Impozitul minim pe cifra de afaceri. Plata si compensare
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare: Sunt platitoare de impozit pe profit plati trimestriale anticipate. Pentru trimestrul 1 din 2025, am calculat si inregistrat impozitul (cel din 2024 * indicele pretului de consum), rezultand un impozit pe profit de plata anticipat trimestrial de 566.104 RON. La 31.12.2024, am un CA > 50.000.000 RON, deci am calculat IMCA in suma de 712.500 RON (pentru trimestrul 1 din 2025). Am inregistrat diferenta de 146.396 RON: contul 691080 = 441080 accrual diferenta IMCA. In contul 441000 (impozit pe profit), am sold debitor impozit pe profit de recuperat din anii precedenti, in suma de 2.739.900 RON.
Cum procedez acum la D100 aferenta lunii martie 2025? Declar IMCA in suma de 712.500 RON, dar nu platesc? Am de recuperat impozit pe profit ce depaseste IMCA. Se face compensarea IMCA cu soldul debitor al contului 441 la fiecare trimestru? Reglarea pe IMCA si impozit se va face la D101 aferenta anului 2025?
Cum procedez acum la D100 aferenta lunii martie 2025? Declar IMCA in suma de 712.500 RON, dar nu platesc? Am de recuperat impozit pe profit ce depaseste IMCA. Se face compensarea IMCA cu soldul debitor al contului 441 la fiecare trimestru? Reglarea pe IMCA si impozit se va face la D101 aferenta anului 2025?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 16 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
09Mai2026
Completare d101 2025
de
Anca Bilas
valabil la 09 Mai 2026
Intrebare: O SRL platitoare de TVA la trimestru si de impozit pe profit a inregistrat profit in contul 121 in valoare de 28.333 lei. In anul 2023 a inregistrat o pierdere de 58.202 lei, regasita si la randul 40 din D101 aferent anului 2023. In anul 2024 a inregistrat un profit de 29.658 lei, regasit la randul 35 din D101. La randul 39 am trecut 58.202 lei, iar la randul 39^1 am trecut 20.760 lei (70% din ...
07Mai2026
Impozitare rezerva din reevaluare la cedarea activului
de
Anca Bilas
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: Societatea detine un teren, pentru care s-a facut reevaluare in 2026 (2.000.000 lei) si o datorie catre un tert, pentru care s-a realizat prin notar procedura de dare in plata a acestui teren (2.200.000 lei). Valoarea terenului in contabilitate a crescut prin inregistrarea, in contul 105, a diferentei din reevaluare. S-a inchis datoria fata de tert si s-a inregistrat 105 = 1175 cu surplusul din ...
06Mai2026
Deductibilitate dobanzi reportate din 2023
de
Anca Bilas
valabil la 06 Mai 2026
Intrebare: Va rugam sa efectuati o comparatie a deductibilitatii dobanzilor in anii 2023, 2024, 2025 si 2026 la calculul impozitului pe profit. Mai exact, avem imprumuturi inregistrate de la asociati afiliati, unul cu peste 25% detineri, ceilalti sub 25% detineri in capitalul social. Am dori sa stim cum se reporteaza dobanzile nedeductibile din anul 2023, avand in vedere ca ne incadram cu cheltuieli cu ...
07Mai2026
Sponsorizare
de
Gabi Popescu
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: Cateva intrebari in legatura cu sponsorizarea in cursul anului si redirectionarea din impozitul pe profit/IMCA catre unitati eligibile (institutii de stat, unitati inregistrate in Registrul unitatilor de cult):1. Daca societatea inregistreaza pierdere (contabila si fiscala) si deci este obligata la plata IMCA, cum mai poate aplica prevederile art. 18^1 alin. (10) si (11)? Practic, este in ...
30Apr2026
Calcul reducere impozit pe profit conform OUG nr. 153/2020
de
Nicolae Liviu
valabil la 30 Apr 2026
Intrebare: Avem urmatoarea situatie a capitalului ajustat:Anul 2024:101: 200, 106: 40, 117: -2697 total capital ajustat: -2457leiAnul 2025:101: 200, 106: 40, 117: 1 total capital ajustat: 241leiVa rog sa imi spuneti daca pot aplica bonificatia maxima de 10% pentru anul 2025 si inca 2% pentru capital ajustat pozitiv. Firma este infiintata in anul 2023.
28Apr2026
Scutirea de la plata impozitului pe profit a cooperativelor agricole
de
Ramona Balasu
valabil la 28 Apr 2026
Intrebare: O cooperativa agricola a beneficiat pana anul trecut (timp de 4 ani) de scutirea de la plata impozitului pe profit obtinut, conform prevederilor art. 76 din Legea nr. 566/2004.In anul curent mai beneficiaza de aceasta scutire sau a fost abrogata? Anul trecut cooperativa agricola a inregistrat pierdere. In situatia in care anul acesta nu mai beneficiaza de scutire sau in anul in care se incheie ...
Un produs marca 