Inregistrarea solutionarii unei contestatii
valabil la 22 Mai 2026
Intrebare: In urma unui control efectuat in anul 2025, s-au stabilit prin decizie de impunere sume suplimentare reprezentand impozit pe venit asimilat salariilor si CAS aferente anilor 2020–2023.
La momentul comunicarii deciziei, s-au inregistrat, potrivit Legii contabilitatii si Codului de procedura fiscala:
* 1174 = 444 / 4315 (analitic distinct – decizie de impunere)
Societatea a contestat decizia pe cale administrativa. Ulterior depunerii contestatiei, societatea a solicitat in instanta suspendarea executarii deciziei de impunere, obtinand o solutie favorabila si executorie de drept pana la solutionarea pe fond a contestatiei, in luna 12.2025. Ulterior obtinerii solutiei de suspendare, in baza certificatului de grefa, s-a operat in evidenta ANAF blocarea executarii acestor sume, fapt comunicat contribuabilului la finele lunii decembrie 2025. Pana la obtinerea solutiei de suspendare, toate sumele de recuperat de la bugetul statului si platile efectuate au stins partial acest debit.
Inregistrarile pentru debitul stabilit suplimentar au fost:
* 444 / 4315 = 4424, 4315 = 5121
La finele anului 2025, sumele ramase din acest debit in contabilitatea societatii corespund cu cele din evidenta ANAF. In cursul lunii ianuarie 2026 se solutioneaza contestatia pe cale administrativa, in mod favorabil, fiind anulata datoria din evidenta ANAF, iar in baza solicitarii societatii are loc repunerea in situatia anterioara litigiului in luna martie 2026, ANAF comunicand contribuabilului acest aspect.
Se inregistreaza la data comunicarii, in contabilitate (anul 2026), anularea debitelor prin stornarea din contul 1174 a operatiunilor anterioare.
In opinia dvs.:
* sunt corecte inregistrarile contabile pentru bilantul anului 2025, cu prezentarea in notele explicative a evenimentului ulterior inchiderii exercitiului (anularea deciziei de impunere), avand in vedere ca la 31.12.2025 a fost blocata doar executarea debitelor, nu si anularea debitului stabilit prin decizie de impunere, care a devenit efectiva in anul 2026?
Precizez ca nu a fost depus inca bilantul pentru anul 2025.
* trebuie incluse in declaratia 101 aferenta anului 2025 sumele inregistrate in contul 1174 (si la ce rand) sau trebuie efectuate rectificari ale declaratiilor 101 aferente anilor precedenti, desi in acest caz, avand in vedere anularea impunerii, nu ar mai avea sens o dubla rectificare?
* daca nu este corecta abordarea de mai sus, cum ar trebui tratat contabil debitul si platile partiale in anul 2025 pana la momentul anularii finale in anul 2026?
La momentul comunicarii deciziei, s-au inregistrat, potrivit Legii contabilitatii si Codului de procedura fiscala:
* 1174 = 444 / 4315 (analitic distinct – decizie de impunere)
Societatea a contestat decizia pe cale administrativa. Ulterior depunerii contestatiei, societatea a solicitat in instanta suspendarea executarii deciziei de impunere, obtinand o solutie favorabila si executorie de drept pana la solutionarea pe fond a contestatiei, in luna 12.2025. Ulterior obtinerii solutiei de suspendare, in baza certificatului de grefa, s-a operat in evidenta ANAF blocarea executarii acestor sume, fapt comunicat contribuabilului la finele lunii decembrie 2025. Pana la obtinerea solutiei de suspendare, toate sumele de recuperat de la bugetul statului si platile efectuate au stins partial acest debit.
Inregistrarile pentru debitul stabilit suplimentar au fost:
* 444 / 4315 = 4424, 4315 = 5121
La finele anului 2025, sumele ramase din acest debit in contabilitatea societatii corespund cu cele din evidenta ANAF. In cursul lunii ianuarie 2026 se solutioneaza contestatia pe cale administrativa, in mod favorabil, fiind anulata datoria din evidenta ANAF, iar in baza solicitarii societatii are loc repunerea in situatia anterioara litigiului in luna martie 2026, ANAF comunicand contribuabilului acest aspect.
