Ordinul nr. 1107/2020. Noutati aduse formularului Declaratiei Unice

Act normativ: Ordinul nr. 1107/2020 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 139/2020 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice

Publicare: Monitorul Oficial, Partea I nr. 468 din 03 iunie 2020

Noutati aduse formularului Declaratiei Unice

1. Contribuabilii care depun Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul I pana la data de 30 iunie 2020 inclusiv si beneficiaza de bonificatia/bonificatiile prevazuta (e) in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 69/2020 vor avea in vedere urmatoarele:

a) Contribuabilii care au numai obligatia declararii obligatiilor fiscale prin completarea capitolului I din Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si care nu au depus, pana la intrarea in vigoare a prezentului ordin, Declaratia unica pentru declararea venitului realizat in anul 2019 completeaza formularul, bifand sectiunile si subsectiunile aferente veniturilor realizate, precum si sectiunea 5, subsectiunea 1.

b) Contribuabilii care au numai obligatia declararii obligatiilor fiscale prin depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - capitolul I, care au depus deja, pana la intrarea in vigoare a prezentului ordin, Declaratia unica pentru veniturile realizate in anul 2019 si care aplica bonificatia/bonificatiile,  completeaza declaratia dupa cum urmeaza:

• bifeaza, la lit. B «Date privind sectiunile completate», la capitolul I din formular, casuta «Declaratie rectificativa privind Capitolul I , pentru aplicarea bonificatiei» si casuta aferenta subsectiunii 1 «Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venit realizat si contributiile sociale datorate, pentru anul 2019» de la sectiunea 5 «Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate, pentru anul fiscal 2019»;
• completeaza exclusiv rubricile corespunzatoare subsectiunii 1 de la sectiunea 5 de la capitolul I din formular.

c) Contribuabilii care au depus deja, pana la intrarea in vigoare a prezentului ordin, Declaratia unica pentru veniturile realizate in anul 2019, care aplica bonificatia/bonificatiile, dar care rectifica si datele declarate anterior in formular la Capitolul I bifeaza casuta «Declaratie rectificativa privind Capitolul I» de la lit. B «Date privind sectiunile completate», capitolul I din formular, iar corectarea informatiilor prevazute de formular se face potrivit regulilor generale de rectificare a acestuia.

d) Persoanele fizice care obtin venituri anuale pentru care exista obligatia completarii si depunerii numai a declaratiei prevazute la art. 120 din Codul fiscal (capitolul II –Date privind veniturile estimate), pentru anul 2019 si care aplica bonificatia/bonificatiile, completeaza formularul dupa cum urmeaza:

• bifeaza, la lit. B «Date privind sectiunile completate», la capitolul I din formular, casuta «Declaratie pentru aplicarea bonificatiei in cazul contribuabililor care obtin venituri anuale pentru care exista obligatia completarii si depunerii numai a declaratiei prevazute la art. 120 din Codul fiscal» si casuta aferenta subsectiunii 2 «Sumarul obligatiilor datorate de persoanele fizice care obtin venituri anuale pentru care exista obligatia completarii si depunerii numai a declaratiei prevazute la art. 120 din Codul fiscal, precum si de persoanele fizice care au optat in anul 2019 pentru plata contributiei de asigurari sociale sau a contributiei de asigurari sociale de sanatate potrivit art. 148 alin. (3), respectiv art. 180 din Codul fiscal» de la sectiunea 5 «Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate, pentru anul fiscal 2019»;
• completeaza exclusiv rubricile corespunzatoare subsectiunii 2 de la sectiunea 5 de la capitolul I din formular.

e)  Persoanele fizice care au optat in anul 2019 pentru plata contributiei de asigurari sociale sau a contributiei de asigurari sociale de sanatate potrivit art. 148 alin. (3), respectiv art. 180 din Codul fiscal si care aplica bonificatia/bonificatiile prevazuta (e) la art. II din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 69/2020, completeaza formularul dupa cum urmeaza:

• bifeaza, la lit. B «Date privind sectiunile completate», la capitolul I din formular, casuta «Declaratie pentru aplicarea bonificatiei in cazul contribuabililor care au optat pentru plata contributiei de asigurari sociale sau a contributiei de asigurari sociale de sanatate potrivit art. 148 alin. (3), respectiv art. 180 din Codul fiscal» si casuta aferenta subsectiunii 2 «Sumarul obligatiilor datorate de persoanele fizice care obtin venituri anuale pentru care exista obligatia completarii si depunerii numai a declaratiei prevazute la art. 120 din Codul fiscal, precum si de persoanele fizice care au optat in anul 2019 pentru plata contributiei de asigurari sociale sau a contributiei de asigurari sociale de sanatate potrivit art. 148 alin. (3), respectiv art. 180 din Codul fiscal» de la sectiunea 5 «Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate, pentru anul fiscal 2019»;
• completeaza rubricile aferente contributiei de asigurari sociale si/sau contributiei de asigurari sociale de sanatate, dupa caz, de la subsectiunea 2, sectiunea 5, capitolul I din formular.

