Persoana fizica. Tranzactii imobiliare in tara si strainatate. Impozit pe venit si TVA in Romania
valabil la 20 Ian 2026
Intrebare: O persoana fizica romana (rezidenta in Romania) detine in patrimoniu personal urmatoarele bunuri:
* o casa in Spania, detinuta mai putin de 3 ani;
* o casa in Germania, detinuta mai mult de 3 ani, din care a realizat venituri din chirii, declarate si impozitate in statul german. Veniturile din strainatate au fost declarate si in DU in Romania;
* o parcela de teren construibil in Romania.
In anul 2025 a vandut o alta parcela de teren arabil extravilan, detinuta din 2002, dobandita prin contract de vanzare-cumparare de la parinti. In anul 2026 doreste sa vanda aceste proprietati. Preturile de vanzare depasesc suma de 100.000 euro pentru fiecare. Stim ca veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din strainatate sunt supuse declararii si impozitarii si in Romania, conform art. 59, art. 61, art. 111 si art. 130 din Codul fiscal, coroborate intre ele.
Pentru fiecare dintre urmatoarele scenarii, rugam sa explicati detaliat tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe venit si din punctul de vedere al TVA pentru persoana fizica:
1. Daca in 2026 vinde doar casa din Germania;
2. Daca in 2026 vinde casa din Germania si casa din Spania;
3. Daca in 2026 vinde casa din Germania si terenul construibil din Romania;
4. Daca in 2026 vinde casa din Germania, casa din Spania si terenul construibil din Romania.
Art. 61, coroborat cu art. 269 si normele metodologice ale Codului fiscal, se aplica si tranzactiilor imobiliare din strainatate?
Tinand cont ca, in Romania, pentru o persoana neimpozabila, o singura tranzactie pe an este considerata ocazionala, tranzactiile imobiliare din strainatate se cumuleaza la numarul de tranzactii efectuate pe teritoriul national? Pot fi considerate activitate cu caracter de continuitate (activitate dependenta) vanzarea in acelasi an a imobilelor conform oricarui scenariu de mai sus?
In Romania, pentru tranzactiile imobiliare din strainatate (fiind case vechi), li se aplica art. 292 alin. (2) lit. f (scutire de TVA)? Daca nu, se cumuleaza la calculul plafonului de TVA?
* o casa in Spania, detinuta mai putin de 3 ani;
* o casa in Germania, detinuta mai mult de 3 ani, din care a realizat venituri din chirii, declarate si impozitate in statul german. Veniturile din strainatate au fost declarate si in DU in Romania;
* o parcela de teren construibil in Romania.
In anul 2025 a vandut o alta parcela de teren arabil extravilan, detinuta din 2002, dobandita prin contract de vanzare-cumparare de la parinti. In anul 2026 doreste sa vanda aceste proprietati. Preturile de vanzare depasesc suma de 100.000 euro pentru fiecare. Stim ca veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din strainatate sunt supuse declararii si impozitarii si in Romania, conform art. 59, art. 61, art. 111 si art. 130 din Codul fiscal, coroborate intre ele.
Pentru fiecare dintre urmatoarele scenarii, rugam sa explicati detaliat tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe venit si din punctul de vedere al TVA pentru persoana fizica:
1. Daca in 2026 vinde doar casa din Germania;
2. Daca in 2026 vinde casa din Germania si casa din Spania;
3. Daca in 2026 vinde casa din Germania si terenul construibil din Romania;
4. Daca in 2026 vinde casa din Germania, casa din Spania si terenul construibil din Romania.
Art. 61, coroborat cu art. 269 si normele metodologice ale Codului fiscal, se aplica si tranzactiilor imobiliare din strainatate?
Tinand cont ca, in Romania, pentru o persoana neimpozabila, o singura tranzactie pe an este considerata ocazionala, tranzactiile imobiliare din strainatate se cumuleaza la numarul de tranzactii efectuate pe teritoriul national? Pot fi considerate activitate cu caracter de continuitate (activitate dependenta) vanzarea in acelasi an a imobilelor conform oricarui scenariu de mai sus?
In Romania, pentru tranzactiile imobiliare din strainatate (fiind case vechi), li se aplica art. 292 alin. (2) lit. f (scutire de TVA)? Daca nu, se cumuleaza la calculul plafonului de TVA?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 ian 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Venituri din alte surse
28Ian2026
Tratamentul fiscal al taxei de participare la congres achitate de o firma pentru un medic
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 28 Ian 2026
Intrebare: O firma din domeniul farma achita pentru un medic o taxa de participare la un congres. Firma achita direct catre organizator contravaloarea taxei si incheie ulterior un contract de sponsorizare cu acest medic. Firma trebuie sa retina impozit cu retinere la sursa de 10%, si sa declarare acest impozit in declaratia 100 si apoi in declaratia 2025? Medicul trebuie sa declarare in declaratia unica ...
03Nov2025
Intermediere asigurari. Declaratia unica
de
Vera Constantin
valabil la 03 Nov 2025
Intrebare: Sunt angajat cu carte de munca, si mai incasez venituri din intermediere asigurari. Sunt obligat sa achit si pensia pentru veniturile din vanzarea de asigurari (codul CAEN 6622), sau este optional acest impozit? Incasez aproximativ 100.000 ron anual.Daca este obligatoriu, sunt aplicate plafoane, sau este procent de 25% aplicat la cat realizez? Si la sanatate este tot cu plafoane?
18Sep2025
Achizitie masa lemnoasa de la persoana fizica. Retinere impozit
de
Elena Garofil
valabil la 18 Sep 2025
Intrebare: Reprezint o firma de exploatare a lemnului. In situatia in care achizitionez lemn de la persoane fizice, in baza unui contract de vanzare-cumparare, am obligatia de a retine impozitul aferent sau nu este cazul?
04Sep2025
PF. Tranzactionare crypto. Declaratia unica
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 04 Sep 2025
Intrebare: O persoana fizica obtine venituri din tranzactionarea mai multor monede virtuale (crypto) in anul 2025. Achizitia si vanzarea activelor se efectueaza dintr-un IBAN in RON, prin transfer catre platforma de intermediere. De la aceasta platforma primesc un statement cu tranzactiile efectuate in USD, cu profit/pierdere si costuri pentru fiecare tranzactie.De exemplu, daca achizitionez in doua ...
28Aug2025
Tratament fiscal al abonamentelor medicale platite de firma pentru salariati, asociati si colaboratori, inclusiv in perioada concediului pentru cresterea copilului
de
Nicolae Liviu
valabil la 28 Aug 2025
Intrebare: Firma plateste la o clinica un abonament lunar pentru servicii medicale, beneficiarii fiind:* salariati* asociati* colaboratori (PFA-uri care presteaza servicii pentru firma)1. Pentru asociati si colaboratori, societatea declara si plateste lunar impozit pe venituri din alte surse (10%) si, la final de an, depune declaratia 205.Ar trebui sa mai faca si altceva in aceasta situatie?2. O ...
10Iul2025
Achizitie echipamente specifice unei pizzerii de la o persoana fizica.
de
Elena Garofil
valabil la 10 Iul 2025
Intrebare: O persoana juridica a inchiriat un spatiu de la o persoana fizica, in vederea deschiderii unei pizzerii. Locatia a fost folosita tot ca pizzerie, de catre o alta persoana fizica, care inchiriase spatiul. Am preluat, pe baza unui contract de vanzare-cumparare si proces verbal, o serie de utilaje specifice unei pizzerii, de la persoana fizica care a desfasurat activitate inainte. Pretul a fost de ...
Un produs marca 