Impozitul pe veniturile din exploatarea resurselor naturale. Mod de calcul
valabil la 25 Iun 2025
Intrebare: In baza O.G. nr. 6 din 22.01.2013, s-a instituit un impozit pentru exploatarea resurselor naturale, aplicabil atat pentru valorificarea directa, cat si pentru partea de resurse utilizate ca materie prima in procesul de productie. Intelegerea noastra este ca acest impozit a fost aplicabil in anul 2024 si ramane valabil si pentru anul 2025.
Va transmitem mai jos toate datele relevante si va rugam sa ne ajutati cu calculul detaliat al impozitului.
Date generale:
Persoana juridica romana (SRL) care are ca obiect de activitate exploatarea resurselor naturale (balast, sorturi).
Se extrage balastul, care este fie valorificat direct, fie transformat in sorturi care, la randul lor:
* sunt valorificate direct
* sunt transformate in sorturi concasate
* sunt utilizate ca materie prima in producerea betonului si a prefabricatelor
Societatea detine 4 statii:
1. Statia de sortare exploateaza balastul si il sorteaza in sorturi de diferite dimensiuni
2. Statia de betoane produce beton din sorturile rezultate si ciment achizitionat de la terti
3. Statia de tuburi produce prefabricate din beton si sorturi
4. Statia de concasare transforma sortul din statia de sortare in sort concasat, care este ulterior vandut clientilor
Modalitati de valorificare a resurselor exploatate:
* vanzare directa catre clienti (cont 345)
* utilizare ca material pentru lucrari (servicii prestate de modernizare drumuri facturate in cont 704)
* utilizare ca materie prima pentru producerea de:
1. beton
2. prefabricate din beton
3. sorturi concasate (cu observatia: se poate considera ca sorturile utilizate in concasor, din care rezulta sorturi concasate, reprezinta materie prima?)
Costuri de productie:
Sortare:
* Balast (lei/mc): 28
* Sort 04 mm (lei/kg): 0,0420
* Sort 48 mm (lei/kg): 0,0340
* Sort 816 mm (lei/kg): 0,0320
* Sort 1631,5 mm (lei/kg): 0,0320
* Refuz de ciur (lei/kg): 0,0250
Betoane:
* Beton C12/C15 (lei/mc): 293,27
* Beton C16/20 (lei/mc): 317,31
* Beton C20/25 (lei/mc): 331,73
* Beton C25/30 (lei/mc): 350,96
* Beton C30/37 (lei/mc): 378
Tuburi:
* CUB: 280,42 lei/buc
* TUB DN 800: 100,96 lei/buc
* TUB DN 1000: 132,57 lei/buc
* TUB DN 1000 armat: 206,07 lei/buc
* Capac DN 800: 79,29 lei/buc
* Capac DN 1000: 94,85 lei/buc
Concasare:
* Sort concasat (lei/kg): 0,04
Pretul de valorificare pentru balastul si sortul utilizat in lucrarile de modernizare drumuri este de 45 lei/mc. Mentionam ca de la o luna la alta nu exista produse in curs de executie (ex: tuburi turnate, dar nefinalizate). Pentru luna de referinta, atasam rapoartele de productie de la cele 4 statii (pentru statia de sortare si cea de concasare sunt cate 2 rapoarte unul in tone si unul in metri cubi).
Vanzarile directe de resurse exploatate au fost urmatoarele:
* Sort 04 mm: 2.080 lei
* Sort 48 mm: 949,85 lei
* Sort 1631,5 mm: 15.019,52 lei
* Refuz de ciur: 6.829,76 lei
Va transmitem mai jos toate datele relevante si va rugam sa ne ajutati cu calculul detaliat al impozitului.
Date generale:
Persoana juridica romana (SRL) care are ca obiect de activitate exploatarea resurselor naturale (balast, sorturi).
Se extrage balastul, care este fie valorificat direct, fie transformat in sorturi care, la randul lor:
* sunt valorificate direct
* sunt transformate in sorturi concasate
* sunt utilizate ca materie prima in producerea betonului si a prefabricatelor
Societatea detine 4 statii:
1. Statia de sortare exploateaza balastul si il sorteaza in sorturi de diferite dimensiuni
2. Statia de betoane produce beton din sorturile rezultate si ciment achizitionat de la terti
3. Statia de tuburi produce prefabricate din beton si sorturi
4. Statia de concasare transforma sortul din statia de sortare in sort concasat, care este ulterior vandut clientilor
Modalitati de valorificare a resurselor exploatate:
* vanzare directa catre clienti (cont 345)
* utilizare ca material pentru lucrari (servicii prestate de modernizare drumuri facturate in cont 704)
* utilizare ca materie prima pentru producerea de:
1. beton
2. prefabricate din beton
3. sorturi concasate (cu observatia: se poate considera ca sorturile utilizate in concasor, din care rezulta sorturi concasate, reprezinta materie prima?)
