Investitii financiare pe termen scurt si lung
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: SC platitoare de impozit pe profit, cu activitate principala 6201 "Activitati de realizare a software-ului la comanda", a achizitionat in luna mai 2024 un portofoliu de actiuni prin intermediul unui broker de specialitate din UE.
Am considerat aceste actiuni ca fiind investitii financiare pe termen scurt (conform intentiei de la acel moment a asociatului unic), efectuate in scop speculativ, tranzactionate pe o piata reglementata, astfel ca le-am inregistrat pe contul 5081. Va supun atentiei un grafic al acestor actiuni pe o perioada de 3 luni, pentru a vedea evolutia lor, in paralel cu inregistrarile din contabilitate, pentru a ma ajuta sa corectez in cazul in care am inregistrat eronat.
Astfel, avem:
MAI 2024:
09.05.2024 - achizitie 40 actiuni * 43.7 euro/buc = 1748 euro
NC 5081.1 = 5092.1 1748 euro
5092.1 = 5124. broker 1748 euro
09.05.2024 - achizitie 55 actiuni * 43.56 euro/buc = 2395.8 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2395.8 euro
5092.1 = 5124. broker 2395.8 euro
21.05.2024 - achizitie 60 actiuni * 45.25 euro/buc = 2715 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2715 euro
5092.1 = 5124. broker 2715 euro
Practic, in luna mai am achizitionat 155 actiuni cu un total de 6858.8 euro. La sfarsitul fiecarei luni, brokerul transmite un raport destul de complex cu toate tranzactiile efectuate si cu valoarea de piata in prima si ultima zi a lunii. Conform acestui raport, la data de 31.05.2024, cele 155 actiuni valoreaza, de fapt, 6699.32 euro, deci mai putin decat costul lor.
Diferenta de valoare am inregistrat-o prin formula contabila:
668 = 5081.1 159.48 euro (6858.8 - 6699.32).
IUNIE 2024:
Nu au existat tranzactii cu aceste actiuni, insa, pe data de 01.06, valoarea de piata a lor s-a modificat, de la 6699.32 la 6741.46 euro, adica cu 42.14 euro, ceea ce am reflectat prin formula:
5081.1 = 768 42.14 euro (noua valoare 6741.46 - 6699.32, valoarea de inchidere a lunii mai).
La sfarsitul lunii iunie, acelasi portofoliu de 155 actiuni valoreaza 7059.33 euro.
5081.1 = 768 317.87 euro (valoarea de sfarsit de luna: 7059.33 - 6741.46, cat era valoarea la data de 01.06.2024).
Practic, ma raportez la ultima valoare pe care o are portofoliul conform extraselor brokerului.
La sfarsitul trimestrului, inregistrez:
Cheltuieli 627 cu comisioanele: 7.5 euro
Cheltuieli 668 din pierdere de valoare portofoliu: 159.48 euro
Venituri 768 din cresteri de valoare portofoliu: 42.14 euro + 317.87 euro = 360.01 euro
Rezulta un profit de 360.01 - 159.48 - 7.5 = 193.03 euro * 16% = 30.88 euro impozit pe profit de plata.
IULIE 2024:
01.07.2024, intregul portofoliu inregistreaza o scadere pana la valoarea de 6697.99 euro.
NC 668 = 5081.1 361.34 euro (7059.33 la 30.06 - 6697.99 din 01.07).
03.07.2024 - achizitie alte 60 actiuni * 44.81 euro/buc = 2688.6 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2688.6 euro
5092.1 = 5124. broker 2688.6 euro
In acest moment, am un portofoliu total de 215 actiuni, adica 6697.99 euro (cum erau cele 155 la 01.07) + 2688.6 euro (costul celor 60 achizitionate pe 03.07) = 9386.59 euro.
31.07.2024, conform graficului brokerului, valoarea totala a actiunilor este de 10717.17 euro, adica se inregistreaza o crestere de valoare a portofoliului:
5081.1 = 768 1330.58 euro (adica 10717.17 - 9386.59).
La sfarsitul trimestrului 3, inregistrez din nou profit si calculez similar trimestrului 2.
