Inspectie
valabil la 03 Feb 2026
Intrebare: Societatea ALFA SRL, in perioada 15.12.2025 30.01.2026, a fost supusa unui control antifrauda privind relatia comerciala desfasurata cu unul dintre furnizori, SC BETA SRL, furnizor de servicii de transport marfa.
In relatia comerciala cu SC BETA SRL, am primit urmatoarele facturi fiscale:
* Factura din 30.08.2024 in suma de 165.600,40 lei, din care baza impozabila 139.160 lei si TVA 19% 26.440,40 lei transport marfa 5 luni;
* Factura din 31.07.2024 in suma de 165.600,40 lei, din care baza impozabila 139.160 lei si TVA 19% 26.440,40 lei transport marfa 5 luni;
* Factura din 31.05.2024 in suma de 397.440,96 lei, din care baza impozabila 333.984 lei si TVA 19% 63.456,96 lei transport marfa 12 luni.
Vectorul fiscal al societatii ALFA SRL este:
* TVA lunar incepand cu 01.01.2012;
* Impozit pe profit incepand cu 01.10.2024;
* Impozit pe veniturile microintreprinderii in perioada 01.01.2018 30.09.2024.
Mentionez ca societatea ALFA SRL a trecut la plata impozitului pe profit incepand cu trimestrul IV 2024, deoarece in luna noiembrie 2024 s-a depasit plafonul de 500.000 euro si am fost obligati sa trecem la impozit pe profit incepand cu 01.10.2024, trimestrul in care s-a depasit plafonul.
Impozitul pe profit s-a calculat tinand cont de veniturile si cheltuielile aferente trimestrului IV 2024, fara a se include veniturile si cheltuielile din trimestrele I III 2024.
In urma controlului desfasurat la SC ALFA SRL, departamentul de control a considerat ca aceste facturi primite de la BETA SRL nu sunt deductibile fiscal, iar in data de 30.01.2026 ni s-a stabilit un prejudiciu astfel:
* Impozit pe profit: 97.968 lei
* TVA: 116.336 lei
TVA stabilita in plus este corect: initial a fost dedus, iar acum, in urma controlului, s-a stabilit ca ALFA SRL are TVA de recuperat de la ANAF, astfel ca TVA stabilita in plus urmeaza sa fie compensat cu suma de recuperat. Problema mea se refera la impozitul pe profit. Este corect sa se stabileasca un impozit pe profit pentru o perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit microintreprindere?
In perioada in care am primit aceste facturi de la BETA SRL, ALFA SRL era platitoare de impozit pe venit microintreprindere si a platit acest impozit la bugetul de stat. In trimestrul IV 2024, cand s-a calculat impozitul pe profit, s-au luat in considerare strict veniturile si cheltuielile aferente perioadei 01.10 31.12.2024, fara a include cheltuieli din trimestrele I III.
Avand in vedere ca ALFA SRL este platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.10.2024, iar facturile care au facut obiectul controlului sunt aferente perioadei 31.05.2024 31.07.2024, acestea nu au fost luate in calcul la stabilirea impozitului pe profit pentru trimestrul IV 2024. Prin urmare, consider ca nu ar fi corect sa se stabileasca impozit pe profit suplimentar pentru aceste facturi.
Va rog sa ma indrumati: este corect rationamentul meu fiscal?
In relatia comerciala cu SC BETA SRL, am primit urmatoarele facturi fiscale:
* Factura din 30.08.2024 in suma de 165.600,40 lei, din care baza impozabila 139.160 lei si TVA 19% 26.440,40 lei transport marfa 5 luni;
* Factura din 31.07.2024 in suma de 165.600,40 lei, din care baza impozabila 139.160 lei si TVA 19% 26.440,40 lei transport marfa 5 luni;
* Factura din 31.05.2024 in suma de 397.440,96 lei, din care baza impozabila 333.984 lei si TVA 19% 63.456,96 lei transport marfa 12 luni.
Vectorul fiscal al societatii ALFA SRL este:
* TVA lunar incepand cu 01.01.2012;
* Impozit pe profit incepand cu 01.10.2024;
* Impozit pe veniturile microintreprinderii in perioada 01.01.2018 30.09.2024.
Mentionez ca societatea ALFA SRL a trecut la plata impozitului pe profit incepand cu trimestrul IV 2024, deoarece in luna noiembrie 2024 s-a depasit plafonul de 500.000 euro si am fost obligati sa trecem la impozit pe profit incepand cu 01.10.2024, trimestrul in care s-a depasit plafonul.
Impozitul pe profit s-a calculat tinand cont de veniturile si cheltuielile aferente trimestrului IV 2024, fara a se include veniturile si cheltuielile din trimestrele I III 2024.
