Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Inregistrarea concluziilor RIF
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea: In urma unui control de fond, am preluat in 2018 o societate microintreprindere platitoare de impozit pe profit. In urma controlului au rezultat urmatoarele (RIF):
- marfa lipsa in urma inventarierii (decembrie 2017): amanunt = 1.939.377 si en-gross = 770.559 lei; au stabilit un k mediu = 20.4251;
- marfa lipsa amanunt se compune din: - pret achizitie = 1.132.513
- adaos = 497.216
- TVA neexigibil = 309.648
- au stabilit un venit impozabil suplimentar: 381.704
- impozit pe profit suplimentar perioada 2012 - 2017 = 46.347
- TVA suplimentar (2013-2014-2015 - provenit din TVA nedeductibil fiscal) = 2.805
- TVA suplimentar marfa lipsa (dec.2017) = 456.054
M-am gandit la urmatoarele inregistrari:
impozit pe profit suplimentar: 1174 = 4411 46.347 lei
TVA suplimentar: 1174 = 4423 2.805 lei
TVA suplimentar marfa lipsa si inregistrare venit suplimentar:
1174=4423 456.054lei
sau
461=4427 456.054lei
461=1174 2.400.287 lei
5311=461 2.856.341 lei, apoi 4551 = 5311 2.421.920 lei
(in RIF scrie: controlul a estimat venituri in luna decembrie 2017, in suma de 2.709.936 lei carora le corespunde o TVA colectata in suma de 456.054 lei, calculata conform anexei la prezentul RIF).
In constituirea stocului scriptic de marfa,societatea a achitat furnizorul din aporturi, aportul ridicandu-se la suma de 2.421.920, pe care sa il inchid cate 10.000 lei din 5311
- descarcarea gestiunii marfa lipsa:
- amanunt: 1174 = 371 1.132.513
378 = 371 497.216
4428 = 371 309.648
- en-gross: 1174 = 371 770.559
Majorarile si dobanzile rezultate din incarcarea debitelor in fisa s-au inregistrat astfel: 6581=4481
Calculul impozitului pe profit ar fi la 31.12.2018:
contul 707 = 791.432,91
contul 766 = 0.11
contul 767 = 3.684,57
contul 609 = 238,27
Cheltuielile totale fara contul 609 = 839.723,89
contul 6581 nedeductibil = 64.040,64
Rezulta profit contabil = 795.355,86 - 839.723,89 = -44.368,03 + 64.040,64 (cheltuieli nedeductibile) = 19.672,61
Rezerva legala (capital social = 50.000 si contul 1061 = 40 lei) = 19.672,61 x 5% = 983,63
129 = 1061 984 lei
- profit impozabil: 795.355,86 - 839.723,8 + 64.040,64-984 = 18.688,64
- impozit profit = 18.688,64 x 16% = 2.990,18
691 - 4411 2.990 lei
S-a facut esalonare TVA si impozit profit. TVA esalonare ramane in 4423 sau un cont separat 4481? Impozitul pe profit esalonare ramane in 4411 sau analitic in 4481?
Revenire: Care sunt inregistrarile contabile corecte aferente acestei situatii?
- marfa lipsa in urma inventarierii (decembrie 2017): amanunt = 1.939.377 si en-gross = 770.559 lei; au stabilit un k mediu = 20.4251;
- marfa lipsa amanunt se compune din: - pret achizitie = 1.132.513
- adaos = 497.216
- TVA neexigibil = 309.648
- au stabilit un venit impozabil suplimentar: 381.704
- impozit pe profit suplimentar perioada 2012 - 2017 = 46.347
- TVA suplimentar (2013-2014-2015 - provenit din TVA nedeductibil fiscal) = 2.805
- TVA suplimentar marfa lipsa (dec.2017) = 456.054
M-am gandit la urmatoarele inregistrari:
impozit pe profit suplimentar: 1174 = 4411 46.347 lei
TVA suplimentar: 1174 = 4423 2.805 lei
TVA suplimentar marfa lipsa si inregistrare venit suplimentar:
1174=4423 456.054lei
sau
461=4427 456.054lei
461=1174 2.400.287 lei
5311=461 2.856.341 lei, apoi 4551 = 5311 2.421.920 lei
(in RIF scrie: controlul a estimat venituri in luna decembrie 2017, in suma de 2.709.936 lei carora le corespunde o TVA colectata in suma de 456.054 lei, calculata conform anexei la prezentul RIF).