f) Contribuabilii care aveau obligatia depunerii numai a formularului prevazut la art. 120 din Codul fiscal, pentru anumite obligatii fiscale datorate pentru anul 2019, si care au obligatia declararii altor obligatii fiscale prin depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul I, pentru a beneficia de bonificatiile prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 69/2020, procedeaza astfel:

• bifeaza, la lit. B «Date privind sectiunile completate», la capitolul I din formular, casuta «Declaratie pentru aplicarea bonificatiei in cazul contribuabililor care obtin venituri anuale pentru care exista obligatia completarii si depunerii numai a declaratiei prevazute la art. 120 din Codul fiscal» si/sau casuta «Declaratie pentru aplicarea bonificatiei in cazul contribuabililor care au optat pentru plata contributiei de asigurari sociale sau a contributiei de asigurari sociale de sanatate potrivit art. 148 alin. (3), respectiv art. 180 din Codul fiscal», precum si una dintre casutele «Declaratie rectificativa privind Capitolul I» sau «Declaratie rectificativa privind Capitolul I, pentru aplicarea bonificatiei», dupa caz;
• bifeaza la lit. B «Date privind sectiunile completate», la capitolul I din formular, casuta aferenta subsectiunii 1 «Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venit realizat si contributiile sociale datorate, pentru anul 2019» si casuta aferenta subsectiunii 2 «Sumarul obligatiilor datorate de persoanele fizice care obtin venituri anuale pentru care exista obligatia completarii si depunerii numai a declaratiei prevazute la art. 120 din Codul fiscal, precum si de persoanele fizice care au optat in anul 2019 pentru plata contributiei de asigurari sociale sau a contributiei de asigurari sociale de sanatate potrivit art. 148 alin. (3), respectiv art. 180 din Codul fiscal», de la sectiunea 5 «Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate, pentru anul fiscal 2019»;
• completeaza in mod corespunzator subsectiunile 1 si 2 de la sectiunea 5, capitolul I al formularului, pentru obligatiile fiscale stabilite prin declaratia prevazuta la art. 122 din Codul fiscal, respectiv pentru obligatiile stabilite prin declaratia prevazuta la art. 120 din Codul fiscal.

g) Pentru alte situatii decat cele prevazute la pct. 1-6, in vederea aplicarii bonificatiei/bonificatiilor, contribuabilii bifeaza casuta/casutele corespunzatoare din formular si completeaza sectiunile/subsectiunile de la capitolul I, in functie de situatia fiscala a fiecaruia."

2. In cadrul sectiunii 5 de la Capitolul I din formular au fost introduse subsectiuni si rubrici noi prin care sunt evidentiate in mod distinct atat bonificatiile, cat si obligatiile fiscale de plata, diminuate in urma aplicarii bonificatiilor.

Reamintim bonificatiile acordate de stat potrivit OUG 69/2020:

a) bonificatia pentru plata impozitului pe venit, a contributiei de asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate, reprezentand obligatii fiscale anuale pentru anul 2019, daca toate aceste obligatii fiscale de plata se sting prin plata sau compensare, integral pana la 30 iunie 2020 inclusiv, daca declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se depune pana la 30 iunie 2020 inclusiv;
b) bonificatia pentru depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin mijloace electronice de transmitere la distanta, pana la 30 iunie 2020 inclusiv.

Bonificatia prevazuta la lit. b) se acorda numai daca este indeplinita conditia de acordare a bonificatiei prevazuta la lit. a), caz in care se aplica ambele bonificatii.

De retinut: In anul 2020, declaratia se depune:

• pana la data de 30 iunie 2020 inclusiv, pentru stabilirea si declararea impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza in anul 2020, precum si pentru declararea si stabilirea contributiilor sociale datorate;
• pana la data de 30 iunie 2020 inclusiv, in vederea declararii venitului realizat si stabilirii impozitului anual pe venit si a contributiilor sociale, pentru anul 2019;
• pana la data de 30 iunie 2020 inclusiv, sub sanctiunea decaderii, in cazul exercitarii optiunii privind destinatia unei sume reprezentand pana la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/castigul net anual impozabil stabilit potrivit art. 123 alin. (3) din Codul fiscal, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private."