Livrari de bunuri EXW. Tratament TVA
1. Livrari catre tari din Uniunea Europeana (bunurile pleaca din Romania, de la societatea A si ajung la societatea C (care are sediul in UE):
- Factura se face catre societatea mama B (tara membra UE);
- CMR - bunurile se transporta din Romania direct la clientul final (C);
- Conditie transport EXW;
- Transport organizat (in sarcina) de clientul final (societatea C).
2. Livrari catre tari din Uniunea Europeana (bunurile pleaca din Romania de la societatea A si ajung la societatea C (care are sediul in UE):
- Factura se face catre societatea mama B (tara membra UE);
- CMR - bunurile se transporta din Romania direct la clientul final (C);
- Conditie transport EXW;
- Transport organizat in sarcina societatii mama (societatea B).
3. Livrari (export) catre tari terte in afara Uniunii Europene (bunurile pleaca din Romania, de la societatea A si ajung la societatea C (cu sediul in afara UE):
- Factura se face catre societatea mama B (tara membra UE);
- CMR - bunurile se transporta din Romania direct la clientul final (C);
- Conditie transport EXW;
- Transportul poate fi organizat (in sarcina) de clientul final (societatea C) sau de societatea mama;
- Declaratia vamala de export se face de un reprezentant vamal care are contract cu societatea din Romania si societatea A este trecuta exportator/declarant, dar factura care se trece in DVE (in casuta 44(1), este cea intocmita de societatea mama catre clientul final si valoarea statistica din DVE este cea din factura emisa de societatea mama catre Client final.
In cele trei situatii, cum trebuie intocmita factura de catre societatea "A" - filiala din Romania catre societatea mama (B) din punct de vedere al TVA? Pe ce linie a celor 3 societati se considera a fi livrare intracomunitara? De asemenea, in contextul Directivei Europene, cum ar trebui sa factureze societatea B catre societatea C si cum ar putea sa recupereze TVA facturat de A catre B (daca este cazul)? Din punct de vedere al exportului, este corect intocmita DVE? In contextul celor de mai sus, se acorda scutirea la export?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 feb 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123122 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!