Lucrari de constructii pe teritoriul unui stat membru efectuate de catre asociatul unic
Prin natura sa, operatiunea reprezinta un serviciu legat direct de bunuri imobile din Belgia, motiv pentru care locul prestarii se considera a fi in Belgia, indiferent de faptul ca beneficiarul fiecarei lucrari este o persoana fizica (neimpozabila din punctul de vedere al TVA) sau o persoana juridica (impozabila din punctul de vedere al TVA).
Astfel, serviciul este neimpozabil in Romania, dar impozabil in Belgia deoarece este legat direct de un bun imobil, fiind aplicabile prevederile exceptiei de la regula generala de taxare de la art. 278 alin. (2), exceptie reglementata prin art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Deci, pentru aceste servicii, prestatorul din Romania nu este obligat sa colecteze TVA pentru autoritatea fiscala din Romania din doua motive:
- prestatorul se afla in regimul special de scutire conform prevederilor art. 310;
- locul prestarii serviciului nu este in Romania, fiind in Belgia, conform prevederilor art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Care este monografia contabila pentru prestarea serviciului prezentat mai sus si ce obligatii declarative si de plata revin firmei din Romania, atat pe teritoriul national, cat si pe cel al Belgiei daca legislatia prevede astfel? Firma romaneasca va presta servicii intermitente care nu vor cumula 183 zile/an.
Serviciile de reparatii vor fi efectuate de insusi administratorul firmei care este si unic asociat si momentan nu are contract de munca pe firma, dar care pana in luna decembrie doreste sa-si incheie contract de munca pe propria firma cu norma intreaga si cu salariu minim pe economie, cel corespunzator in constructii - 3.000 lei. In cazul in care este suficienta factura de prestari servicii intocmita de prestatorul roman catre beneficiarul din Belgia, se incalca normele legislative din Belgia (in cazul unui control al ITM din Belgia la locul prestarii activitatii)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 sep 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123102 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!