Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Mese la restaurant cu partenerii de afaceri. Tratament fiscal
27 Apr 2018
Intrebare: O firma X, multinationala platitoare de TVA in Romania, domeniul automotive, primeste lunar auditori pe calitate de la diverse firme din domeniul automotive, carora firma le expediaza diferite bunuri.
Pentru asigurarea continuitatii activitatilor sale economice si cresterea cifrei de afaceri, firma X a incheiat contracte de servicii cu firma XX AG (firma-mama) pentru a beneficia de know-how si experienta de specialitate si pentru a realiza dezvoltarea pe termen lung a unei afaceri solide.
In acest sens, intre firma X si firma XX AG au fost incheiate urmatoarele contracte de servicii care acopera arii de activitate specifice (contra cost lunar/trimestrial/anual, cu emiterea de facturi):
1. Contract de servicii de management
- management clienti si marketing
- control de calitate.
2. Contract de servicii - Service Sales Agreement
- logistica
- control de calitate
- inginerie de proces
- inginerie aplicata pentru dezvoltare de produse.
Contractele cu clientii sunt incheiate la nivel de grup de firma XX AG. La sfarsitul zilei, auditorul pe calitate impreuna cu angajati ai firmei X merg la restaurant pentru servirea mesei pe cheltuiala firmei X. Cheltuiala este inregistrata in contul 623.
1. Masa servita poate fi cheltuiala deductibila si considerata in scopul operatiunilor taxabile, avand in vedere ca societatea nu are contracte incheiate direct cu firmele respective, acestea fiind incheiate de firma XX AG? Pot fi asimilati drept parteneri/clienti?
2. TVA aferenta facturilor este deductibila/nedeductibila?
3. Trebuia refacturata catre firma XX AG contravaloarea facturilor cu masa servita auditorilor?
4. Daca auditorul pe calitate este insotit de mai multi angajati ai firmei X (3-9 persoane), poate fi interpretata/retratata de organele de inspectie fiscala (masa servita) ca venituri asimilate salariilor?
5. Conform contractului, firma XX AG poate fi interpreta/tratata de organele de inspectie fiscala ca dublare a serviciilor de audit calitate?
Nu am intocmit Referat privind cheltuielile de protocol si nu detinem invitatii, oferte, contracte incheiate/negociate etc. Singurul document intocmit este un referat (audit) cu valoarea facturii respective aprobat de directorul comercial si o minuta cu activitatea desfasurata in cadrul auditului.
6. Care este baza legala?
Cheltuiala cu masa servita auditorilor pe calitate se incadreaza in cifra de 2%?
Pentru asigurarea continuitatii activitatilor sale economice si cresterea cifrei de afaceri, firma X a incheiat contracte de servicii cu firma XX AG (firma-mama) pentru a beneficia de know-how si experienta de specialitate si pentru a realiza dezvoltarea pe termen lung a unei afaceri solide.
In acest sens, intre firma X si firma XX AG au fost incheiate urmatoarele contracte de servicii care acopera arii de activitate specifice (contra cost lunar/trimestrial/anual, cu emiterea de facturi):
1. Contract de servicii de management
- management clienti si marketing
- control de calitate.
2. Contract de servicii - Service Sales Agreement
- logistica
- control de calitate
- inginerie de proces
- inginerie aplicata pentru dezvoltare de produse.
Contractele cu clientii sunt incheiate la nivel de grup de firma XX AG. La sfarsitul zilei, auditorul pe calitate impreuna cu angajati ai firmei X merg la restaurant pentru servirea mesei pe cheltuiala firmei X. Cheltuiala este inregistrata in contul 623.
1. Masa servita poate fi cheltuiala deductibila si considerata in scopul operatiunilor taxabile, avand in vedere ca societatea nu are contracte incheiate direct cu firmele respective, acestea fiind incheiate de firma XX AG? Pot fi asimilati drept parteneri/clienti?
2. TVA aferenta facturilor este deductibila/nedeductibila?
3. Trebuia refacturata catre firma XX AG contravaloarea facturilor cu masa servita auditorilor?
4. Daca auditorul pe calitate este insotit de mai multi angajati ai firmei X (3-9 persoane), poate fi interpretata/retratata de organele de inspectie fiscala (masa servita) ca venituri asimilate salariilor?
5. Conform contractului, firma XX AG poate fi interpreta/tratata de organele de inspectie fiscala ca dublare a serviciilor de audit calitate?
Nu am intocmit Referat privind cheltuielile de protocol si nu detinem invitatii, oferte, contracte incheiate/negociate etc. Singurul document intocmit este un referat (audit) cu valoarea facturii respective aprobat de directorul comercial si o minuta cu activitatea desfasurata in cadrul auditului.
6. Care este baza legala?
Cheltuiala cu masa servita auditorilor pe calitate se incadreaza in cifra de 2%?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 apr 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123090 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Articole similare
08Mai2018
Cheltuieli cu transportul si cazarea salariatilor. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
08 Mai 2018
23Mar2018
Modalitati de exercitare a dreptului de deducere. Activitati scutite fara drept de deducere
de
Amelia Dumitras
23 Mar 2018
04Mar2018
Punerea la dispozitia salaritului a unei locuinte. Tratament fiscal
de
Dani Cucu
04 Mar 2018
Un produs marca