Noul formular 230 pe care il puteti completa si depune la administratia fiscala (anexa)

Vreti sa sustineti financiar o organizatie non profit sau o unitate de cult in anul 2020? Vreti sa acordati burse private?

Click aici pentru a descarca formularul 230!

Noul formular valabil pentru anul 2020 este reglementat de Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 147/2020 pentru aprobarea procedurii privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private.

Procedura privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii.

Contribuabilii pot dispune asupra destinatiei sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii.

Optiunea poate fi exercitata pentru una sau mai multe entitati!

In functie de natura venitului, optiunea se exercita prin completarea si depunerea, la organul fiscal central competent, a urmatoarelor formulare, dupa caz:

a) ”Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice”;
b) 230 "Cerere privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat".

Notificarea contribuabililor pentru care formularul 230 a fost depus in format hartie, pe baza de borderou, de catre reprezentantul entitatii nonprofit/unitatii de cult beneficiara a sumei.

In cazul contribuabililor pentru care formularul 230 a fost depus in format hartie, pe baza de borderou, organul fiscal emite si transmite contribuabililor ”Notificarea privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult”.

Nu se emite notificarea in cazul in care contribuabilul a depus, individual, un formular 230, prin posta, direct la registratura organului fiscal sau prin intermediul serviciului Spatiul privat virtual.

Pentru notificarile comunicate, organul fiscal asteapta raspunsul contribuabilului 30 de zile de la data comunicarii notificarii, dar nu mai mult de 45 de zile.

Raspunsul contribuabilului ca urmare a primirii notificarii privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult, poate fi:

a) da - recunoaste optiunea;
b) nu - comunica faptul ca nu a facut optiunea.

Stabilirea bazei de calcul al sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat

Organul fiscal stabileste baza de calcul al sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, pe baza datelor din evidenta fiscala, avand in vedere urmatoarele, dupa caz:

a) impozitul anual pe veniturile din salarii si asimilate salariilor din formularul 112 “Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate” si/sau formularul 224 ”Declaratie privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania”;
b) impozitul anual pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sau din activitati independente realizate in baza contractelor de activitate sportiva din formularul 112 “Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si
evidenta nominala a persoanelor asigurate” sau din ”Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice”;
c) impozitul anual pe veniturile din pensii din formularul 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit”;
d) impozitul datorat pe venitul /castigul net anual impozabil, realizat din Romania, din ”Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice”;
e) impozitul anual datorat in Romania pe venitul realizat din strainatate, dupa deducerea creditului fiscal, din ”Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice”.

In cazul veniturilor din salarii si asimilate salariilor, veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala sau veniturilor din activitati independente realizate in baza contractelor de activitate sportiva, realizate din Romania, organul fiscal verifica in evidenta fiscala constituita pe baza formularului 112 “Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate”, daca contribuabilul a optat la angajator/platitorul de venit pentru calcularea, retinerea si plata de catre acesta a sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul lunar datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, potrivit legii.

In situatia in care, in urma verificarilor efectuate organul fiscal constata ca, persoana fizica a optat pentru calcularea, retinerea si plata de catre angajator/platitorul de venit a sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul lunar datorat, la stabilirea, de catre organul fiscal, a bazei de calcul a sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult precum si pentru acordarea de burse private, nu se ia in calcul impozitul aferent sursei de venit pentru care angajatorul/platitorul a efectuat calculul, retinerea si plata sumei reprezentand pana la 3,5%.

Stabilirea cheltuielilor admise cu bursele private

In vederea stabilirii cheltuielilor admise cu bursele private, organul fiscal verifica datele inscrise de contribuabili in cerere, precum si documentele prezentate (ex: contractul incheiat intre parti, documentele de plata), si in cazul in care se constata erori sau documentele depuse nu sunt suficiente, notifica contribuabilii in vederea clarificarii situatiei.

Organul fiscal verifica daca suma platita pentru bursa privata se incadreaza in plafonul admis de lege si stabileste cheltuielile admise cu bursa privata astfel:

a) in situatia in care, suma platita este mai mare decat plafonul admis de lege, cheltuielile admise cu bursele private se stabilesc la nivelul acestui plafon;
b) in situatia in care, suma platita este mai mica decat plafonul admis de lege, cheltuielile admise cu bursele private se stabilesc la nivelul sumei platite.

Recuperarea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat, virata in mod necuvenit entitatilor nonprofit/unitatilor de cult

In situatia in care, contribuabilii aduc la cunostinta organului fiscal competent, in scris, faptul ca nu si-au exercitat optiunea pentru virarea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual pe venit, in contul entitatii nonprofit/unitatii de cult mentionate in notificarea primita, iar viramentul sumelor in contul entitatilor beneficiare a fost realizat, organele fiscale vor efectua demersurile necesare in vederea recuperarii sumelor virate in mod necuvenit.

Pe baza referatelor primite de la compartimentul de specialitate, organul fiscal emite si comunica formularul 258 “Decizie privind recuperarea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat, virata in mod necuvenit entitatilor nonprofit/unitatilor de cult”.

Decizia se comunica entitatii nonprofit/unitatii de cult prin modalitatile prevazute la art.47 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.