Incadrarea va vanzare intrcomunitara de bunuri la distanta. Livrare locala sau livrare intracomunitara scutita de tva
valabil la 15 Iul 2026
Intrebare: Va rog sa ma sprijiniti cu un punct de vedere privind tratamentul TVA aplicabil livrarilor de bunuri efectuate catre persoane juridice din alte state membre UE care nu ne comunica un cod valid de TVA.
Situatia de fapt este urmatoarea:
societatea noastra este stabilita in Romania si este inregistrata in scopuri de TVA;
societatea este inregistrata in regimul UE One Stop Shop (OSS);
livram bunuri din Romania catre alte state membre UE;
in anumite cazuri, beneficiarii sunt persoane juridice care nu ne comunica un cod valid de TVA.
Va rog sa analizati si sa precizati tratamentul TVA aplicabil in fiecare dintre situatiile de mai jos.
A. In functie de statutul beneficiarului
1. Beneficiarul este o persoana impozabila care aplica regimul special pentru intreprinderi mici (SME / Small Business Exemption) si, din acest motiv, nu detine un cod valid de TVA.
2. Beneficiarul este o persoana impozabila neinregistrata in scopuri de TVA din alt motiv prevazut de legislatia statului membru in care este stabilit.
3. Beneficiarul este o persoana juridica neimpozabila.
B. In functie de transport
Va rog sa precizati daca tratamentul TVA difera in urmatoarele situatii:
1. Transportul este organizat de furnizor.
2. Transportul este organizat de beneficiar.
3. Transportul este organizat de un tert, iar furnizorul intervine direct sau indirect in organizarea transportului.
4. Transportul este organizat de un tert fara nicio interventie a furnizorului.
Pentru fiecare combinatie dintre situatiile de mai sus, va rog sa precizati:
1. Daca operatiunea reprezinta:
* o livrare intracomunitara scutita de TVA conform art. 294 din Codul fiscal;
* o vanzare intracomunitara la distanta conform art. 266 alin. (1) pct. 35 si art. 275 din Codul fiscal, pentru care TVA se declara prin regimul OSS;
* sau o livrare taxabila in Romania, cu aplicarea TVA din Romania.
2. Temeiul legal din Codul fiscal, Normele metodologice si, daca este cazul, din Directiva 2006/112/CE pe care se bazeaza concluzia.
3. Modul de facturare (TVA Romania / TVA din statul membru de destinatie prin OSS / fara TVA).
4. Obligatiile declarative (D300, D390, OSS etc.).
5. Documentele si declaratiile pe care furnizorul ar trebui sa le solicite beneficiarului pentru justificarea tratamentului TVA aplicat.
In mod special, va rog sa clarificati situatia unei persoane impozabile stabilite intr-un alt stat membru care nu detine un cod valid de TVA, indicand in ce conditii aceasta poate fi tratata drept beneficiar al unei vanzari intracomunitare la distanta si in ce conditii livrarea trebuie considerata taxabila in Romania.
De asemenea, va rog sa aveti in vedere modificarile introduse prin pachetul TVA pentru comertul electronic, aplicabil de la 1 iulie 2021, si regimul special pentru intreprinderile mici (SME), in masura in care acestea influenteaza tratamentul TVA al operatiunilor descrise mai sus.
Va rog sa indicati ce informatii si documente ar trebui sa solicitam fiecarui client din UE care nu comunica un cod valid de TVA, astfel incat sa putem determina in mod corect tratamentul TVA si sa justificam acest tratament in cazul unui control fiscal.
Situatia de fapt este urmatoarea:
societatea noastra este stabilita in Romania si este inregistrata in scopuri de TVA;
societatea este inregistrata in regimul UE One Stop Shop (OSS);
livram bunuri din Romania catre alte state membre UE;
in anumite cazuri, beneficiarii sunt persoane juridice care nu ne comunica un cod valid de TVA.
Va rog sa analizati si sa precizati tratamentul TVA aplicabil in fiecare dintre situatiile de mai jos.
A. In functie de statutul beneficiarului
1. Beneficiarul este o persoana impozabila care aplica regimul special pentru intreprinderi mici (SME / Small Business Exemption) si, din acest motiv, nu detine un cod valid de TVA.
2. Beneficiarul este o persoana impozabila neinregistrata in scopuri de TVA din alt motiv prevazut de legislatia statului membru in care este stabilit.
3. Beneficiarul este o persoana juridica neimpozabila.
B. In functie de transport
Va rog sa precizati daca tratamentul TVA difera in urmatoarele situatii:
1. Transportul este organizat de furnizor.
2. Transportul este organizat de beneficiar.
3. Transportul este organizat de un tert, iar furnizorul intervine direct sau indirect in organizarea transportului.
4. Transportul este organizat de un tert fara nicio interventie a furnizorului.
Pentru fiecare combinatie dintre situatiile de mai sus, va rog sa precizati:
1. Daca operatiunea reprezinta:
* o livrare intracomunitara scutita de TVA conform art. 294 din Codul fiscal;
* o vanzare intracomunitara la distanta conform art. 266 alin. (1) pct. 35 si art. 275 din Codul fiscal, pentru care TVA se declara prin regimul OSS;
* sau o livrare taxabila in Romania, cu aplicarea TVA din Romania.
