Inregistrari in contabilitate stornare factura TVA la incasare
valabil la 16 Mai 2026
Intrebare: Societatea (platitoare de TVA, aplica sistemul TVA la incasare) a emis in anul 2024 o factura de prestari servicii cu cota TVA 19%, in valoare totala de 142.800 lei (baza impozabila 120.000 lei + TVA 22.800 lei) catre un client persoana juridica. Factura nu a fost incasata pana la aceasta data, iar conducerea societatii a hotarat stornarea integrala a acesteia in anul 2026, intrucat tranzactia nu se va mai finaliza.
Situatiile financiare aferente exercitiului 2024 au fost depuse, declaratia 101 a fost depusa si impozitul pe profit aferent achitat. Venitul ce urmeaza a fi stornat reprezinta 4,15% din cifra de afaceri a exercitiului 2024. Raportat la profitul brut al anului 2024, eliminarea acestui venit ar fi condus la inregistrarea unui rezultat negativ (pierdere) in loc de profit.
1. Ce cota de TVA se inscrie pe factura de stornare emisa in 2026 cota de la data faptului generator (19%) sau cota in vigoare la data emiterii stornarii (21%)?
2. Avand in vedere ca societatea aplica sistemul TVA la incasare, iar factura initiala de prestari servicii nu a fost incasata, exigibilitatea TVA nu a intervenit. In acest context, stornarea produce efecte in decontul 300 si, daca da, pe ce rand se reflecta?
3. Cum se reflecta stornarea in declaratia informativa 394, avand in vedere ca factura initiala a fost raportata in D394 pentru anul 2024?
4. Operatiunea se califica drept eroare contabila semnificativa sau nesemnificativa conform OMFP 1802/2014, avand in vedere ponderea de 4,15% in cifra de afaceri, dar impactul determinant asupra rezultatului exercitiului 2024 (transformarea profitului in pierdere)?
5. Care este monografia contabila corecta a operatiunii de stornare in anul 2026, avand in vedere ca exercitiul 2024 este inchis, iar regimul aplicabil este TVA la incasare (va rugam sa precizati si tratamentul contului 4428 TVA neexigibila)?
6. Este necesara depunerea unei declaratii 101 rectificative pentru anul 2024, cu solicitarea de restituire/compensare a impozitului pe profit achitat aferent venitului stornat, si care este monografia regularizarii impozitului pe profit?
7. Ce implicatii are operatiunea asupra situatiilor financiare ale exercitiilor 2025 (nu a fost depus bilantul) si 2026 sunt necesare retratarea informatiilor comparative aferente anului 2024 si mentiuni specifice in notele explicative?
Situatiile financiare aferente exercitiului 2024 au fost depuse, declaratia 101 a fost depusa si impozitul pe profit aferent achitat. Venitul ce urmeaza a fi stornat reprezinta 4,15% din cifra de afaceri a exercitiului 2024. Raportat la profitul brut al anului 2024, eliminarea acestui venit ar fi condus la inregistrarea unui rezultat negativ (pierdere) in loc de profit.
1. Ce cota de TVA se inscrie pe factura de stornare emisa in 2026 cota de la data faptului generator (19%) sau cota in vigoare la data emiterii stornarii (21%)?
2. Avand in vedere ca societatea aplica sistemul TVA la incasare, iar factura initiala de prestari servicii nu a fost incasata, exigibilitatea TVA nu a intervenit. In acest context, stornarea produce efecte in decontul 300 si, daca da, pe ce rand se reflecta?
3. Cum se reflecta stornarea in declaratia informativa 394, avand in vedere ca factura initiala a fost raportata in D394 pentru anul 2024?
4. Operatiunea se califica drept eroare contabila semnificativa sau nesemnificativa conform OMFP 1802/2014, avand in vedere ponderea de 4,15% in cifra de afaceri, dar impactul determinant asupra rezultatului exercitiului 2024 (transformarea profitului in pierdere)?
5. Care este monografia contabila corecta a operatiunii de stornare in anul 2026, avand in vedere ca exercitiul 2024 este inchis, iar regimul aplicabil este TVA la incasare (va rugam sa precizati si tratamentul contului 4428 TVA neexigibila)?
6. Este necesara depunerea unei declaratii 101 rectificative pentru anul 2024, cu solicitarea de restituire/compensare a impozitului pe profit achitat aferent venitului stornat, si care este monografia regularizarii impozitului pe profit?
7. Ce implicatii are operatiunea asupra situatiilor financiare ale exercitiilor 2025 (nu a fost depus bilantul) si 2026 sunt necesare retratarea informatiilor comparative aferente anului 2024 si mentiuni specifice in notele explicative?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 16 mai 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Venituri si cheltuieli
10Iun2026
Imprumut acordat unei unitati de cult de catre o persoana fizica
de
Gina Popescu
valabil la 10 Iun 2026
Intrebare: In ce conditii, o unitate de cult, poate primi un imprumut de la o persoana fizica pentru constructia unei cladiri? Mentionez ca imprumutul se va rambursa in termen de 4 ani. Care este cadrul juridic, monografia contabila si documentele utilizate in aceasta situatie?
09Iun2026
Vanzare deseuri de lana
de
Vera Constantin
valabil la 09 Iun 2026
Intrebare: Suntem o firma producatoare de fir de lana. Cum trebuie sa facturez deseul de lana provenit din procesul de productie in Romania?
08Iun2026
PFA neplatitoare de TVA. Veniturilor din distribuirea aplicatiilor prin Apple App Store
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: O PFA in sistem real, CAEN 6210, neplatitoare de TVA, a lansat o aplicatie in App Store si va incepe sa incaseze bani din aceasta, in baza cumpararii de catre utilizatorii finali a unei licente a acestei aplicatii. Va rog sa precizati:1. Care sunt pasii de urmat de catre PFA din punct de vedere fiscal cand Apple va vira sume de bani in contul PFA?2. Este nevoie ca PFA sa obtina un cod special ...
04Iun2026
Sponsorizare primarie cu lucrari iluminat public
de
Gina Popescu
valabil la 04 Iun 2026
Intrebare: Societatea noastra presteaza servicii de instalatii electrice. Daca se realizeaza un proiect de iluminat in valoare de aproximativ 25.000 lei pentru domeniul public si se doreste transferul acestuia ca sponsorizare catre primaria locala, care sunt implicatiile din punctul de vedere al impozitului pe profit si al TVA dedusa pentru materialele folosite in proiect?
05Iun2026
Constructie locuinta cu utilizare mixta. Birou si ca locuinta
de
Elena Garofil
valabil la 05 Iun 2026
Intrebare: O societate detine pe firma un teren si doreste sa construiasca o casa care va fi folosita atat ca spatiu de birou, cat si ca locuinta.Din punctul de vedere al cheltuielilor si al TVA, poate deduce integral valoarea acestora? In cazul in care constructia va fi facuta pe persoana fizica, care este modalitatea prin care firma poate ceda dreptul de folosinta al terenului pentru constructia casei?
27Mai2026
Refacturare utilitati. Refacturare impozite si taxe locale. Cota de tva
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 27 Mai 2026
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA si avem inchiriate apartamente. Avem nevoie sa refacturam utilitatile si impozitele pe proprietate catre chiriasi.Regimul TVA aplicat sumelor primite de la Asociatia de Proprietari: se aplica TVA sau nu peste nota de informare care contine facturi de la furnizori cu TVA? Pentru consumul de electricitate, gaze, apa al apartamentului si pentru serviciile de ...
Un produs marca 