Nu este relevant pentru mine in speta comisioanele platite brokerului sau alte operatiuni care au loc in perioada respectiva.
Rog, monografia contabila corecta doar pentru aceste cresteri/scaderi de valoare, inclusiv daca exista inregistrari speciale care ar trebui facute la sfarsit de an cu ocazia inventarierii. In plus, va rog sa imi spuneti care este regimul fiscal in aceasta situatie. Este corect sa impozitez cu 16% trimestrial venitul din 768, asa cum am facut in luna iunie, avand in vedere ca el este de fapt un venit nerealizat? Sau este un venit neimpozabil? De asemenea, daca asociatul va face aceste investitii pe un termen ce va depasi un an, care ar fi monografia de reclasare a acestor investitii in investitii pe termen lung?
Am considerat aceste actiuni ca fiind investitii financiare pe termen scurt (conform intentiei de la acel moment a asociatului unic), efectuate in scop speculativ, tranzactionate pe o piata reglementata, astfel ca le-am inregistrat pe contul 5081. Va supun atentiei un grafic al acestor actiuni pe o perioada de 3 luni, pentru a vedea evolutia lor, in paralel cu inregistrarile din contabilitate, pentru a ma ajuta sa corectez in cazul in care am inregistrat eronat.
Astfel, avem:
MAI 2024:
09.05.2024 - achizitie 40 actiuni * 43.7 euro/buc = 1748 euro
NC 5081.1 = 5092.1 1748 euro
5092.1 = 5124. broker 1748 euro
09.05.2024 - achizitie 55 actiuni * 43.56 euro/buc = 2395.8 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2395.8 euro
5092.1 = 5124. broker 2395.8 euro
21.05.2024 - achizitie 60 actiuni * 45.25 euro/buc = 2715 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2715 euro
5092.1 = 5124. broker 2715 euro
Practic, in luna mai am achizitionat 155 actiuni cu un total de 6858.8 euro. La sfarsitul fiecarei luni, brokerul transmite un raport destul de complex cu toate tranzactiile efectuate si cu valoarea de piata in prima si ultima zi a lunii. Conform acestui raport, la data de 31.05.2024, cele 155 actiuni valoreaza, de fapt, 6699.32 euro, deci mai putin decat costul lor.
Diferenta de valoare am inregistrat-o prin formula contabila:
668 = 5081.1 159.48 euro (6858.8 - 6699.32).
IUNIE 2024:
Nu au existat tranzactii cu aceste actiuni, insa, pe data de 01.06, valoarea de piata a lor s-a modificat, de la 6699.32 la 6741.46 euro, adica cu 42.14 euro, ceea ce am reflectat prin formula:
5081.1 = 768 42.14 euro (noua valoare 6741.46 - 6699.32, valoarea de inchidere a lunii mai).
La sfarsitul lunii iunie, acelasi portofoliu de 155 actiuni valoreaza 7059.33 euro.
5081.1 = 768 317.87 euro (valoarea de sfarsit de luna: 7059.33 - 6741.46, cat era valoarea la data de 01.06.2024).
Practic, ma raportez la ultima valoare pe care o are portofoliul conform extraselor brokerului.
La sfarsitul trimestrului, inregistrez:
Cheltuieli 627 cu comisioanele: 7.5 euro
Cheltuieli 668 din pierdere de valoare portofoliu: 159.48 euro
Venituri 768 din cresteri de valoare portofoliu: 42.14 euro + 317.87 euro = 360.01 euro
Rezulta un profit de 360.01 - 159.48 - 7.5 = 193.03 euro * 16% = 30.88 euro impozit pe profit de plata.
IULIE 2024:
01.07.2024, intregul portofoliu inregistreaza o scadere pana la valoarea de 6697.99 euro.
NC 668 = 5081.1 361.34 euro (7059.33 la 30.06 - 6697.99 din 01.07).
