Lichidarea SRL X si transferul patrimoniului catre asociatul unic. Tratament fiscal, TVA si monografie contabila
valabil la 06 Mar 2025
Intrebare: O SRL X, detinut 100% de un SRL Y de peste 3 ani, se lichideaza in 2025. SRL X are un imobil (constructie veche + teren situate la acelasi numar cadastral) pe care le-a contabilizat in 2005 in contul 371 si pentru care nu s-a dedus TVA la achizitie.
Aceste imobile se vor transfera la lichidare societatii Y. In sensul art. 94 alin. (11) din Codul fiscal, in cazul lichidarii unei persoane juridice, la transmiterea universala a patrimoniului societatii catre asociati/actionari, activele din situatiile financiare vor fi evaluate la valoarea justa, respectiv pretul de piata.
In vederea transferului, pentru a stabili pretul de piata, SRL X a dispus efectuarea rapoartelor de evaluare in anul 2025, unde a fost stabilita de evaluator o valoare mai mare decat cea inregistrata in contabilitate, iar valoarea terenului este mai mare decat valoarea constructiei.
1. Pentru acest transfer la lichidare (nu vanzare), ar trebui intocmita factura prin e-Factura? Daca da, la ce data? Factura va fi in sfera TVA? Daca da, va fi calculat TVA la valoarea de piata din raportul de evaluare?
2. Care este monografia contabila pentru acest transfer, atat pentru compania SRL X, cat si pentru SRL Y, presupunand ca pentru SRL Y va fi tot stoc? Se va recunoaste in SRL Y la valoarea de piata sau cea din contabilitatea lui X (valoarea de achizitie)?
3. De asemenea, SRL X are de restituit un imprumut si o dobanda aferenta acelui imprumut catre SRL Y. Intrucat nu are disponibilitati, acest imprumut si dobanda aferenta se va inchide cu un venit impozabil in SRL X si o cheltuiala nedeductibila in societatea Y? Intrucat acest lucru ar genera un impozit pe profit in SRL X, se poate face o majorare a capitalului social, astfel incat impactul fiscal sa fie redus?
4. Daca ulterior inchiderii conturilor, din lichidare rezulta un profit de 100 lei, acest profit va fi neimpozabil la SRL X. Care va fi tratamentul fiscal si monografia pentru SRL Y aferent acestui profit din lichidare, stiind ca in contabilitatea lui Y se regaseste in contul 261 suma de 10 lei?
Aceste imobile se vor transfera la lichidare societatii Y. In sensul art. 94 alin. (11) din Codul fiscal, in cazul lichidarii unei persoane juridice, la transmiterea universala a patrimoniului societatii catre asociati/actionari, activele din situatiile financiare vor fi evaluate la valoarea justa, respectiv pretul de piata.
In vederea transferului, pentru a stabili pretul de piata, SRL X a dispus efectuarea rapoartelor de evaluare in anul 2025, unde a fost stabilita de evaluator o valoare mai mare decat cea inregistrata in contabilitate, iar valoarea terenului este mai mare decat valoarea constructiei.
1. Pentru acest transfer la lichidare (nu vanzare), ar trebui intocmita factura prin e-Factura? Daca da, la ce data? Factura va fi in sfera TVA? Daca da, va fi calculat TVA la valoarea de piata din raportul de evaluare?
2. Care este monografia contabila pentru acest transfer, atat pentru compania SRL X, cat si pentru SRL Y, presupunand ca pentru SRL Y va fi tot stoc? Se va recunoaste in SRL Y la valoarea de piata sau cea din contabilitatea lui X (valoarea de achizitie)?
3. De asemenea, SRL X are de restituit un imprumut si o dobanda aferenta acelui imprumut catre SRL Y. Intrucat nu are disponibilitati, acest imprumut si dobanda aferenta se va inchide cu un venit impozabil in SRL X si o cheltuiala nedeductibila in societatea Y? Intrucat acest lucru ar genera un impozit pe profit in SRL X, se poate face o majorare a capitalului social, astfel incat impactul fiscal sa fie redus?
4. Daca ulterior inchiderii conturilor, din lichidare rezulta un profit de 100 lei, acest profit va fi neimpozabil la SRL X. Care va fi tratamentul fiscal si monografia pentru SRL Y aferent acestui profit din lichidare, stiind ca in contabilitatea lui Y se regaseste in contul 261 suma de 10 lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Lichidare
07Mar2025
Lichidare ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 07 Mar 2025
Intrebare: O asociatie fara scop patrimonial, prezinta urmatoarele solduri in balanta la 31.12.2024:1012C: 1000.001171C: 10673.311211D: 357.445121C: 179.885311D: 11495.75Se doreste lichidarea voluntara. Care sunt pasii de urmat, care sunt implicatiile fiscale si care ar fi monografia contabila?
06Mar2025
Lichidare voluntara
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 06 Mar 2025
Intrebare: Societatea comerciala, care are codul de TVA anulat pentru depunerea D300 pe zero, din lipsa de activitate, prezinta urmatoarele solduri in balanta la 31.12.2024:1012C = 200.001171D = 189,786.79121D = 43,342.004424D = 5,099.614551C = 201,929.56462C = 31,643.005121D = 361.795311D = 1,041.37Se doreste lichidarea voluntara. Care sunt pasii de urmat, care sunt implicatiile fiscale si care ...
02Mar2025
Etape lichidare voluntara societate
de
Vera Constantin
valabil la 02 Mar 2025
Intrebare: Dupa publicarea in Monitorul oficial a Hotararii de dizolvare cu lichidare a unei societati, care sunt pasii de urmat?
25Feb2025
Etape lichidare volunara SRL
de
Anca Bilas
valabil la 25 Feb 2025
Intrebare: SRL fara active, asociat unic, la ONRC certificatul de mentiuni pentru dizolvare si lichidare voluntara are data de 21.11.2024 si apare publicarea in Monitorul Oficial in data de 16.01.2025. Dupa perioada de 30 de zile de la publicare: 1. Ce declaratii si la ce termene se depun pana la intocmirea bilantului pe 0? 2. Care este termenul pentru depunerea bilantului pe 0?
24Feb2025
Monografie contabila lichidare
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 24 Feb 2025
Intrebare: O societate comerciala care doreste lichidarea, la 31.01.2025, are urmatoarele conturi in balanta:- 1012 C - 200 - 1061 C - 40 - 1171 D - 38,600.9 - 121 D - 136.68 - 4411 C - -588 - 4424 D - 20.86 - 4426 D - 42.67 - 4427 C - 1.6 - 4482 D - 277.5 - 4551 C - 40,716.35 - 462 D - 267.24 - 5121 D - 1,144.82 - 5311 D - 413.76 Care ar fi monografia contabila in vederea ...
18Feb2025
Lichidare societate. Demersuri ONRC si ANAF
de
Vera Constantin
valabil la 18 Feb 2025
Intrebare: O societate depune cererea de dizolvare cu lichidare la ONRC in data de 13.11.2024. Aceasta este admisa in data de 19.11.2024 si publicata in Monitorul Oficial in data de 14.01.2025. Hotararea AGA este datata 12.11.2024. Doresc sa stiu cate bilanturi trebuie intocmite pentru aceasta societate si la ce date trebuie realizate.1. Mai exact: bilantul de lichidare, cel cu sume, trebuie intocmit la ...
Un produs marca 