Modalitati suspensive de plata TVA la import sau scutiri aplicabile la import
valabil la 08 Iul 2026
Intrebare: Vrem sa importam dintr-o tara extra-UE (X) marfa constand in echipamente electrice. Avem un partener care doreste sa lucreze cu noi pentru a-si distribui productia. Aceasta marfa vrem sa o vindem atat catre clienti din Romania, cat si catre clienti din UE. Fiind vorba de cantitati mari, am dori sa nu platim TVA la achizitie decat in momentul vanzarii, pentru a nu bloca cash-flow-ul.
Am inteles ca exista cel putin 3 variante care se utilizeaza pentru a nu bloca banii in vama, iar TVA-ul sa ajunga la stat dupa ce vindem. Acestea ar fi:
1. Certificat de amanare a platii TVA in vama, dar aici inteleg ca exista conditia de a fi avut importuri din tari extra-UE in valoare de minimum 50 milioane lei in ultimele 12 luni, precum si conditii privind vechimea si situatia firmei si inexistenta datoriilor la bugetul de stat si la autoritatea vamala. Solicitarea se face prin Sistemul de Decizii Vamale Nationale.
2. Alternativa prin porturi europene (Regimul vamal 42). Marfa vine din tari extra-UE prin porturi mari (Germania/Olanda/Grecia), iar o firma de comisionar vamal de acolo (reprezentant legal) declara importul sub Regimul 42, plateste taxele vamale, iar importul este scutit de TVA, cu conditia ca marfa sa plece imediat spre un alt stat membru UE (Romania). Marfa ajunge apoi in depozitul din Romania sub forma unei achizitii intracomunitare.
3. Utilizarea unui depozit vamal (regim vamal suspensiv). In cazul in care firma nu s-ar incadra pentru certificatul de amanare a platii TVA in vama, marfa sosita din tari extra-UE este plasata in regim suspensiv (antrepozit vamal). Inteleg ca, pe perioada depozitarii, taxele vamale si TVA-ul sunt suspendate, iar in momentul in care gasesc un client si vreau sa scot marfa din depozit, se face punerea in libera circulatie doar pentru cantitatea scoasa, iar atunci se calculeaza si se achita taxele vamale si TVA-ul.
In ceea ce priveste depozitarea marfii, se poate inchiria un spatiu/depozit vamal de tip A (public) sau ne putem autoriza propriul spatiu, fiind necesara constituirea unei garantii.
Analizand punctele de mai sus, situatia ar fi:
1. Certificat de amanare a platii TVA
Aici NU ma pot incadra, deoarece nu am acest volum de importuri in ultimele 12 luni, respectiv minimum 50 milioane lei.
2. Porturi europene (Regimul vamal 42)
Inteleg ca se practica doar in ordinea urmatoare: marfa ajunge in porturile din Germania/Olanda/Grecia si apoi ajunge la mine in Romania printr-o achizitie intracomunitara. Aceasta ar implica costuri mai mari, intrucat in costul achizitiei ar fi incluse toate cheltuielile aferente importului marfii in Germania/Olanda/Grecia, plus cheltuielile logistice pentru transportul in Romania.
Aceasta regula (Regimul 42) nu poate fi aplicata invers?
De exemplu, sa intre marfa in Romania prin Portul Constanta, iar eu sa o vand imediat catre state membre UE? (Aceasta varianta ar fi valabila doar daca as livra catre state membre UE, dar nu as putea utiliza din aceasta marfa si pentru vanzari interne.)
3. Depozit vamal (regim vamal suspensiv)
Pentru noi cred ca aceasta varianta ar fi posibila, dar inteleg ca:
a) Daca vrem sa ne autorizam propriul depozit vamal, este un proces complex, care necesita constituirea unei garantii si cred ca este dificil de realizat, avand in vedere urmatoarele conditii:
Garantia pentru un depozit (antrepozit) vamal privat trebuie sa acopere 100% din valoarea datoriilor vamale potentiale (taxe vamale, TVA, accize si alte taxe). Cuantumul se calculeaza ca o medie a taxelor aferente stocului maxim estimat care se poate afla simultan in spatiu pe o perioada de 30 de zile.
