Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Lichidare patrimoniu. Stabilire rezultat. Inregistrari contabile
valabil la 20 Sep 2024
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, cu codul de TVA anulat din 2016, doreste inchiderea societatii prin dizolvare si lichidare simultan. Inregistreaza o pierdere fiscala (2013-2023) de 1.460.729 lei, din care:- Pierderea fiscala inregistrata pe ultimii 7 ani (2017-2023): 40.671 lei- Provizion clienti incerti (2014-2016): 480.776,14 leiVa rugam sa ne comunicati daca monografia contabila si calculul impozitului pe profit, inainte de lichidare, sunt corecte. La 31 august 2024, balanta societatii este urmatoarea:- Capital subscris varsat: Debit 454.400,00 lei- Rezerve din reevaluare: Debit 39.924,03 lei- Rezerve legale: Debit 31.589,00 lei- Rezultatul reportat: Debit 2.750.731,94 lei- Rezultatul reportat: Credit 571.964,54 lei- Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare: Debit 422.395,23 lei- Creante imobilizate: Debit 22.723,06 lei- Ajustari pentru pierderea de valoare a imobilizarilor financiare: Credit 4.259,77 lei- Datorii furnizori (asociat): Credit 926.958,25 lei- Clienti incerti sau in litigiu: Debit 480.776,14 lei- TVA de recuperat: Debit 1.817,08 lei- Actionari/asociati - conturi curente: Debit 323.819,81 lei- Ajustari pentru deprecierea creantelor de la clienti: Credit 480.776,14 lei- Disponibilitati banesti in contul curent: Debit 38,55 leiTotal debit: 3.256.086,77 lei Total credit: 3.256.086,77 lei Pentru inchiderea conturilor, notele contabile sunt urmatoarele: 1012 = 456 (454.400,00 lei) 105 = 456 (39.924,03 lei) 1061 = 456 (31.589,00 lei) 456 = 117 (2.750.731,94 lei) 117 = 456 (571.964,54 lei) 1175 = 456 (422.395,23 lei) 663 = 267 (22.723,06 lei) 2968 = 7588 (4.259,77 lei) 401 = 7588 (926.958,25 lei) 654 = 4118 (480.776,14 lei) 6588 = 4424 (1.817,08 lei) 4551 = 7588 (323.819,81 lei) 491 = 7588 (480.776,14 lei) 456 = 5311 (38,55 lei) Rezulta venit impozabil inainte de lichidare in valoare de 1.230.497,69 lei. Pentru calculul impozitului pe profit datorat la lichidare: - Cheltuieli nedeductibile rezerve din reevaluare = 39.924,03 lei - Venituri impozabile provizion clienti incerti = 480.776,14 lei Rezulta un profit impozabil datorat inainte de lichidare: 1.230.497,69 + 39.924,03 = 1.270.421,72 lei Impozit pe profit datorat: 203.267,48 lei Scadem pierderea fiscala (2017-2023) = 40.671 lei Impozit pe profit datorat inainte de lichidare: 203.267,48 - 40.671 = 162.596,48 lei Nota contabila impozit datorat: 691 = 441 (162.596,48 lei).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 sep 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 130498 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Lichidare
10Oct2024
Monografie contabila lichidare firma
de
Vera Constantin
valabil la 10 Oct 2024
Intrebare: Un SRL cu asociat unic platitor de impozit pe proft 2003-2005, impozit micro 2006-2022, 2023-2024 (pana la aceasta data) platitor impozit profit, doreste dizolvarea societatii cu lichidare. Pentru Q3 2024 a depus declaratiile D100, D300, D394. Inregistreaza pierdere fiscala in 2023 si in 2024. La data prezenta balanta are urmatoarele solduri ipotetice (fisier atasat).Va rugam sa ne spuneti care ...
09Oct2024
Impozitare sold cont 455
de
Elena Popescu
valabil la 09 Oct 2024
Intrebare: Doresc sa va intreb despre radierea unei societati care nu mai are activitate din anul 2014. Societatea are declaratiile depuse la zi, nu a fost platitoare micro, fara TVA. Nu a avut niciodata profit, iar in conturile sale apar urmatoarele: 101 = 200 lei, 117 (D) 61.337 lei, 121 (D) 1.841 lei, 455 (c) 62.980 lei. Ce ma intereseaza este daca pentru suma din 455 se va plati impozit 16% dat fiind ...
07Oct2024
Lichidare patrimoniu. Stabilire rezultat. Inregistrari contabile
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 07 Oct 2024
Intrebare: Pentru un SRL fara activitate (nu a desfasurat activitate de la infiintare deloc), care este monografia contabila in cazul lichidarii fara numire de lichidator? In cazul renuntarii la creditare (455 = 758) pentru acoperirea pierderii se calculeaza impozit pe profit? Cum se inregistreaza impozitul de plata avand in vedere ca societatea nu are resurse de plata. Fiind in lichidare mai depune D 101 ...
13Oct2024
Lichidare societate. Monografie contabila
de
Vera Constantin
valabil la 13 Oct 2024
Intrebare: O SRL D fara activitate, aflat in suspendare, a desemnat un imputernicit sa il ajute cu dizolvarea si lichidarea conform art. 227 alin. 1 lit. d si art. 235 din Legea nr. 31/1990. Astfel, am aflat de la imputernicit ca societatea a fost scoasa din suspendare, s-a realizat trecerea de la SRL-D la SRL si, concomitent, s-a inregistrat cererea de dizolvare cu lichidare, care a fost publicata in ...
01Oct2024
Lichidare persoana juridica. Procedura Registrului de Comert
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 01 Oct 2024
Intrebare: Societatea are urmatoarele solduri in balanta:sd 1171 = 2983.55sd 5311 = 120.45sc 121 = 2864sc 1012 = 200sc 106 = 401.1. Care sunt inregistrarile contabile necesare dizolvarii si lichidarii societatii?2. Care sunt pasii de urmat la recom si ce documente trebuie depuse?3. Ce declaratii si bilant se depun daca in luna octombrie se depune la recom hotararea de inchidere a societatii, societatea ...
18Sep2024
Scoatere hala din patrimoniu cu ocazia lichidarii
de
Anca Bilas
valabil la 18 Sep 2024
Intrebare: O societate doreste sa lichideze firma. Societate detine o hala care nu este amortizata integral.Care este procedura corecta de scoatere a halei din patrimoniu? Care este monografia contabila?
Un produs marca