Se inregistreaza la data comunicarii, in contabilitate (anul 2026), anularea debitelor prin stornarea din contul 1174 a operatiunilor anterioare.
In opinia dvs.:
* sunt corecte inregistrarile contabile pentru bilantul anului 2025, cu prezentarea in notele explicative a evenimentului ulterior inchiderii exercitiului (anularea deciziei de impunere), avand in vedere ca la 31.12.2025 a fost blocata doar executarea debitelor, nu si anularea debitului stabilit prin decizie de impunere, care a devenit efectiva in anul 2026?
Precizez ca nu a fost depus inca bilantul pentru anul 2025.
* trebuie incluse in declaratia 101 aferenta anului 2025 sumele inregistrate in contul 1174 (si la ce rand) sau trebuie efectuate rectificari ale declaratiilor 101 aferente anilor precedenti, desi in acest caz, avand in vedere anularea impunerii, nu ar mai avea sens o dubla rectificare?
* daca nu este corecta abordarea de mai sus, cum ar trebui tratat contabil debitul si platile partiale in anul 2025 pana la momentul anularii finale in anul 2026?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 mai 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Bilant
12Iun2026
Corectarea erorilor contabile
de
Adela Oncescu
valabil la 12 Iun 2026
Intrebare: La data depunerii bilantului am omis sa calculez si sa inregistrez in contabilitate bonificatia de 2% privind capitalurile pozitive conform OUG 153/2020.Avand in vedere colerarea dintre declaratia 101, bilant si declaratia 406, va rog sa imi spuneti cum sa inregistrez aceasta bonificatie in contabilitate la data de 31.12.2025. Se poate depune bilant refctificativ pentru aceasta modificare?
11Iun2026
Dizolvarea si lichidarea voluntara
de
Adela Oncescu
valabil la 11 Iun 2026
Intrebare: Sc are urmatoarele solduri la 31.12.2025:1012 - 200 SC1061 - 40 SC1171 - 64588 SC121 - 58493 SD436 - 102 SC4411 - 529 SD4424 - 115 SD4482 - 51 SD5311 - 5741 SDCare este monografia contabila pentru a intocmi pasii pentru bilant de dizolvare si bilant de lichidare (raport contabil de lichidare)?
05Iun2026
Restituirea imprumutului catre asociat in functie de ANC
de
Anca Ivanov
valabil la 05 Iun 2026
Intrebare: Societatea incheie anul 2025 si depune bilantul cu activ negativ. Daca in iunie 2026 asociatul renunta la o parte din datorii si activul net depaseste jumatate din capitalul social, cu ce data poate restituii din nou imprumut catre asociat? Trebuie sa astepte depunerea bilantului pe 2026?
29Mai2026
Casa de amanet. Formular bilant 2025
de
Vera Constantin
valabil la 29 Mai 2026
Intrebare: Pentru o casa de amanet codul CAEN 6492 (microintreprindere) ce formular de bilant folosim cel normal 1002-1005 sau 1072?
03Iun2026
Activitate suspendata
de
Elena Popescu
valabil la 03 Iun 2026
Intrebare: SRL cu activitatea suspendata la ONRC incepand cu data de 01.04.2025. Pentru anul 2025 se depun bilantul si Declaratia 101? Mentionez ca, dupa data suspendarii, au mai avut loc operatiuni pe firma, respectiv: plati catre furnizori, plata impozitelor, comisioane bancare si diferente de curs valutar. Balanta este actualizata. In aceste conditii, se depun cele doua formulare pe baza balantei ...
31Mai2026
Restituire imprumut asociat
de
Adela Oncescu
valabil la 31 Mai 2026
Intrebare: La 31.12.2025, societatea are activ net negativ si datorie catre asociat (singura datorie a societatii, furnizorii si taxele fiind achitate integral).In cursul anului 2026, activul net devine pozitiv. Se poate restitui imprumutul asociatului dupa indeplinirea acestei conditii, in contextul in care bilantul pentru 2025 a fost deja depus la ANAF? In lunile urmatoare (pana la sfarsitul anului), ...
Un produs marca 