Mutare angajat din Marea Britanie in Romania. Obligatii fiscale pentru salarii primite din strainatate
valabil la 20 Nov 2025
Intrebare: Persoana, cetatean roman, rezidenta de 15 ani in Marea Britanie. A realizat venituri in 2023 si 2024 printr-un contract de munca din Marea Britanie, in calitate de Agency Worker, cu o agentie intermediara care subcontracta mai departe clientului final. Persoana a fost platita prin sistemul PAYE (Pay As You Earn), cu toate taxele (Income Tax) si contributiile (National Insurance) retinute la sursa in Marea Britanie.
In timpul acestui contract, persoana s-a mutat in Romania, iar ulterior perioada de sedere in Romania a depasit cu mult 6 luni, timp in care a prestat toata munca aferenta acelui contract de la distanta, din Romania, fara vizite in Marea Britanie in acest timp. Contractul, in prezent, s-a incheiat, iar persoana continua sa locuiasca in Romania pe perioada nedeterminata, insa nu a notificat ANAF pentru schimbarea rezidentei la timpul respectiv, din necunostinta de cauza.
Persoana a realizat in prezent ca situatia prezentata ar fi putut declansa schimbarea rezidentei fiscale in acesti ani, iar impozitele si taxele oprite ulterior in Marea Britanie au fost colectate in mod eronat, dreptul de impozitare cazand in fapt autoritatilor romane in acest timp, conform tratatelor internationale de evitare a dublei impuneri si acordurilor privind contributiile sociale. Persoana doreste, in prezent, regularizarea retroactiva prin rambursarea taxelor platite in Marea Britanie si plata impozitelor si eventualelor contributii datorate statului roman in acesti ani.
Avand in vedere aceasta situatie, persoana doreste sa clarifice, in baza Codului Fiscal si a tratatelor internationale de evitare a dublei impuneri si a acordurilor contributiilor sociale, urmatoarele:
Mecanismul de regularizare: Care este procedura exacta pentru a face aceasta divulgare voluntara la ANAF? Depunerea Declaratiei Unice (212) pentru 2023 si 2024 sau alt mecanism?
Incadrarea venitului in Declaratia Unica: Daca mecanismul regularizarii este prin Declaratia Unica, atunci la ce categorie exact se incadreaza acest tip de venit? S-ar putea incadra la Sectiunea 2, Subsectiunea 1, alte venituri?
Baza de impozitare si metoda de calcul: Care este metoda de calcul pentru impozitul si contributiile aferente acestui venit, in functie de incadrarea corecta?
Contributii sociale: Exista vreun mecanism prevazut in Codul Fiscal sau in alte tratate prin care persoana ar putea fi pusa in situatia sa plateasca retroactiv CASS si CAS la 10%, respectiv 25% din venitul brut, similar unui contract de munca individual in Romania? Care este acest mecanism si ce prevederi juridico-fiscale exista in acest sens?
In timpul acestui contract, persoana s-a mutat in Romania, iar ulterior perioada de sedere in Romania a depasit cu mult 6 luni, timp in care a prestat toata munca aferenta acelui contract de la distanta, din Romania, fara vizite in Marea Britanie in acest timp. Contractul, in prezent, s-a incheiat, iar persoana continua sa locuiasca in Romania pe perioada nedeterminata, insa nu a notificat ANAF pentru schimbarea rezidentei la timpul respectiv, din necunostinta de cauza.
Persoana a realizat in prezent ca situatia prezentata ar fi putut declansa schimbarea rezidentei fiscale in acesti ani, iar impozitele si taxele oprite ulterior in Marea Britanie au fost colectate in mod eronat, dreptul de impozitare cazand in fapt autoritatilor romane in acest timp, conform tratatelor internationale de evitare a dublei impuneri si acordurilor privind contributiile sociale. Persoana doreste, in prezent, regularizarea retroactiva prin rambursarea taxelor platite in Marea Britanie si plata impozitelor si eventualelor contributii datorate statului roman in acesti ani.
Avand in vedere aceasta situatie, persoana doreste sa clarifice, in baza Codului Fiscal si a tratatelor internationale de evitare a dublei impuneri si a acordurilor contributiilor sociale, urmatoarele:
Mecanismul de regularizare: Care este procedura exacta pentru a face aceasta divulgare voluntara la ANAF? Depunerea Declaratiei Unice (212) pentru 2023 si 2024 sau alt mecanism?