Garantia se poate constitui prin mai multe metode autorizate:
* depozit in numerar: blocarea sumei calculate intr-un cont al autoritatii vamale;
* scrisoare de garantie bancara: un angajament emis de o banca comerciala;
* polita de asigurare de garantie: instrument financiar emis de o societate de asigurare.
b) Ar ramane varianta sa inchiriem un depozit vamal.
Poate ca acestea nu sunt singurele metode posibile, asa ca va rog sa ma ajutati cu o solutie prin care as putea sa aduc si sa vand aceasta marfa atat catre clientii din Romania, cat si catre clientii din UE.
Doresc un sistem care sa functioneze si prin care sa fiu in regula atat din punct de vedere documentar, cat si fiscal.
Am inteles ca exista cel putin 3 variante care se utilizeaza pentru a nu bloca banii in vama, iar TVA-ul sa ajunga la stat dupa ce vindem. Acestea ar fi:
1. Certificat de amanare a platii TVA in vama, dar aici inteleg ca exista conditia de a fi avut importuri din tari extra-UE in valoare de minimum 50 milioane lei in ultimele 12 luni, precum si conditii privind vechimea si situatia firmei si inexistenta datoriilor la bugetul de stat si la autoritatea vamala. Solicitarea se face prin Sistemul de Decizii Vamale Nationale.
2. Alternativa prin porturi europene (Regimul vamal 42). Marfa vine din tari extra-UE prin porturi mari (Germania/Olanda/Grecia), iar o firma de comisionar vamal de acolo (reprezentant legal) declara importul sub Regimul 42, plateste taxele vamale, iar importul este scutit de TVA, cu conditia ca marfa sa plece imediat spre un alt stat membru UE (Romania). Marfa ajunge apoi in depozitul din Romania sub forma unei achizitii intracomunitare.
3. Utilizarea unui depozit vamal (regim vamal suspensiv). In cazul in care firma nu s-ar incadra pentru certificatul de amanare a platii TVA in vama, marfa sosita din tari extra-UE este plasata in regim suspensiv (antrepozit vamal). Inteleg ca, pe perioada depozitarii, taxele vamale si TVA-ul sunt suspendate, iar in momentul in care gasesc un client si vreau sa scot marfa din depozit, se face punerea in libera circulatie doar pentru cantitatea scoasa, iar atunci se calculeaza si se achita taxele vamale si TVA-ul.
In ceea ce priveste depozitarea marfii, se poate inchiria un spatiu/depozit vamal de tip A (public) sau ne putem autoriza propriul spatiu, fiind necesara constituirea unei garantii.
Analizand punctele de mai sus, situatia ar fi:
1. Certificat de amanare a platii TVA
Aici NU ma pot incadra, deoarece nu am acest volum de importuri in ultimele 12 luni, respectiv minimum 50 milioane lei.
2. Porturi europene (Regimul vamal 42)
Inteleg ca se practica doar in ordinea urmatoare: marfa ajunge in porturile din Germania/Olanda/Grecia si apoi ajunge la mine in Romania printr-o achizitie intracomunitara. Aceasta ar implica costuri mai mari, intrucat in costul achizitiei ar fi incluse toate cheltuielile aferente importului marfii in Germania/Olanda/Grecia, plus cheltuielile logistice pentru transportul in Romania.
Aceasta regula (Regimul 42) nu poate fi aplicata invers?
De exemplu, sa intre marfa in Romania prin Portul Constanta, iar eu sa o vand imediat catre state membre UE? (Aceasta varianta ar fi valabila doar daca as livra catre state membre UE, dar nu as putea utiliza din aceasta marfa si pentru vanzari interne.)
