Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Omitere scadere impozit pe profit reinvestit
valabil la 13 Apr 2023
Intrebare: In cursul anului 2021 societatea a efectuat investitii in suma de 230,000 lei constand in calculatoare electronice, echipamente periferice (clasa 2.2.9.) si programe informatice. In decursul anului 2021 nu am calculat scutirea aferenta profitului reinvestit trimestrial prevazuta la art. 22 din Codul fiscal de care as fi putut beneficia la momentul respectiv.
Per total in anul 2021 firma a realizat profit contabil de 507.759 lei, din care profitul trimestrul I = 414.805 lei si trimestrul II 218.308 lei. Trimestrele III si IV a raportat pierdere (trimestrul III -70.252 lei si trimestrul IV 55.102 lei). Sursa de finantare a achizitiei de mijloace fixe a fost din surse atrase, respectiv din fonduri nerambursabile. In anul 2022 si 2023 societatea este microintreprindere.
1. Aplicarea scutirii prevazuta de art. 22 din Codul fiscal este conditionata de sursa de finantare, in speta de fondurile nerambursabile? Se scad din valoarea profitului contabil utilizat pentru achizitionarea mijloacelor fixe?
2. Daca se mai poate aplica scutirea de impozit pe profit aferent trimestrului I si II al anului 2021 cand am avut profit trimestrial si daca pot depune declaratie rectificativa la D101?
3. Daca raspunsul la intrebarea 2 este afirmativ, care sunt inregistrarile contabile ce trebuiesc efectuate in anul 2022 pentru aceasta scutire? Pentru anul 2021 s-a depus bilantul si acesta nu mai poate fi rectificat. Sunt corecte urmatoarele inregistrari contabile: 117 = 471; 117 = 441 cu minus; 129 = 1068?
Per total in anul 2021 firma a realizat profit contabil de 507.759 lei, din care profitul trimestrul I = 414.805 lei si trimestrul II 218.308 lei. Trimestrele III si IV a raportat pierdere (trimestrul III -70.252 lei si trimestrul IV 55.102 lei). Sursa de finantare a achizitiei de mijloace fixe a fost din surse atrase, respectiv din fonduri nerambursabile. In anul 2022 si 2023 societatea este microintreprindere.
1. Aplicarea scutirii prevazuta de art. 22 din Codul fiscal este conditionata de sursa de finantare, in speta de fondurile nerambursabile? Se scad din valoarea profitului contabil utilizat pentru achizitionarea mijloacelor fixe?
2. Daca se mai poate aplica scutirea de impozit pe profit aferent trimestrului I si II al anului 2021 cand am avut profit trimestrial si daca pot depune declaratie rectificativa la D101?
3. Daca raspunsul la intrebarea 2 este afirmativ, care sunt inregistrarile contabile ce trebuiesc efectuate in anul 2022 pentru aceasta scutire? Pentru anul 2021 s-a depus bilantul si acesta nu mai poate fi rectificat. Sunt corecte urmatoarele inregistrari contabile: 117 = 471; 117 = 441 cu minus; 129 = 1068?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 apr 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 108592 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria Profit
10Iun2023
Revenire la impozit pe venitul microintreprinderilor
de
Anca Bilas
valabil la 10 Iun 2023
Intrebare: Daca o societate platitoare de impozit pe venitul microinteprinderilor ramane fara salariati in cursul anului 2023 si trece la impozitare in sistem de impozit pe profit, mai poate trece la micro din anul urmator presupunand ca angajeaza un salariat full time la decembrie 2023?
02Iun2023
Monografie contabila repartizare profit 2022
de
Anca Bilas
valabil la 02 Iun 2023
Intrebare: Am preluat o firma cu servicii de instalatii sanitare. Nu este platitoare de TVA. Pana in 31.12.2022 a fost la impozit pe venit. Dar pentru ca nu mai are anagajati, din 01.01.2023 a trecut la impozit pe profit. Firma este din 2012. Nu a fost niciodata pe profit, doar pe pierdere. Nu s-a constituit rezerve legale. Are creditare foarte mare (170.000 lei). Acum in 31.12.2022, administratorul renunta ...
22Mai2023
Limite deductibilitate cazare
de
Anca Bilas
valabil la 22 Mai 2023
Intrebare: Administratorul unei SRL platitoare de impozit pe profit efectueaza deplasari in strainatate si doreste decontarea cheltuielilor de cazare efectuate la hotel. Cheltuielile de cazare din straintate au vreun plafon in privinta deductibilitatii la calculul impozitului pe profit?
21Mai2023
Concedii medicale nerecuperate de la Casa de Sanatate
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 21 Mai 2023
Intrebare: In urma auditarii situatiilor financiare de la 31.12.2022, auditorii au venit cu propunerea sa trecem pe cheltuieli o suma de 108.000 lei de concedii medicale nerecuperate de la stat. Mentionam ca sumele sunt foarte vechi.Aceasta suma este deductibila la calculul impozitului pe profit?
15Mai2023
Profit reinvestit scutit. Reguli de aplicare a facilitatii fiscale si regim contabil
de
Diana Popescu
valabil la 15 Mai 2023
Intrebare: Pentru a aplica facilitatea de scutire a profitului reinvestit, avem urmatoarele date la 31.03.2023:PBC = 246.000PBF = 295.000Impozit profit la 31.03 = 295.000x16% = 47.200valoare investitie = 900.000Impozit scutit pe profit reinvestit = 900.000x16% = 144.000Impozit de plata trim. I la 31.03.2023 = 0 Daca la 30.06 vom avea:PBC = 400.000Cheltuieli nedeductibile = 100.000PBF = ...
08Mai2023
Acordare bonificatie. Calcul impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 08 Mai 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, cu rezultat reportat pozitiv din anii precedenti (profit), in cursul anului a platit impozit pe profit anticipat 125.000 ron si a acordat conform prevederilor legale sponsorizari in valoare de 37.255 ron. In urma calculului de impozit pentru intreg anul, a rezultat un impozit de plata de 149.251 lei. In urma completarii in D101 a acestor informatii ...
Un produs marca