Ordinul ANAF nr. 77/2022. Modificari privind D394

Act normativ: Ordinul ANAF nr. 77/2022 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA

Publicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 95 din 31 ianuarie 2022

Premisele adoptarii acestui ordin

Prin Legea nr 296 din 18.12.2020, la art. I, pct. 168 a fost modificata si completata Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, prin introducerea lit.l) la art. 331 alin. (2) , in sensul completarii operatiunilor pentru care se aplica taxarea inversa cu livrarea de gaze naturale catre un comerciant persoana impozabila, stabilit in Romania conform art. 266 alin. (2).

• In actualul formular 394 - Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, in cartusul C - Operatiuni desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, sunt inscrise operatiunile prevazute la art. 331 din Codul fiscal referitoare la tranzactiile pentru care se aplica taxarea inversa, respectiv cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, masa lemnoasa, certificate de emisii de gaze cu efect de sera, energie electrica, certificate verzi, constructii/terenuri, aur de investitii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri.
  
  Aceste operatiuni se completeaza separat fata de celelalte operatiuni, pentru fiecare cod de inregistrare in scopuri de TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxarii inverse si pentru fiecare cota defalcata de TVA.
   
• In acest context, avand in vedere modificarile legislative prezentate, se introduce in declaratia informativa D394, in cadrul operatiunilor pentru care se aplica taxarea inversa, operatiunea de  livrare de gaze naturale catre un comerciant persoana impozabila.
   
• Acestea vor fi inscrise in cartusul C - Operatiuni desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.

Principalele modificari ale D 394 (SECTIUNEA a 2-a)

Prezenta sectiune, pentru fiecare rezumat al declaratiei, va avea urmatorul cuprins:
(….)

• valorile totale inscrise in facturile emise/primite aferente tranzactiilor pentru care se aplica taxarea inversa pentru operatiunile prevazute la art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, masa lemnoasa, certificate de emisii de gaze cu efect de sera, energie electrica, gaze naturale, certificate verzi, constructii/terenuri, aur de investitii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri se completeaza separat fata de celelalte operatiuni, pentru fiecare cod de inregistrare in scopuri de TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxarii inverse si pentru fiecare cota defalcata de TVA;

Listele operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national cuprind urmatoarele tipuri de operatiuni:

• operatiuni efectuate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal (cu detaliere pe fiecare operatiune cu TVA si pe fiecare operatiune cu taxare inversa prevazuta la art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, masa lemnoasa, certificate de emisii de gaze cu efect de sera, energie electrica, gaze naturale, certificate verzi, constructii/terenuri, aur de investitii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri);
  (…)