In constituirea stocului scriptic de marfa,societatea a achitat furnizorul din aporturi, aportul ridicandu-se la suma de 2.421.920, pe care sa il inchid cate 10.000 lei din 5311
- descarcarea gestiunii marfa lipsa:
- amanunt: 1174 = 371 1.132.513
378 = 371 497.216
4428 = 371 309.648
- en-gross: 1174 = 371 770.559
Majorarile si dobanzile rezultate din incarcarea debitelor in fisa s-au inregistrat astfel: 6581=4481
Calculul impozitului pe profit ar fi la 31.12.2018:
contul 707 = 791.432,91
contul 766 = 0.11
contul 767 = 3.684,57
contul 609 = 238,27
Cheltuielile totale fara contul 609 = 839.723,89
contul 6581 nedeductibil = 64.040,64
Rezulta profit contabil = 795.355,86 - 839.723,89 = -44.368,03 + 64.040,64 (cheltuieli nedeductibile) = 19.672,61
Rezerva legala (capital social = 50.000 si contul 1061 = 40 lei) = 19.672,61 x 5% = 983,63
129 = 1061 984 lei
- profit impozabil: 795.355,86 - 839.723,8 + 64.040,64-984 = 18.688,64
- impozit profit = 18.688,64 x 16% = 2.990,18
691 - 4411 2.990 lei
S-a facut esalonare TVA si impozit profit. TVA esalonare ramane in 4423 sau un cont separat 4481? Impozitul pe profit esalonare ramane in 4411 sau analitic in 4481?
Revenire: Care sunt inregistrarile contabile corecte aferente acestei situatii?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 31 mai 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122845 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Profit
15Apr2024
Impozit pe profit. Pierdere fiscala
de
Mugur Durgheu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Societate infiintata in anul 2017, platitoare de impozit pe venit pana la 31.12.2022 (in toti acesti ani, societatea a fost pe pierdere). Anul 2023 este impozit pe profit (societatea a inregistrat profit). La calculul impozitului pe profit de la decembrie 2023, va rog sa ne precizati, daca se iau in calcul pierderile din anii anteriori (micro).
09Apr2024
Comodat sau inchiriere. Abordarea fiscala pentru tranzactii intre societati afiliate
de
Liviu Sapunaru
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societatea comerciala S&T platitoare de impozit pe venituri microintreprindere are in proprietate un spatiu (apartament) cu 3 camere cu destinatia sediu social si desfasurarea activitatii de prestari servicii de contabilitate. De la 1 ianuarie 2024 societatea comerciala S&T a incheiat un contract de comodat cu sociatatea comerciala C&P pentru una camera de 15 m.p. Precizam ca societatea ...
02Apr2024
Aspecte fiscale profit reinvestit
de
Anca Bilas
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: In trimestrul I si II am avut profit reinvestit. Impozitul aferent profitului reinvestit este in suma de 286.000 lei. In trimestrul III imi reiese un impozit de plata de 286.500 lei.Este corect sa tin cont de impozitul din profitul reinevestit din trim. II si sa fac diferenta? Adica ramane de plata un impozit de 500 de lei?
29Mar2024
Recuperare pierdere fiscala 2023. Amortizare contabila si fiscala
de
Gina Popescu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: In ce perioada se poate recupera pierderea fiscala a anului 2023? In cazul unui echipament, daca se opteaza pentru amortizare accelerata ori degresiva, aceste doua amortizari pot fi amortizari fiscale, ori doar amortizarea liniara este considerata amortizare fiscala, iar cea degresiva si accelerata va fi doar amortizare contabila?
13Mar2024
Stabilire intreprinderi legate. Detinere PFA si microintreprindere
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: Clientul nostru are o PFA cu codul CAEN 6831 "Agentie imobiliara" si desfasoara activitati de vanzare-cumparare terenuri. De asemenea mai are o microintreprindere cu codul CAEN 6820 "Inchiriere spatii", unde detine 50% din actiuni restul de 50% sotia. Intre cele 2 nu au existat relatii comerciale sau de alte natura. Impreuna cele doua entitati au depasit cifra de afaceri de 500.000 euro. SRL a ...
11Mar2024
An fiscal modificat
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 11 Mar 2024
Intrebare: Noi operam pe an fiscal diferit de cel calendaristic si ne-ar ajuta sa intelegem care ar fi pasii pentru a redirectiona cota din impozit pe profit eligibila, cand, si ce declaratii fiscale trebuie sa avem in vedere. Anul fiscal al companiei este 01.07.2023-30.06.2024. Care este monografia contabila?
Un produs marca