03.07.2024 - achizitie alte 60 actiuni * 44.81 euro/buc = 2688.6 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2688.6 euro
5092.1 = 5124. broker 2688.6 euro
In acest moment, am un portofoliu total de 215 actiuni, adica 6697.99 euro (cum erau cele 155 la 01.07) + 2688.6 euro (costul celor 60 achizitionate pe 03.07) = 9386.59 euro.
31.07.2024, conform graficului brokerului, valoarea totala a actiunilor este de 10717.17 euro, adica se inregistreaza o crestere de valoare a portofoliului:
5081.1 = 768 1330.58 euro (adica 10717.17 - 9386.59).
La sfarsitul trimestrului 3, inregistrez din nou profit si calculez similar trimestrului 2.
Nu este relevant pentru mine in speta comisioanele platite brokerului sau alte operatiuni care au loc in perioada respectiva.
Rog, monografia contabila corecta doar pentru aceste cresteri/scaderi de valoare, inclusiv daca exista inregistrari speciale care ar trebui facute la sfarsit de an cu ocazia inventarierii. In plus, va rog sa imi spuneti care este regimul fiscal in aceasta situatie. Este corect sa impozitez cu 16% trimestrial venitul din 768, asa cum am facut in luna iunie, avand in vedere ca el este de fapt un venit nerealizat? Sau este un venit neimpozabil? De asemenea, daca asociatul va face aceste investitii pe un termen ce va depasi un an, care ar fi monografia de reclasare a acestor investitii in investitii pe termen lung?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 0 angajati
• Cod CAEN: servicii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 135276 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
24Ian2025
Produse in curs de executie. Tratament contabil
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 24 Ian 2025
Intrebare: Societatea cumparase un teren pe care voia sa construiasca un bloc in vederea vanzarii apartamentelor. In ianuarie 2025 s-a vandut terenul impreuna cu toate autorizatiile. Cum trebuie inchis contul 331 - Productie in curs de executie?
23Ian2025
Imprumut intre societati afiliate
de
Vera Constantin
valabil la 23 Ian 2025
Intrebare: O societate comerciala imprumuta o alta societate comerciala; cele doua societatii au un asociat comun.Pentru imprumutul acordat sunt obligata sa calculez dobanda si daca da care ar fi nivelul pietii? Imi puteti spune notele contabile?
21Ian2025
Scontare facturi
de
Vera Constantin
valabil la 21 Ian 2025
Intrebare: Societatea X a facurat lucrari catre beneficiarul Y. Din lipsa fondurilor beneficarul Y accepta ca o societate de creditare sa sconteze aceasta factura, virand catre societatea X, 70% din valoarea facturii iar restul de 30% urmand a fi incasati o data cu plata beneficiarului Y catre societatea de credit a facturii.Care este monografia contabila aferenta acestor tranzactii?
22Ian2025
Sponsorizare scoala
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Ian 2025
Intrebare: O societate achizitioneaza 70 de carduri cadou (200 lei fiecare) pentru elevii defavorizati ai unei scoli. Rog clarificare din punctul de vedere al tratamentului fiscal. In ce masura acestea pot fi considerate sponsorizari (contract cu scoala si tabel nominal cu elevii) sau care ar fi incadrarea corecta?
22Ian2025
Poprire executor judecatoresc
de
Elena Popescu
valabil la 22 Ian 2025
Intrebare: Avem o poprire de la un executor judecatoresc pentru un client care a castigat un proces si caruia trebuie sa ii restituim o suma de bani - suma deja partial luata din cont de executor. Clientul ne-a returnat bunurile, iar noi am stornat factura initiala cu care plecasera bunurile si acum restituirea sumei s-a facut prin executor.Tinand cont ca factura de storno a generat nota de credit NC 4111 ...
20Ian2025
Inregistrare contabila diferente in minus la receptie carburanti
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 20 Ian 2025
Intrebare: In cazul comercializarii de carburanti (benzina si motorina), la receptia lor pe factura avem cantitatea de 6.896 L, volum la 15 grade C, dar fizic, la receptie, inregistram cantitatea de 6.800 L la temperatura actuala. Astfel, avem o diferenta de 96 L din cauza temperaturii. Cum contabilizam aceasta diferenta?
Un produs marca 