OUG 153/2020. Determinarea reducerii de impozit pe profit
Date din evidenta fiscala:
Profit contabil = 558.387 lei
Contul 691 = 82.695 lei
Alte cheltuieli nedeductibile = 119.635 lei
Profit fiscal = 760.717 lei
Impozit pe profit anual = 760.717 *16% = 121.715 lei
Societatea are sponsorizari. Din calculul plafoanelor reiese ca toata cheltuiala cu sponsorizarea este deductibila.
Rezulta credit fiscal = 21.500 lei
Impozit profit la 9 luni = 82.695 lei
Scad extracontabil si rezulta: 121.715 - 82.695 - 21.500 = 17.500 lei
1. Introduc nota 691 = 441 17.500 lei. Aplic 2% bonificatie pentru ca indeplineste conditiile. La ce se aplica 2%? La 121.715 lei sau la 121.715 - 21.500, adica aplic la impozit pe profit total sau scad valoarea sponsorizarii deductibila?
2. Introduc si nota de bonificatie cu minus, calculez balanta din nou si apoi iau in discutie capitalurile proprii ajustate. Se incadreaza la 8% bonificatie. La ce aplic 8%? La 121.715 lei sau la 121.715 - 21.500 lei, adica aplic la impozit profit total sau scad valoarea sponsorizarii deductibila?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 ian 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123100 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!