Incadrarea venitului in Declaratia Unica: Daca mecanismul regularizarii este prin Declaratia Unica, atunci la ce categorie exact se incadreaza acest tip de venit? S-ar putea incadra la Sectiunea 2, Subsectiunea 1, alte venituri?
Baza de impozitare si metoda de calcul: Care este metoda de calcul pentru impozitul si contributiile aferente acestui venit, in functie de incadrarea corecta?
Contributii sociale: Exista vreun mecanism prevazut in Codul Fiscal sau in alte tratate prin care persoana ar putea fi pusa in situatia sa plateasca retroactiv CASS si CAS la 10%, respectiv 25% din venitul brut, similar unui contract de munca individual in Romania? Care este acest mecanism si ce prevederi juridico-fiscale exista in acest sens?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Contributii obligatorii
10Dec2025
PFA transport alternativ
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 10 Dec 2025
Intrebare: Am doua intrebari legate de declaratiile unui PF care are ca activitate transportul alternativ (UBER):1. TVA intracomunitar se calculeaza si se declara in D301 ca baza a facturilor emise de UBER Olanda pentru PF din Romania, inmultita cu cota de TVA in vigoare (19% pana la 31.07.2025 si 21% dupa 01.08.2025)?2. Administratorul PF lucreaza in armata si plateste acolo CASS; in calitate de sofer ...
28Nov2025
Colaborare cu persoane fizice
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 28 Nov 2025
Intrebare: O agentie de turism cu salariati, platitoare de TVA si impozit pe profit, doreste sa colaboreze cu diverse persoane fizice pentru creare de continut si promovare in social media. Serviciile se refera la:* realizarea de materiale vizuale (postari, stories, reels, clipuri promotionale etc.);* participarea la campanii de marketing, concursuri sau evenimente organizate de beneficiar;* plasarea de ...
27Nov2025
Dividende lasate in societate ca imprumut. Obligatii CASS
de
Nicolae Liviu
valabil la 27 Nov 2025
Intrebare: Asociatul unic al unui SRL, platitor de impozit pe profit, distribuie ca si dividende, in luna ianuarie, tot profitul realizat in anul trecut si anii precedenti, dar nu are bani cash ca sa le ridice efectiv. Pana la 25.02 plateste impozitul pe dividende. Printr-o hotarare AGA, stabileste ca suma distribuita sa ramana in firma, ca un imprumut din partea asociatului unic, si face, concomitent, un ...
20Nov2025
Intreprindere individuala infiintata in cursul anului
de
Vera Constantin
valabil la 20 Nov 2025
Intrebare: Pentru o intreprindere individuala infiintata in 18.11.2025 care este plafonul pentru plata cas? Se calculeaza la intreg anul sau proportional cu partea din an pe care o are de functionare adica o luna jumatate? Daca se calculeaza proportional cu perioada de la infiintare pana la sfarsitul anului, care este plafonul?
19Nov2025
Contract de mandat. Administrator din Serbia
de
Vera Constantin
valabil la 19 Nov 2025
Intrebare: O societate comerciala pe actiuni, rezidenta in Romania, doreste sa incheie cu o persoana fizica rezidenta in Serbia un contract de mandat (administrare) pentru functia de administrator, cu atributiile prevazute de Legea societatilor comerciale nr. 31/1990. Persoana fizica este rezidenta fiscal si are resedinta in Serbia. Conform prevederilor Legii 31/1990, a actului constitutiv si a contractului ...
13Nov2025
Avantaje salariate neimpozabile
de
Georgiana Secan
valabil la 13 Nov 2025
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit, cu peste 200 de salariati, intentioneaza sa ofere cu ocazia Sarbatorilor de Craciun: Cadouri in bunuri (cozonac, portocale etc.) in valoare de 71 RON; Cadou in bani in valoare de 300 RON cu mentiunea ca am avea nevoie sa oferim 300 RON salariatului Fressnapf si 300 RON copilului minor declarat in intretinerea acestuia.Avand in vedere prevederile ...
Un produs marca 