Manopera externalizata. Articole vestimentare
valabil la 30 Iun 2026
Intrebare: Va solicit sprijinul pentru clarificarea tratamentului contabil intr-o situatie privind prelucrarea la terti. Societatea este platitoare de impozit pe profit si comercializeaza articole de imbracaminte online.
Fluxul operational este urmatorul:
* societatea achizitioneaza materiale (tesaturi, ata, accesorii etc.);
* materialele sunt proprietatea societatii si sunt trimise integral la un tert (croitorie) pentru prelucrare, pe baza de aviz;
* tertul factureaza exclusiv manopera de confectionare, materialele nefiind refacturate;
* produsele finite sunt ulterior vandute de societate catre clienti.
Societatea nu tine o evidenta cantitativa a stocurilor de materiale si merge pe principiul ca materialele achizitionate sunt consumate integral in procesul de prelucrare, fara stoc final.
In prezent, inregistrarile sunt efectuate astfel:
* achizitie materiale: 3028 = 401;
* consum materiale: 6028 = 3028;
* factura de manopera este inregistrata in 371;
* la vanzare se inregistreaza 4111 = 707 si descarcarea 607 = 371.
1. Este corect ca valoarea materialelor sa fie inregistrata direct pe cheltuieli (6028), iar in contul 371 sa intre doar valoarea manoperei?
2. Intrucat costul produsului comercializat este format atat din materiale, cat si din manopera, nu ar trebui ca valoarea materialelor sa fie inclusa in costul marfii care se descarca prin 607? Gestiunea este tinuta la cost de achizitie, asadar nu se utilizeaza contul 378 Diferente de pret la marfuri, corect?
3. In aceasta speta se utilizeaza conturile 351/357 pentru bunurile trimise la terti? Daca da, care este monografia contabila completa pana la momentul vanzarii?
4. Daca tratamentul aplicat pana in prezent nu este cel corect, care este modalitatea recomandata de corectare inainte de depunerea situatiilor financiare?
As aprecia daca raspunsul ar putea include si monografia contabila completa (articolele contabile), precum si temeiul din reglementarile contabile aplicabile.
Fluxul operational este urmatorul:
* societatea achizitioneaza materiale (tesaturi, ata, accesorii etc.);
* materialele sunt proprietatea societatii si sunt trimise integral la un tert (croitorie) pentru prelucrare, pe baza de aviz;
* tertul factureaza exclusiv manopera de confectionare, materialele nefiind refacturate;
* produsele finite sunt ulterior vandute de societate catre clienti.
Societatea nu tine o evidenta cantitativa a stocurilor de materiale si merge pe principiul ca materialele achizitionate sunt consumate integral in procesul de prelucrare, fara stoc final.
In prezent, inregistrarile sunt efectuate astfel:
* achizitie materiale: 3028 = 401;
* consum materiale: 6028 = 3028;
* factura de manopera este inregistrata in 371;
* la vanzare se inregistreaza 4111 = 707 si descarcarea 607 = 371.
1. Este corect ca valoarea materialelor sa fie inregistrata direct pe cheltuieli (6028), iar in contul 371 sa intre doar valoarea manoperei?
2. Intrucat costul produsului comercializat este format atat din materiale, cat si din manopera, nu ar trebui ca valoarea materialelor sa fie inclusa in costul marfii care se descarca prin 607? Gestiunea este tinuta la cost de achizitie, asadar nu se utilizeaza contul 378 Diferente de pret la marfuri, corect?
3. In aceasta speta se utilizeaza conturile 351/357 pentru bunurile trimise la terti? Daca da, care este monografia contabila completa pana la momentul vanzarii?
4. Daca tratamentul aplicat pana in prezent nu este cel corect, care este modalitatea recomandata de corectare inainte de depunerea situatiilor financiare?
As aprecia daca raspunsul ar putea include si monografia contabila completa (articolele contabile), precum si temeiul din reglementarile contabile aplicabile.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: Servicii fomare profesionala a adultilor
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 iun 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Comert
17Iul2026
Ambalaje SGR returnate prin furnizor. Documente justificative, stingerea facturii si monografia contabila
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Iul 2026
Intrebare: Achizitionam apa plata si minerala de la o societate, in ambalaje din plastic, iar pe factura se evidentiaza si garantia SGR. O parte din ambalaje le returnam acestei societati, urmand ca aceasta sa le duca la un punct de colectare (automat). Pentru valoarea obtinuta sub forma de vouchere, societatea ne factureaza o cantitate de apa, inclusiv garantia SGR, iar valoarea acestei facturi urmeaza sa ...
15Iul2026
Stornare facturare garantie
de
Vera Constantin
valabil la 15 Iul 2026
Intrebare: In 03 iunie 2024 s-a emis o factura de garantii de catre un proprietar persoana juridica, platitor de TVA la incasare, in baza contractului de inchiriere a unui spatiu, urmand ca garantia sa fie returnata chiriasului SRL, platitor de TVA, la rezilierea contractului.S-a inregistrat factura de la proprietar in data de 03.06.2024:% = 401 1.000 lei2678 840,34 lei4428.TP 159,66 lei (TVA ...
13Iul2026
Monografie contabila unitati de fond
de
Gina Popescu
valabil la 13 Iul 2026
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cum sa inregistrez corect dobanzile aferente fondurilor de investitii.
03Iul2026
Tratamentul contabil al TVA de recuperat nesolicitata la rambursare dupa anularea optionala a codului de TVA
de
Liviu Sapunaru
valabil la 03 Iul 2026
Intrebare: SRL renunta prin optiune la codul de TVA in decembrie 2025, avand in soldul debitor al contului 4424 suma de 13.500 lei pentru care nu s-a dorit si nu s-a solicitat rambursarea in ultimul decont de TVA depus, cel pentru luna decembrie 2025. Suma apare in fisa de evidenta fiscala emisa de ANAF. Nu se doreste solicitarea rambursarii. Care este monografia contabila in acest caz?
02Iul2026
Plata chiriei din fonduri personale ale administratorului. Monografie contabila
de
Liviu Sapunaru
valabil la 02 Iul 2026
Intrebare: Suntem un SRL care detinem un magazin, spatiul pentru magazin fiind inchiriat. La sfarsitul lunii iunie, administratorul firmei a platit numerar chiria de 2.800 lei, aferenta lunii iunie, din banii personali, primind chitanta pe firma pentru cei 2.800 lei (proprietarul fiind tot persoana juridica).Daca ne puteti da un sfat cum sa procedam in acest caz, avand in vedere ca in soldul casieriei ...
29Iun2026
Acordare discount client
de
Mihaela Corneanu
valabil la 29 Iun 2026
Intrebare: Un client a achizitionat produse in valoare de 10.000 lei si ii acordam 10% reducere. El doreste sa facturam integral produsele de 10.000 lei pe o firma, iar pentru valoarea reducerii, adica 1.000 lei, sa ii oferim produse. Pentru produsele aferente valorii reducerii, emitem factura pe alta firma sau pe persoana fizica?Este corect sa am factura cu produse, linie de discount 100% si valoarea ...
Un produs marca 