In urma controlului desfasurat la SC ALFA SRL, departamentul de control a considerat ca aceste facturi primite de la BETA SRL nu sunt deductibile fiscal, iar in data de 30.01.2026 ni s-a stabilit un prejudiciu astfel:
* Impozit pe profit: 97.968 lei
* TVA: 116.336 lei
TVA stabilita in plus este corect: initial a fost dedus, iar acum, in urma controlului, s-a stabilit ca ALFA SRL are TVA de recuperat de la ANAF, astfel ca TVA stabilita in plus urmeaza sa fie compensat cu suma de recuperat. Problema mea se refera la impozitul pe profit. Este corect sa se stabileasca un impozit pe profit pentru o perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit microintreprindere?
In perioada in care am primit aceste facturi de la BETA SRL, ALFA SRL era platitoare de impozit pe venit microintreprindere si a platit acest impozit la bugetul de stat. In trimestrul IV 2024, cand s-a calculat impozitul pe profit, s-au luat in considerare strict veniturile si cheltuielile aferente perioadei 01.10 31.12.2024, fara a include cheltuieli din trimestrele I III.
Avand in vedere ca ALFA SRL este platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.10.2024, iar facturile care au facut obiectul controlului sunt aferente perioadei 31.05.2024 31.07.2024, acestea nu au fost luate in calcul la stabilirea impozitului pe profit pentru trimestrul IV 2024. Prin urmare, consider ca nu ar fi corect sa se stabileasca impozit pe profit suplimentar pentru aceste facturi.
Va rog sa ma indrumati: este corect rationamentul meu fiscal?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: cultivare legume
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 feb 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inspectie, sanctiuni si jurisprudenta
27Nov2025
Actionar in doua societati
de
Ramona Balasu
valabil la 27 Nov 2025
Intrebare: Sunt actionara 90% intr-o societate platitoare de TVA si impozit pe profit care are ca obiect de activitate activitati de contabilitate si audit financiar. Doresc sa infiintez o noua societate pe numele meu (actionara 100%) cu acelasi domeniu de activitate cu acelasi cod CAEN, care sa fie platitoare de impozit pe profit si neplatitoare de TVA. Tin contabilitatea la multi clienti care sunt ...
06Aug2025
Criterii evaluare risc fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 06 Aug 2025
Intrebare: Va rog sa ne scrieti care sunt toate criteriile, inclusiv cele modificate de la 01.08.2025, pentru ca o societate sa fie incadrata de catre ANAF cu risc fiscal.Ce impact are aceasta incadrare a societatilor in categoria de risc fiscal?Apar limitari speciale privind rambursarea la TVA? Cum afecteaza aceasta incadrare societatile?Se pot declansa automat inspectii fiscale?
06Aug2025
Incasare in cont bancar. Sume din donatii
de
Vera Constantin
valabil la 06 Aug 2025
Intrebare: Ce riscuri exista cand incasezi in contul personal ca persoana fizica (fara forma legala)?Dar daca incasarea se face sub forma de donatie? Riscuri clar sunt, de reincadrare in activitate economica, mai ales daca aceasta incasare se face in mod repetitiv.Cand o activitate se poate considera activitate economica si nu ocazionala?Cum poate ANAF identifica veniturile incasate in cont personal? Se ...
02Iul2025
Debitori din sold mare casa ori inexistent. Impozitare ca alte venituri
de
Constanta Popa
valabil la 02 Iul 2025
Intrebare: Sold mare in casa, transferat in anii precedenti in contul 461, iar in prezent soldul casieriei este inexistent. Societatea nu are profit suficient pentru a putea repartiza dividende si a acoperi suma lipsa din contul 461 si din casa.In ce conditii putem efectua urmatoarele inregistrari contabile:6588 = 4616588 = 5311Pentru sumele lipsa si daca putem calcula impozit pe venituri din alte ...
18Iun2025
Diferente TVA respinse la rambursare
de
Constanta Popa
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare: Rambursare TVASuma solicitata: 73.919 RONPerioada: 01.04.2023 31.03.2025Suma aprobata: 42.247 RONObligatii suplimentare (suma respinsa): 31.672 RON (in urma calculului proratei)Raportul de inspectie fiscala este datat 10.06.2025.Care este monografia contabila si unde inscriu aceasta suma in decontul de TVA pentru luna iunie? Fac precizarea ca suma mare este in anul 2025 (februarie), ...
31Mar2025
Neplatitor TVA prestari servicii depasire plafon
de
Bajan Camelia
valabil la 31 Mar 2025
Intrebare: O societate micro, neplatitoare de TVA, incheie un contract cu un client platitor de TVA pentru prestarea de servicii, stabilind facturarea intregii valori a contractului la data incheierii acestuia. Factura fiscala se va emite pentru prestari de servicii, nu pentru avans, conform prevederilor din contract. La finalizarea fiecarei etape de lucru, se va intocmi un proces-verbal de receptie si un ...
Un produs marca 