Impozitul pe veniturile nerezidentilor
valabil la 30 Mar 2026
Intrebare: Societatea A din Romania incheie un contract de colaborare cu o societate din Polonia. Ulterior, se constata ca serviciile prestate se incadreaza la redevente. In contract nu este prevazuta posibilitatea ca Societatea A sa retina din suma facturata lunar impozitul pe redevente datorat in Romania. Societatea A obtine de la societatea din Polonia certificatul de rezidenta fiscala.
Conform Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre cele doua state, este prevazut urmatorul regim:
Redevente
Redeventele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant pot fi impozitate in acel celalalt stat contractant.
Totusi, redeventele la care se refera paragraful 1 pot fi, de asemenea, impozitate in statul contractant din care provin, potrivit legislatiei acelui stat, dar daca beneficiarul este si beneficiarul efectiv al redeventelor, impozitul nu va depasi 10% din suma bruta a acestora.
Avand in vedere cele de mai sus, Societatea A din Romania va calcula, declara si plati catre statul roman impozitul pe redevente, prin aplicarea procedeului sumei marite.
Care este cota de impozit corecta ce trebuie aplicata in aceasta situatie? Cota de 10% prevazuta in Conventia de evitare a dublei impuneri sau cota de 16%?
Exemplu:
Valoarea platita catre societatea din Polonia: 1.000 RON
Baza calcul impozit: 1.000 * 100/90 = 1.111 RON Impozit retinut: 1.111 * 10% = 111 RON
sau
Baza calcul impozit: 1.000 * 100/84 = 1.190 RON Impozit retinut: 1.190 * 16% = 190 RON
Conform Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre cele doua state, este prevazut urmatorul regim:
Redevente
Redeventele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant pot fi impozitate in acel celalalt stat contractant.
Totusi, redeventele la care se refera paragraful 1 pot fi, de asemenea, impozitate in statul contractant din care provin, potrivit legislatiei acelui stat, dar daca beneficiarul este si beneficiarul efectiv al redeventelor, impozitul nu va depasi 10% din suma bruta a acestora.
Avand in vedere cele de mai sus, Societatea A din Romania va calcula, declara si plati catre statul roman impozitul pe redevente, prin aplicarea procedeului sumei marite.
Care este cota de impozit corecta ce trebuie aplicata in aceasta situatie? Cota de 10% prevazuta in Conventia de evitare a dublei impuneri sau cota de 16%?
Exemplu:
Valoarea platita catre societatea din Polonia: 1.000 RON
Baza calcul impozit: 1.000 * 100/90 = 1.111 RON Impozit retinut: 1.111 * 10% = 111 RON
sau
Baza calcul impozit: 1.000 * 100/84 = 1.190 RON Impozit retinut: 1.190 * 16% = 190 RON
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 mar 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Redevente
30Mar2026
Redevente
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 30 Mar 2026
Intrebare: Cheltuielile aferente unui contract de utilizare a licentei unui software de la firma mama din Polonia, folosite in efectuarea obiectului de activitate al firmei din Romania, pentru care se plateste impozit pe redeventa de 10% conform conventiei de evitare a dublei impuneri si care este mentionat in factura primita de la firma din Polonia, se va inregistra pe contul 6121 sau 616?
22Mar2026
Website detinut in comun cu firma nonUE. Tratamentul fiscal al platii
de
Rodica Balanescu
valabil la 22 Mar 2026
Intrebare: Firma noastra detine 51% dintr-un activ digital (un website), celelalte 49% apartinand unei firmei din Nepal. Romania nu are tratat de evitare a dublei impuneri cu acest stat. Noi operam si controlam website-ul. Profitul va fi impartit intre cele doua firme, proportional cu partile detinute.Este plata acestor sume catre firma partenera de natura unei redevente, sau care este tratamentul fiscal?
07Mar2026
Achizitie soft cu cesiune coduri sursa si coduri obiect din Republica Moldova. Redevente
de
Constanta Popa
valabil la 07 Mar 2026
Intrebare: O societate care efectuaeaza tranzactii pe bursa a achizitionat din Republica Moldova un soft la comanda pentru utilizarea in scopul activitatii economice. Conform contractului se prevede cesiune exclusiva si definitiva a drepturilor patrimoniale de autor asupra codului sursa, codului obiect si documentatia aferenta, fara limitari teritoriale sau de durata. Nu exista licenta de utilizare. Softul ...
02Mar2026
Platitor TVA. Achizitie servicii Adobe
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 02 Mar 2026
Intrebare: Sunt o societate care desfasoara activitati de tipografie. In fiecare an primesc o factura de la Adobe Irlanda de aproximativ 2.000 euro, pe care o inregistrez in contabilitate cu taxare inversa si o declar in D390.1. Pe ce cont se inregistreaza factura de la Adobe Irlanda?2. Ar trebui sa consider serviciul primit de la Adobe Irlanda o redeventa si sa o impozitez cu 3% conform conventiei cu ...
28Feb2026
Impozitarea veniturilor platite pentru dreptul de revanzare de licente
de
Justinian Cucu
valabil la 28 Feb 2026
Intrebare: Daca o companie A din Romania achizitioneaza licente/redevente de la compania B din Irlanda si SUA, iar ulterior compania A revinde aceste redevente catre compania C, va rog sa-mi confirmati daca, in acest context, compania A are obligatia de a calcula si plati impozit cu retinere la sursa (With Holding Tax).
19Feb2026
Conditii speciale de impozitarea a redeventelor intre persoane afiliate nerezidente
de
Justinian Cucu
valabil la 19 Feb 2026
Intrebare: Suntem o societate din Romania care vinde licente Microsoft Basic 12 luni catre o societate din Serbia. Pana acum prezentam certificatul de rezidenta si NU ne retineau niciun fel de redeventa in baza Conventiei de evitare a dublei impuneri cu Serbia. Acum este prima data cand ne retin redeventa la sursa. Cand au procedat corect? Atunci sau acum?1. Va rugam sa ne spuneti cum se procedeaza ...
Un produs marca 