2. Temeiul legal din Codul fiscal, Normele metodologice si, daca este cazul, din Directiva 2006/112/CE pe care se bazeaza concluzia.
3. Modul de facturare (TVA Romania / TVA din statul membru de destinatie prin OSS / fara TVA).
4. Obligatiile declarative (D300, D390, OSS etc.).
5. Documentele si declaratiile pe care furnizorul ar trebui sa le solicite beneficiarului pentru justificarea tratamentului TVA aplicat.
In mod special, va rog sa clarificati situatia unei persoane impozabile stabilite intr-un alt stat membru care nu detine un cod valid de TVA, indicand in ce conditii aceasta poate fi tratata drept beneficiar al unei vanzari intracomunitare la distanta si in ce conditii livrarea trebuie considerata taxabila in Romania.
De asemenea, va rog sa aveti in vedere modificarile introduse prin pachetul TVA pentru comertul electronic, aplicabil de la 1 iulie 2021, si regimul special pentru intreprinderile mici (SME), in masura in care acestea influenteaza tratamentul TVA al operatiunilor descrise mai sus.
Va rog sa indicati ce informatii si documente ar trebui sa solicitam fiecarui client din UE care nu comunica un cod valid de TVA, astfel incat sa putem determina in mod corect tratamentul TVA si sa justificam acest tratament in cazul unui control fiscal.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria TVA e-TVA
11Aug2026
Tratament fiscal predare cursuri de engleza online clienti UE, non-UE si Romania
de
Anca Bilas
valabil la 11 Aug 2026
Intrebare: O persoana fizica doreste sa presteze servicii de cursuri de limba engleza, online, catre persoane fizice sau juridice din Romania, UE sau non-UE, in functie de solicitari. Persoana se va organiza ca PFA sau SRL neplatitoare de TVA (sub plafonul de 395.000 lei).Ce obligatii de inregistrare si declarare va avea? Din punctul de vedere al TVA, va avea obligatii in relatiile cu clientii din UE si ...
12Aug2026
Vanzare imobil cu plata in rate
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: O societate care este dezvoltator imobiliar doreste sa vanda un imobil catre o persoana fizica, astfel:* incheie contractul de vanzare-cumparare, iar cumparatorul achita 50% din pret;* restul de 50% se achita intr-un numar de X rate, in echivalent euro la data incasarii.Avand in vedere ca transferul dreptului de proprietate se face la momentul incheierii actului de vanzare-cumparare si ca ...
27Iul2026
Persoana fizica. Cifra de afaceri TVA. Vanzare autoturism personal
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Iul 2026
Intrebare: O persoana fizica impozabila din perspectiva TVA, care a depasit in anul 2025 plafonul de inregistrare in scopuri de TVA, dar nu este inscrisa in scopuri de TVA deoarece a avut doar venituri scutite fara drept de deducere a TVA (chirii, dividende, tranzactii bursiere, crypto, salariu), toate declarate in Declaratia unica, intentioneaza sa vanda masina proprietate personala pe care a detinut-o ...
26Iul2026
Regim TVA vanzare teren amprenta la sol constructie demolabila
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Iul 2026
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA a achizitionat in anul 2018 un teren construibil (regim curti/constructii), in regim de taxare inversa. Pe teren se afla si o ruina provenita dintr-un corp de cladire veche (in fapt, doi pereti neutilizabili). Valoarea terenului la achizitie a fost de 250.000 lei, iar valoarea acelei ruine a fost stabilita de un evaluator la 500 lei, figurand in evidentele ...
23Iul2026
Aplicare regim mixt TVA in cazul serviciilor financiar-bancare
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iul 2026
Intrebare: O societate (platitoare de TVA, avand perioada fiscala lunara), cu obiect de activitate procesarea de plati electronice, incepe, incepand cu data de 1 august 2026, sa presteze servicii financiar-bancare scutite de TVA fara drept de deducere (art. 292 din Codul fiscal). Pana la aceasta data, societatea a desfasurat exclusiv activitati cu drept de deducere (servicii IT) si nu a prevazut realizarea ...
22Iul2026
Vanzare servicii de transport Portugalia
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Iul 2026
Intrebare: O societate comerciala X din Romania, platitoare de TVA, doreste sa dezvolte o platforma prin intermediul careia clienti persoane fizice din diferite tari (Marea Britanie, Franta, Germania, Spania, SUA si alte state non-UE) isi pot face o rezervare pentru a fi transportati de la aeroport la o unitate de cazare din Lisabona.Persoanele fizice achita contravaloarea serviciului pe platforma ...
Un produs marca 