3. Depozit vamal (regim vamal suspensiv)
Pentru noi cred ca aceasta varianta ar fi posibila, dar inteleg ca:
a) Daca vrem sa ne autorizam propriul depozit vamal, este un proces complex, care necesita constituirea unei garantii si cred ca este dificil de realizat, avand in vedere urmatoarele conditii:
Garantia pentru un depozit (antrepozit) vamal privat trebuie sa acopere 100% din valoarea datoriilor vamale potentiale (taxe vamale, TVA, accize si alte taxe). Cuantumul se calculeaza ca o medie a taxelor aferente stocului maxim estimat care se poate afla simultan in spatiu pe o perioada de 30 de zile.
Garantia se poate constitui prin mai multe metode autorizate:
* depozit in numerar: blocarea sumei calculate intr-un cont al autoritatii vamale;
* scrisoare de garantie bancara: un angajament emis de o banca comerciala;
* polita de asigurare de garantie: instrument financiar emis de o societate de asigurare.
b) Ar ramane varianta sa inchiriem un depozit vamal.
Poate ca acestea nu sunt singurele metode posibile, asa ca va rog sa ma ajutati cu o solutie prin care as putea sa aduc si sa vand aceasta marfa atat catre clientii din Romania, cat si catre clientii din UE.
Doresc un sistem care sa functioneze si prin care sa fiu in regula atat din punct de vedere documentar, cat si fiscal.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Import/Export
16Aug2026
Servicii de amenajare interioara si arhitectura prestate catre o societate din SUA
de
Rodica Balanescu
valabil la 16 Aug 2026
Intrebare: O firma neplatitoare TVA si platitoare de impozit pe profit presteaza servicii de amenajare interioare si arhiectura online unui furnizor din USA.Ce obligatii are din punctul de vedere al TVA, declarative? Cum va factura?
13Aug2026
Servicii de transport legate de export de bunuri
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 13 Aug 2026
Intrebare: O firma stabilita in afara UE presteaza un serviciu de transport aerian aferent unui export de bunuri pentru o firma din Romania. Ambele firme sunt inregistrate in scop de TVA. Transportul incepe in Romania si se termina intr-o terta tara, din afara UE.1. Factura emisa de prestator este cu sau fara TVA?2. Cum se declara factura in Decontul de TVA D300?3. Cum se declara factura in Declaratia ...
07Aug2026
Import in Belgia. Regimul vamal 42
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 07 Aug 2026
Intrebare: O firma romaneasca importa din Canada niste masini in scop de revanzare. Acestea ajung intai in Belgia, unde li se efectueaza formalitatile vamale si se elibereaza declaratia vamala de import de catre autoritatile vamale belgiene, iar apoi masinile sunt transportate in Romania pe remorci.Firma romaneasca este reprezentata in vama de o firma din Belgia, care plateste taxele vamale in numele ...
06Aug2026
Inregistrare marfa din import
de
Anca Bilas
valabil la 06 Aug 2026
Intrebare: Firma platitoare de TVA achizitioneaza marfa din Turcia. Factura emisa de furnizorul din Turcia are data de 30.07.2026, iar declaratia vamala este emisa la data de 03.08.2026.Cum este corect sa inregistrez marfa in contabilitate? La data facturii (30.07.2026) sau la data declaratiei vamale (03.08.2026)?
02Aug2026
Import de bunuri
de
Mihaela Corneanu
valabil la 02 Aug 2026
Intrebare: Societatea noastra efectuaeaza o achizitie de materiale din Serbia.Va rog sa ma ajutati cu precizari referitoare la declaratii, taxe si monografie contabila.
29Iul2026
Facturare servicii de testare bunuri mobile
de
Anca Bilas
valabil la 29 Iul 2026
Intrebare: Firma executa servicii de examinare pe piese din metal pentru client din Corea. Probele vin din Corea ca monstre, fara valoare, iar serviciul se realizeaza in Romania. Dupa efectuarea examinarii acestea se intorc in Corea.Va rog sa imi transmiteti cum emit factura de servicii cu TVA, sau fara TVA? Conform carui articol trebuie sa facturez? Ce documente justificative trebuie sa insoteasca ...
Un produs marca 