Costuri de productie:
Sortare:
* Balast (lei/mc): 28
* Sort 04 mm (lei/kg): 0,0420
* Sort 48 mm (lei/kg): 0,0340
* Sort 816 mm (lei/kg): 0,0320
* Sort 1631,5 mm (lei/kg): 0,0320
* Refuz de ciur (lei/kg): 0,0250
Betoane:
* Beton C12/C15 (lei/mc): 293,27
* Beton C16/20 (lei/mc): 317,31
* Beton C20/25 (lei/mc): 331,73
* Beton C25/30 (lei/mc): 350,96
* Beton C30/37 (lei/mc): 378
Tuburi:
* CUB: 280,42 lei/buc
* TUB DN 800: 100,96 lei/buc
* TUB DN 1000: 132,57 lei/buc
* TUB DN 1000 armat: 206,07 lei/buc
* Capac DN 800: 79,29 lei/buc
* Capac DN 1000: 94,85 lei/buc
Concasare:
* Sort concasat (lei/kg): 0,04
Pretul de valorificare pentru balastul si sortul utilizat in lucrarile de modernizare drumuri este de 45 lei/mc. Mentionam ca de la o luna la alta nu exista produse in curs de executie (ex: tuburi turnate, dar nefinalizate). Pentru luna de referinta, atasam rapoartele de productie de la cele 4 statii (pentru statia de sortare si cea de concasare sunt cate 2 rapoarte unul in tone si unul in metri cubi).
Vanzarile directe de resurse exploatate au fost urmatoarele:
* Sort 04 mm: 2.080 lei
* Sort 48 mm: 949,85 lei
* Sort 1631,5 mm: 15.019,52 lei
* Refuz de ciur: 6.829,76 lei
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 iun 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Productie
10Iul2025
Monografie contabila pentru energia produsa de panouri fotovoltaice
de
Liviu Sapunaru
valabil la 10 Iul 2025
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, si-a instalat panouri fotovoltaice, dar fara a incheia contract cu furnizorul de energie electrica. Din cantitatea totala de 40.000 kW produsi in 2024, 25.000 kW au fost utilizati pentru consum propriu, iar restul au fost pierduti in retea.Care este monografia contabila pentru productia de energie si consumul acesteia (consum ...
10Iul2025
Modificarea cotei de TVA pentru livrarile de lemn de foc, pelete si brichete de la 5% la 11%
de
Liviu Sapunaru
valabil la 10 Iul 2025
Intrebare: Noi (SRL) producem si vindem peleti si brichete atat catre persoane fizice, cat si catre persoane juridice, in calitate de utilizatori finali sau de revanzatori. Ne incadram la cota redusa de 11%, tinand cont de legea aprobata de Parlamentul Romaniei:(2) Cota redusa de 11% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:i) livrarea catre ...
04Iun2025
Monografie contabila pentru producerea puietilor forestieri in regim propriu
de
Liviu Sapunaru
valabil la 04 Iun 2025
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, cu activitate in silvicultura si alte activitati forestiere, produce puieti forestieri intr-o sera achizitionata prin fonduri europene. Societatea cumpara seminte, semintele produc puieti forestieri, o parte din puieti sunt vanduti, o parte sunt plantati pe terenurile societatii.Cum se calculeaza pretul de productie, care sunt documentele ...
29Mai2025
Aplicarea scutirii de impozit pentru dobanzile platite catre o societate din UE
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Mai 2025
Intrebare: Entitate din Romania, SRL, platitoare de impozit pe profit, mare contribuabil, a imprumutat in 28.08.2018 o suma de 7.702.182 euro de la entitate din grup cu sediul in Luxemburg. Rata dobanzii 5%/an. In 28.08.2019, dobanda de 385.109 euro s-a capitalizat si imprumutul in valoare de 8.087.291 euro s-a prelungit pe inca un an cu dobanda de 4,3%/an. In 27.08.2020 s-a achitat o parte din imprumut, si ...
25Mai2025
Redirectionarea impozitului pe profit
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 25 Mai 2025
Intrebare: Societatea X a avut in 2023 un profit net de 2,5 milioane lei si un impozit pe profit de 2,1 milioane lei. Situatiile financiare aferente anului 2024 nu sunt depuse si se estimeaza ca vor fi depuse abia la sfarsitul anului 2025. In anul 2024, societatea a inregistrat si platit impozit pe profit in valoare de 1,6 milioane lei.1. Poate redirectiona 20% din impozitul pe profit aferent anului 2023? ...
24Apr2025
Cod CAEN comert cu amanuntul arcuri
de
Gina Popescu
valabil la 24 Apr 2025
Intrebare: Societatea desfasoara activitate de productie arcuri, codul CAEN 2573, iar produsele finite le vinde altor societati. Este necesara autorizarea unui cod CAEN suplimentar de comert, pe langa cel de productie, pentru vanzarea productiei proprii? Sau este suficient codul de productie, vanzarea productiei proprii fiind activitate auxiliara, regula generala fiind aceea ca nu se poate produce fara a se ...
Un produs marca 