Inregistrare in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membru. Decont de TVA

Intrebare: Intrebare:

O societate platitoare de tva cu domeniul de activitate in constructii, cu un numar de 3 angajati, care are incheiate contracte de prestari servicii pe teritoriul unui stat membru UE (in speta Germania) si presteaza lucrarile pe teritoriul Germaniei, inregistrata fiscal si in Germania, ce obligatii declarative are din punct de vedere al TVA?

Unde se declara tva ce rezulta in urma facturarii serviciilor? Cu ce cota aferenta? Unde se plateste suma ce rezulta de plata lunar? Cum se declara facturile in Romania daca nu se plateste la noi si se plateste in Germania? Ce declaratii se depun in Romania pentru facturile emise aferente serviciilor executate in Germania?

Din punct de vedere al impozitarii micro, societatea, fiind platitoare de impozit pe microintreprinderi, impozitul ce rezulta se plateste pe teritoriul Romaniei si se declara prin formularul 100 aferent acelorasi servicii? Societatea are reprezentant fiscal si pe teritoriul Germaniei. Daca tva s-a achitat pana acuma in Romania, ce ar trebui facut daca autoritatile din Germania solicita plata tva Germania? Se poate rectifica situatia?

Revenire:

In privinta impozitarii veniturilor obtinute pe teritoriul Germaniei (in regim de impozitare micro) se declara prin D100 si se plateste pe teritoriul Romaniei. Cum se inregistreaza facturile emise pe teritoriul Germaniei cu codul fiscal alocat de autoritatile fiscale din Germania pentru a putea calcula impozitul micro, tinand cont de corelatia intre sumele declarate pe decontul de tva 300 si cifra de afaceri declarata in situatiile financiare anuale? Acele facturi emise trebuie inregistrate si in contabilitatea din Romania? Daca da, cum? Cu tva cu tot pe venituri, fara tva? Cu ce regim de scutire? Declaratiile de tva la baza de impozitare trebuie sa corespunda cu cifra de afaceri declarata in situatiile financiare anuale, precum si cu cota de impozitare aplicata asupra ei. Aceste cifre sunt verificate de Curtea de Conturi la ANAF Romania si trebuie sa le corelam.