Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Livrare intracomunitara in cazul falimentului
valabil la 25 Apr 2023
Intrebare: Societatea noastra DM (persoana juridica romana cu capital integral italian) este o societate cu raspundere limitata. Este societate in faliment si este reprezentata legal prin lichidatorul judiciar. Este o societate fara angajati si platitoare de impozit pe profit cu codul CAEN 2611. In anul 2019 s-au transferat in Italia stocuri de materie prima care initial au fost achizitionate in anul 2016 in Romania pe baza de factura de achizitii de la societatea mama din Italia.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
In anul 2016 s-a facut taxare inversa la achizitie si s-a raportat in declaratia 390. Transferul materiei prime inapoi in Italia la societatea mama s-a facut in anul 2019 doar pe baza de document de transport, fara a se intocmi si factura. Societatea din Romania si cea din Italia intre timp au intrat in faliment. Conform procesului verbal de inventariere intocmit de un expert contabil din Italia la 31.12.2022 s-a specificat ca aceasta materie prima se afla fizic in Italia la sediul firmei mama spre a fi inventariate din punct de vedere al utilitatii pentru a se stabili daca aceste stocuri mai pot fi valorificate.
In ianuarie 2023 societatea noastra a avut control fiscal de fond pentru perioada 2016-2022. In urma controlului, organele de control ANAF, pentru aceste stocuri au colectat TVA, pe consideratia ca de fapt reprezinta minus de inventar, deoarece nu sunt in patrimoniul societatii, iar in Italia societatea nu detine nici o sucursala care ar putea justifica ca ele se afla totusi in patrimoniu dar in alta locatie. Societatea nostra va fi cumparata de catre o alta societate, persoana juridica italiana inregistrata in scopuri de TVA in Italia, moment in care se vor vinde si aceste materii prime mai sus mentionate. Chiar daca societatea din Italia care va cumpara stocurile societatii noastre, urmeaza a-si deschide o societate in Romania, la momentul vanzarii acestor stocuri, cumparatorul din Italia nu are cod fiscal de TVA in Romania.
1. Cum ar trebui sa intocmim factura de vanzare pentru aceste stocuri? Cu sau fara TVA si ce alte documente in afara de factura mai trebuiesc intocmite?
2. Putem contesta decizia ANAF cum ca aceste materii prime exista si sunt totusi in patrimoniul societatii doar ca se afla la o locatie in Italia?
3. Daca platim totusi aceasta TVA impreuna cu penalitatile calculate in urma controlului ANAF, exista posibilitatea dupa intocmirea facturii de vanzare sa recuperam aceasta TVA achitata catre ANAF ca urmare a controlului? Precizam ca inspectorii ANAF au spus ca am putea recupera TVA dupa intocmirea facturii, dar nu stim care este modalitatea.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122852 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
15Apr2024
Licenta antivirus. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA trimestrial, achizitioneaza o licenta antivirus si pe factura apare cod de NL (Olanda). O consider achizitie de bunuri (imobilizare) sau de servicii? Trece la TVA lunar?
14Apr2024
Aspecte fiscale si obligatii pentru instalarea panourilor fotovoltaice in Germania de catre o firma din Romania
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Societate cu sediul in Romania, platitoare de TVA, si care desfasoara activitati de prestari servicii in sfera constructiilor, respectiv, montaje de structuri si panouri fotovoltaice, catre o firma din Germania, platitoare de TVA, va rog sa precizati daca activitatea este neimpozabila in Romania, conform art. 278 alin. 2 CF, locul prestarii fiind Germania sau daca se incadreaza la TVA taxare ...
13Apr2024
Achizitie servicii non-UE. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Gina Popescu
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Intre societatea platitoare de tva din Romania A si societatea platitoare de tva din Turcia B (care este si asociat al societatii A) se incheie un acord de prestari servicii cu privire la producerea unui anumit produs (servicii pentru supravegherea procesului de productie) pentru care nu percepe un anumit tarif, ci doar societatea B va refactura catre A toate costurile suportate (cheltuieli cu ...
15Apr2024
Cod special de TVA anulat ca urmare a declararii inactivitatii societatii. Achizitie de servicii intracomunitare in perioada anularii
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala a fost declarata inactiva, ca urmare a expirarii dovezii spatiului sediu social. In consecinta, i-a fost anulat si inregistrarea in scop de TVA pentru servicii intracomunitare. Societatea primeste facturi de comision de la eMmag BG si HU. In perioada de anulare partenerii externi au facturat serviciul fara TVA si pe factura apare CUI-ul societatii si codul de TVA ...
13Apr2024
Cote de TVA restaurant, catering, inchiriere sali. Refacturare
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societatea X, incadrata cod CAEN - "Hoteluri si alte facilitati de cazare similare", va gazdui un eveniment organizat de societatea Y. Evenimentul care se va desfasura pe parcursul a cateva zile presupune servicii de cazare pentru un numar de persoane care participa la intalnire, servicii de masa, servicii de catering, inchiriere sali conferinta etc., tot ceea ce poate oferi un hotel pentru ...
13Apr2024
Cota TVA in cazul unui transport Romania-UK
de
Anca Bilas
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Cu ce cota de TVA se factureaza un transport extern pe ruta Romania - Anglia, clientul fiind societate din Romania?
Un produs marca