Lipsa venituri din activitatea economica. Ajustare TVA dedusa initial pentru bunuri de capital
valabil la 24 Nov 2025
Intrebare: Firma SRL fara venituri in 2023, 2024 si 2025. In urma controlului ANAF s-a stabilit ca trebuia sa se ajusteze taxa deductibila pentru 2 utilaje achizitionate in 2021. Si s-a stabilit ca pentru cei 3 ani 2023, 2024 si 2025 sa se plateasca diferenta de TVA.
In stabilirea diferentei in suma de 32.181 lei au fost avute in vedere urmatoarele prevederi legale:
* art. 305 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, conform caruia: In sensul prezentului articol: a) bunurile de capital reprezinta toate activele corporale fixe, definite la art. 266 alin. (1) pct. 3.
* art. 305 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, conform caruia: Taxa deductibila aferenta bunurilor de capital, in conditiile in care nu se aplica regulile privind livrarea catre sine se ajusteaza: a) pe o perioada de 5 ani, pentru bunurile de capital achizitionate sau fabricate, altele decat cele prevazute la lit. b);
* pct. 79 alin. (1) din HG nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, conform caruia: In perioada de ajustare prevazuta la art. 305 alin. (2) NCF se considera ca are loc o modificare a destinatiei de utilizare a bunului atat in anul in care intervin aceste situatii, cat si in fiecare an urmator, pana la sfarsitul perioadei de ajustare, atat timp cat se mentin, ajustarile efectuate pentru o cincime sau o douazecime din taxa dedusa initial, fiind atat pozitive, cat si negative, in functie de modul in care bunul este alocat unor operatiuni cu sau fara drept de deducere a taxei.
* art. 6 din Legea 82/1991 (R4) cu modificarile si completarile ulterioare: (1) Orice operatiune economico-financiara efectuata se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un document care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, dobandind astfel calitatea de document justificativ. (2) Documentele justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate angajeaza raspunderea persoanelor care le-au intocmit, vizat si aprobat, precum si a celor care le-au inregistrat in contabilitate, dupa caz.
Nu este fortata aceasta decizie (in 2023 inca avea angajat o parte din an, 2025 nu s-a incheiat)? Pot contesta decizia?
In stabilirea diferentei in suma de 32.181 lei au fost avute in vedere urmatoarele prevederi legale:
* art. 305 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, conform caruia: In sensul prezentului articol: a) bunurile de capital reprezinta toate activele corporale fixe, definite la art. 266 alin. (1) pct. 3.
* art. 305 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, conform caruia: Taxa deductibila aferenta bunurilor de capital, in conditiile in care nu se aplica regulile privind livrarea catre sine se ajusteaza: a) pe o perioada de 5 ani, pentru bunurile de capital achizitionate sau fabricate, altele decat cele prevazute la lit. b);
* pct. 79 alin. (1) din HG nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, conform caruia: In perioada de ajustare prevazuta la art. 305 alin. (2) NCF se considera ca are loc o modificare a destinatiei de utilizare a bunului atat in anul in care intervin aceste situatii, cat si in fiecare an urmator, pana la sfarsitul perioadei de ajustare, atat timp cat se mentin, ajustarile efectuate pentru o cincime sau o douazecime din taxa dedusa initial, fiind atat pozitive, cat si negative, in functie de modul in care bunul este alocat unor operatiuni cu sau fara drept de deducere a taxei.
* art. 6 din Legea 82/1991 (R4) cu modificarile si completarile ulterioare: (1) Orice operatiune economico-financiara efectuata se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un document care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, dobandind astfel calitatea de document justificativ. (2) Documentele justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate angajeaza raspunderea persoanelor care le-au intocmit, vizat si aprobat, precum si a celor care le-au inregistrat in contabilitate, dupa caz.
Nu este fortata aceasta decizie (in 2023 inca avea angajat o parte din an, 2025 nu s-a incheiat)? Pot contesta decizia?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Ajustare TVA
04Dec2025
Ajustare TVA. Vanzare autoturism
de
Monica Cernea
valabil la 04 Dec 2025
Intrebare: Avem un autoturism achizitionat de la o persoana juridica, pentru care s-a dedus la momentul cumpararii doar 50% din TVA. Pret de achizitie: 100.000 lei + TVA 19% (19.000 lei), din care 9.500 lei TVA dedus, iar diferenta de TVA nededusa (9.500 lei) a fost inclusa in valoarea autoturismului si amortizata pe o perioada de 4 ani. Autoturismul se vinde dupa 5 ani la pretul de 40.000 lei + TVA 21% ...
28Nov2025
Ratament TVA si impozit pe venit pentru autoturisme utilizate de o PFA in sistem real
de
Rodica Balanescu
valabil la 28 Nov 2025
Intrebare: Avem un PFA impozitat in sistem real care presteaza servicii de zugravit in Germania. In septembrie 2024, a achizitionat o masina cu care se deplaseaza la munca, pe care o utilizeaza si in scop personal; am dedus TVA si cheltuielile aferente in proportie de 50%. In septembrie 2025, mai cumpara o masina tot in leasing, de o valoare mai mare; pentru cea de-a doua masina deducem 50% cheltuieli si ...
25Nov2025
Ajustare TVA in cazul mijloacelor fixe puse in conservare
de
Anca Bilas
valabil la 25 Nov 2025
Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de TVA a efectuat achizitii de mijloace fixe necesare desfasurarii activitatii de productie. Din motive economice, in anul 2024, administratorii societatii dispun, prin emiterea unei decizii in acest sens, intrarea in conservare a mijloacelor fixe aferente unei sectii de productie. Pentru mijloacele fixe cu valoare ramasa s-a constituit provizion in anul 2024, ...
24Nov2025
Ajustare tva rate de leasing in cazul anularii codului de tva
de
Anca Bilas
valabil la 24 Nov 2025
Intrebare: Entitatea este platitoare de tva. Incepand cu 01.01.2026 opteaza pentru iesirea din sistemul tva, realizand o cifra de afaceri inferioara plafonului de 395.000 lei. Un contract de leasing pentru un autoturism este in desfasurare (se finalizeaza in noiembrie 2026).Se impun ajustari in aceasta situatie?
22Nov2025
Iesire prin optiune de la TVA. Ajustare TVA
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 22 Nov 2025
Intrebare: In data de 10.09.2023 firma incheie un contract de leasing, la acea data fiind neplatitoare de TVA. La data de 01.01.2024 devine platitoare de TVA. Urmare a acestui fapt, ajusteaza TVA deductibil, in procent de 50% din avansul achitat. Incepand cu data de 01.11.2025, firma nu mai este platitoare de TVA, deoarece nu avea obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA.Care sunt obligatiile de ...
19Nov2025
Anulare datorii comerciale prescrise. Efecte fiscale
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Nov 2025
Intrebare: O societate comerciala (SRL), platitoare de TVA si impozit pe profit, a emis in anul 2016 un numar semnificativ de facturi de avans aferente unor servicii, iar aceste sume au fost incasate la momentul emiterii. Mentionam ca, pana in prezent, avansurile respective nu au fost regularizate prin stornare sau prin emiterea de facturi finale.In acest moment, pentru aceste avansuri exista mai multe ...
Un produs marca 