Imprumut asociat
valabil la 14 Mai 2026
Intrebare: Va rugam sa ne transmiteti un punct de vedere contabil si fiscal cu privire la imprumuturile acordate unei societati cu raspundere limitata de catre asociatul persoana fizica, evidentiate in contabilitate in contul 4551.
Dorim sa clarificam urmatoarele aspecte:
* Este obligatorie incheierea unui contract de imprumut in forma scrisa pentru sumele creditate de asociat catre societate?
* Este obligatoriu ca acest contract sa prevada dobanda sau imprumutul poate fi acordat si fara dobanda?
* In cazul in care se stabileste dobanda, care este baza legala pentru stabilirea acesteia si ce nivel al dobanzii se poate aplica in mod legal:
* se poate aplica dobanda legala?
* daca da, care este procentul aplicabil in prezent pentru lei si/sau valuta?
* partile pot conveni si o alta dobanda decat dobanda legala?
Daca exista contract de imprumut cu dobanda, iar dobanda aferenta anului nu a fost platita efectiv pana la 31.12, cum se calculeaza si cum se inregistreaza corect in contabilitate:
* se evidentiaza pe cheltuieli financiare si datorii fata de asociat?
* care sunt monografiile contabile corecte pentru inregistrarea dobanzii calculate, dar neplatite?
* se utilizeaza contul 4558 pentru dobanzile aferente conturilor curente ale asociatilor?
In situatia in care dobanda nu este platita efectiv pana la sfarsitul exercitiului, exista obligatia retinerii la sursa a impozitului in momentul inregistrarii acesteia sau numai la momentul platii efective?
La data platii dobanzii catre asociatul persoana fizica rezidenta:
* ce impozit se retine la sursa?
* care este baza de calcul?
* impozitul este final?
* exista obligatia privind contributia de asigurari sociale de sanatate, dupa caz?
Care sunt obligatiile declarative ale societatii la plata dobanzii catre asociatul persoana fizica:
* in ce declaratii se raporteaza impozitul retinut?
* exista obligatia depunerii Declaratiei 100?
* exista obligatia depunerii Declaratiei 205?
* care sunt termenele de declarare si plata?
Din punct de vedere al deductibilitatii la calculul impozitului pe profit, cheltuiala cu dobanda aferenta imprumutului primit de la asociat este deductibila integral sau exista limitari speciale?
Exista diferente de tratament daca imprumutul este in lei fata de situatia in care este in valuta?
Va rugam, daca este posibil, sa indicati si monografia contabila completa pentru urmatoarele doua situatii:
* dobanda calculata la 31.12, dar neplatita;
* dobanda platita ulterior, cu retinerea impozitului aferent.
In contextul de mai sus, va rugam sa ne indicati punctual baza legala aplicabila din Codul fiscal, Codul civil si reglementarile contabile, precum si tratamentul contabil si fiscal corect.
Dorim sa clarificam urmatoarele aspecte:
* Este obligatorie incheierea unui contract de imprumut in forma scrisa pentru sumele creditate de asociat catre societate?
* Este obligatoriu ca acest contract sa prevada dobanda sau imprumutul poate fi acordat si fara dobanda?
* In cazul in care se stabileste dobanda, care este baza legala pentru stabilirea acesteia si ce nivel al dobanzii se poate aplica in mod legal:
* se poate aplica dobanda legala?
* daca da, care este procentul aplicabil in prezent pentru lei si/sau valuta?
* partile pot conveni si o alta dobanda decat dobanda legala?
Daca exista contract de imprumut cu dobanda, iar dobanda aferenta anului nu a fost platita efectiv pana la 31.12, cum se calculeaza si cum se inregistreaza corect in contabilitate:
* se evidentiaza pe cheltuieli financiare si datorii fata de asociat?
* care sunt monografiile contabile corecte pentru inregistrarea dobanzii calculate, dar neplatite?
* se utilizeaza contul 4558 pentru dobanzile aferente conturilor curente ale asociatilor?
In situatia in care dobanda nu este platita efectiv pana la sfarsitul exercitiului, exista obligatia retinerii la sursa a impozitului in momentul inregistrarii acesteia sau numai la momentul platii efective?
La data platii dobanzii catre asociatul persoana fizica rezidenta:
* ce impozit se retine la sursa?
