Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 26 Iunie 2022
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Persoane afiliate. Dosarul preturilor de transfer

valabil la 05 Iun 2022Conform legislatiei in vigoare!
Dana Hristu Raspuns oferit de
Dana Hristu

Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Intrebare: O sucursala (fara personalitate juridica) este infiintata in Romania in anul 2017 prin intermediul Registrului Comertului de catre o firma straina din Statele Unite ale Americii. Este platitoare de impozit pe profit. Sucursala realizeaza venituri din crearea de software. Incepand cu anul 2017 si pana in anul curent, sucursala a facturat serviciile de creare software catre societatea mama din SUA, iar din anul 2020 sucursala factureaza servicii de creare software si catre alti clienti (companii din Marea Britanie si Franta).

Atat societatea mama cat si ceilalti clienti au platit sucursalei, prin virament bancar, contravaloarea serviciilor prestate si facturate. In relatia cu societatea mama, singurele operatiuni au fost facturare servicii software: 4111 = 704, incasarea contravalorii acestora: 5124 = 4111 si primirea unor imprumuturi de la societatea mama, nepurtatoare de dobanzi: 5124 = 481 si restituirea partiala a acestuia: 481 = 5124.

Ca monografie contabila s-au folosit conturile: Servicii prestare catre societatea mama si alti client: 4111 = 704. Diferente de curs valutar: 5124 = 7651. Cheltuieli cu salariile: 641 = 421 si 646 = 436. Cheltuiala cu impozitul pe profit: 691 = 4411. Alte cheltuieli: 6XX = 3XX, 6XX = 401 etc. Inchidere cont venituri: 7XX = 121. Inchidere cont cheltuieli: 121 = 6XX. In toata perioada, sucursala a inregistrat profit contabil si fiscal. Impozitul pe profit datorat a fost declarat prin formularul 100 (trim. 1, 2 si 3) si formularul 101 (creanta fiscala 105 - impozit pe profit (datorat de PJ straine).

Nu sunt alocate costuri intre societatea mama si sucursala din Romania. Toate costurile sucursalei reprezinta cheltuieli efectuate de sucursala pentru desfasurarea activitatii (salarii, taxe, consumuri, servicii achizitionate, amortizari etc.). Serviciile prestate de catre sucursala sunt facturare societatii mama si altor societati din UE.

Avand in vedere situatia expusa mai sus, sucursala are obligativitatea intocmirii dosarului pretului de transfer? Daca da, se impune intocmirea dosarului pentru fiecare an (2017, 2018, 2019, 2020 si 2021)? Care este baza legala?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 05 iun 2022.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 96412 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

15Apr2022

Facturare cheltuieli accesorii

de Bajan Camelia valabil la 15 Apr 2022
06Apr2022

Iesirea de la TVA

de Anca Ivanov valabil la 06 Apr 2022
x