nevandute?
Intre timp, societatea a renuntat la acest tip de activitate, a reziliat contractele, iar echipamentele au fost returnate de catre terti. Fiind utilizate si avand o uzura de aproximativ 3-4 ani, in vederea valorificarii acestora, societatea a retrasat aceste echipamente, initial inregistrate ca obiecte de inventar (valoarea fiecarui echipament fiind mai mica de 2.500 lei fara TVA), transformandu-le in marfuri pentru a fi vandute second-hand la valoarea actuala de piata (pret de second-hand).
Pentru aceasta, s-au efectuat ajustari privind deprecierea marfurilor, astfel:
6814[xx] = 397[xx]
La fiecare vanzare de echipament devenit marfa, s-a inregistrat anularea ajustarii:
397[xx] = 7814[xx]
1. In calculul impozitului pe venit, ca microintreprindere, aceste venituri din anularea deprecierii marfurilor intra in calcul?
2. In cazul in care societatea a trecut la impozit pe profit incepand cu 01.01.2025, care este tratamentul contabil si rezultatul fiscal pentru ajustarile privind deprecierea marfurilor ramase la 31.12.2024, aferente marfurilor nevandute?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe venit
28Apr2025
Indemnizatii compensatorii acordate administratorilor revocati conform OUG nr. 4/2025 si al PNRR. Tratament fiscal
de
Nicolae Liviu
valabil la 28 Apr 2025
Intrebare: Avand in vedere: - Dispozitiile art. LXXI alin. (31) din Legea nr. 296/2023, modificata prin Ordonanta de urgenta nr. 4/2025, potrivit carora: Autoritatea publica tutelara poate inceta inainte de termen, din cauze neimputabile, contractele de mandat ale membrilor consiliului de administratie, respectiv ai consiliului de supraveghere, in vederea indeplinirii jaloanelor sau tintelor stabilite ...
22Apr2025
Premii
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: In cadrul unui proiect cofinantat de Fondul Social European Plus prin Programul Educatie si Ocupare 2021-2027, cum tratam din punct de vedere contabil si fiscal acordarea unui sprijin financiar in valoare de 1000 lei, platiti o singura data in contul bancar deschis pe numele beneficiarului de sprijin (persoana fizica), dupa participarea la programul de formare ales si finalizarea acestuia cu ...
22Apr2025
Impozitul suplimentar pentru activitati in sectoarele petrol si gaze
de
Dani Cucu
valabil la 22 Apr 2025
Intrebare: O societate are cod CAEN 4619 ca activitate principala, dar a desfasurat si activitate secundara cu codul CAEN 4671. In anul 2024, a avut cifra de afaceri totala de 58.897.419 mii lei. Pentru perioada 01.01. - 31.03.2025, cifra de afaceri pe combustibil (motorina) este de 877.315 mii lei. Va rog sa ma lamuriti daca este obligata sa plateasca un impozit de 0,5% suplimentar pentru aceasta cifra ...
16Apr2025
Sponsorizari reportate an 2024
de
Vera Constantin
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare: Societatea nu a efectuat sponsorizari in trimestrul I si II in anul 2024, dar are sume reportate reprezentand sponsorizari efectuate inainte de 1 ianuarie 2022. Se poate scadea acele sume din impozitul pe venit aferent trimestrul I si II?
16Apr2025
Microintreprindere. Baza impozabila
de
Nicolae Liviu
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare: In anul 2024 am avut CA mai mare de 50.000.000 euro. Incepand cu anul 2025 suntem obligati la pala impozitului pe venit 1%. La ce conturi de venit aplicam 1%? Avem inregistrari pe conturile: 704, 707, 708, 7581, 7583, 766, 609 si 709).
03Apr2025
Analiza intreprinderi legate. Microintreprindere
de
Vera Constantin
valabil la 03 Apr 2025
Intrebare: O persoana fizica A este asociat unic in doua societati comerciale, B si C. Societatea C este asociata intr-o alta societate, D, cu 80% din capitalul social, iar D este asociat unic in E. Societatile B si C sunt la impozit pe profit, iar D si E sunt la impozit pe venit.La 31.12.2024:B are venituri de 3.772.500,00 leiC are venituri de 0D are venituri de 4.343,00 leiE are venituri de ...
Un produs marca 