* care este baza de calcul?
* impozitul este final?
* exista obligatia privind contributia de asigurari sociale de sanatate, dupa caz?
Care sunt obligatiile declarative ale societatii la plata dobanzii catre asociatul persoana fizica:
* in ce declaratii se raporteaza impozitul retinut?
* exista obligatia depunerii Declaratiei 100?
* exista obligatia depunerii Declaratiei 205?
* care sunt termenele de declarare si plata?
Din punct de vedere al deductibilitatii la calculul impozitului pe profit, cheltuiala cu dobanda aferenta imprumutului primit de la asociat este deductibila integral sau exista limitari speciale?
Exista diferente de tratament daca imprumutul este in lei fata de situatia in care este in valuta?
Va rugam, daca este posibil, sa indicati si monografia contabila completa pentru urmatoarele doua situatii:
* dobanda calculata la 31.12, dar neplatita;
* dobanda platita ulterior, cu retinerea impozitului aferent.
In contextul de mai sus, va rugam sa ne indicati punctual baza legala aplicabila din Codul fiscal, Codul civil si reglementarile contabile, precum si tratamentul contabil si fiscal corect.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 mai 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitate si monografii
08Iun2026
Acordare tichete de masa in perioada delegarii. Declarare diurna in D112
de
Gina Popescu
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: Acordarea tichetelor de masa si tratamentul diurnei pentru salariatii aflati in delegatie Societatea noastra are salariati care sunt trimisi periodic in delegatie si care beneficiaza, in mod curent, de tichete de masa.In acest context, va rugam sa ne sprijiniti cu clarificarea urmatoarelor aspecte:1. In cazul unui salariat aflat in delegatie in perioada 21.05.2026 11.06.2026, este ...
08Iun2026
Pensie pilonul 3
de
Albescu Adina-Mihaela
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: Adresez o intrebare cu privire la plata de catre firma, pentru un salariat, a sumei de 1.000 lei lunar catre Pilonul III de pensii. Stiind ca exista o limita a deductibilitatii, cum se fac inregistrarile lunare? Firma este o frizerie, este microintreprindere, iar salariatul are contract pe salariul minim. Care sunt notele contabile si unde evidentiez astfel incat sa apara in D112 aceste ...
04Iun2026
Imprumuturi intre societati
de
Anca Ivanov
valabil la 04 Iun 2026
Intrebare: Se pot face contracte de imprumut intre doua societati?Situatia este urmatoarea:* Societatea A este pe pierdere si are anumite datorii pe care trebuie sa le achite;* Societatea B este pe profit si se doreste sa acorde un imprumut societatii A.Mentionez ca administratorul este si asociat/actionar in ambele societati, dar doreste sa aduca mai intai ca imprumut in societatea B (cont 4551), in ...
27Mai2026
Restituire imprumut si acordare dividende asociatilor in situatia inregistrarii unui ANC negativ
de
Gina Popescu
valabil la 27 Mai 2026
Intrebare: SC cu activitati de dezvoltare imobiliara avem urmatoarea situatie. Doi ani la rand am avut capital negativ. Inclusiv la bilantul 2025 va fi aceasta situatie. Insa vom produce venituri din receptionarea si vanzarea imobilelor in iulie 2026. Practic, vom intra pe pozitiv.Ni se spune ca, datorita schimbarilor legislative, nu vom putea repartiza dividende si nici restitui creditari pana la ...
26Mai2026
Repartizare dividende interimare. Acordare imprumuturi
de
Elena Garofil
valabil la 26 Mai 2026
Intrebare: SC A SRL, platitoare de TVA si impozit pe profit, are la 31.03.2026 profit de 140.000 lei, pe care il distribuie ca dividende interimare (in contul 1171 nu are profit nerepartizat, deoarece s-a infiintat in decembrie 2025). In luna aprilie are profit 70.000 lei, iar in luna mai va avea un profit de 75.000 lei, rezultand ca 121 = 145.000 lei.1. Daca SC A SRL, la 01 iunie, poate sa crediteze SC ...
23Mai2026
Inregistrare factura TikTok cu TVA
de
Gina Popescu
valabil la 23 Mai 2026
Intrebare: Cum inregistram o factura de publicitate primita de la Tik Tok? Factura aste emisa cu TVA 19%.
Un produs marca 