Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Persoane afiliate. Dosarul preturilor de transfer
valabil la 05 Iun 2022
Intrebare: O sucursala (fara personalitate juridica) este infiintata in Romania in anul 2017 prin intermediul Registrului Comertului de catre o firma straina din Statele Unite ale Americii. Este platitoare de impozit pe profit. Sucursala realizeaza venituri din crearea de software. Incepand cu anul 2017 si pana in anul curent, sucursala a facturat serviciile de creare software catre societatea mama din SUA, iar din anul 2020 sucursala factureaza servicii de creare software si catre alti clienti (companii din Marea Britanie si Franta).
Atat societatea mama cat si ceilalti clienti au platit sucursalei, prin virament bancar, contravaloarea serviciilor prestate si facturate. In relatia cu societatea mama, singurele operatiuni au fost facturare servicii software: 4111 = 704, incasarea contravalorii acestora: 5124 = 4111 si primirea unor imprumuturi de la societatea mama, nepurtatoare de dobanzi: 5124 = 481 si restituirea partiala a acestuia: 481 = 5124.
Ca monografie contabila s-au folosit conturile: Servicii prestare catre societatea mama si alti client: 4111 = 704. Diferente de curs valutar: 5124 = 7651. Cheltuieli cu salariile: 641 = 421 si 646 = 436. Cheltuiala cu impozitul pe profit: 691 = 4411. Alte cheltuieli: 6XX = 3XX, 6XX = 401 etc. Inchidere cont venituri: 7XX = 121. Inchidere cont cheltuieli: 121 = 6XX. In toata perioada, sucursala a inregistrat profit contabil si fiscal. Impozitul pe profit datorat a fost declarat prin formularul 100 (trim. 1, 2 si 3) si formularul 101 (creanta fiscala 105 - impozit pe profit (datorat de PJ straine).
Nu sunt alocate costuri intre societatea mama si sucursala din Romania. Toate costurile sucursalei reprezinta cheltuieli efectuate de sucursala pentru desfasurarea activitatii (salarii, taxe, consumuri, servicii achizitionate, amortizari etc.). Serviciile prestate de catre sucursala sunt facturare societatii mama si altor societati din UE.
Avand in vedere situatia expusa mai sus, sucursala are obligativitatea intocmirii dosarului pretului de transfer? Daca da, se impune intocmirea dosarului pentru fiecare an (2017, 2018, 2019, 2020 si 2021)? Care este baza legala?
Atat societatea mama cat si ceilalti clienti au platit sucursalei, prin virament bancar, contravaloarea serviciilor prestate si facturate. In relatia cu societatea mama, singurele operatiuni au fost facturare servicii software: 4111 = 704, incasarea contravalorii acestora: 5124 = 4111 si primirea unor imprumuturi de la societatea mama, nepurtatoare de dobanzi: 5124 = 481 si restituirea partiala a acestuia: 481 = 5124.
Ca monografie contabila s-au folosit conturile: Servicii prestare catre societatea mama si alti client: 4111 = 704. Diferente de curs valutar: 5124 = 7651. Cheltuieli cu salariile: 641 = 421 si 646 = 436. Cheltuiala cu impozitul pe profit: 691 = 4411. Alte cheltuieli: 6XX = 3XX, 6XX = 401 etc. Inchidere cont venituri: 7XX = 121. Inchidere cont cheltuieli: 121 = 6XX. In toata perioada, sucursala a inregistrat profit contabil si fiscal. Impozitul pe profit datorat a fost declarat prin formularul 100 (trim. 1, 2 si 3) si formularul 101 (creanta fiscala 105 - impozit pe profit (datorat de PJ straine).
Nu sunt alocate costuri intre societatea mama si sucursala din Romania. Toate costurile sucursalei reprezinta cheltuieli efectuate de sucursala pentru desfasurarea activitatii (salarii, taxe, consumuri, servicii achizitionate, amortizari etc.). Serviciile prestate de catre sucursala sunt facturare societatii mama si altor societati din UE.
Avand in vedere situatia expusa mai sus, sucursala are obligativitatea intocmirii dosarului pretului de transfer? Daca da, se impune intocmirea dosarului pentru fiecare an (2017, 2018, 2019, 2020 si 2021)? Care este baza legala?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 05 iun 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122830 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Obligatiile persoanelor impozabile
02Apr2024
Drept de deducere TVA conditii livrare DDP
de
Anca Bilas
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: O societatea achizitioneaza marfa din Anglia, conditia Incoterms este DDP, vanzatorul din Anglia achita toate taxele vamale, inclusiv TVA-ul din vama. DVI este emis pe numele societatii noastre insa nu noi il achitam ci il achita societatea din Anglia.Cum procedam la inregistrarea facturii in contabilitate? Care ar fi monografia contabila? La ce rand se declara in D300? Deducem acea tva din ...
06Feb2024
Inchiriere imobil unei persoane rezidente in Bulgaria, tratament fiscal.
de
Elena Garofil
valabil la 06 Feb 2024
Intrebare: O SRL din Romania, microintreprindere platitoare de TVA la trimestru, care are ca obiect de activitate inchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate, inchiriaza un apartament mobilat si utilat cu destinatia de locuinta conform fisei de inventar parte a procesului verbal de receptie. Locatarul va folosi imobilul inchiriat ca locuinta pe o perioada de 12 luni, durata ce se poate extinde ...
17Ian2024
Vanzare servicii la distanta
de
Munteanu Corneliu Stefan si Olguta Crevelescu
valabil la 17 Ian 2024
Intrebare: Am o societate neplatitoare de TVA (are CUI TVA intracomunitar) care doreste sa vanda produse digitale (Lightroom Presets si eBook) pe Systeme.io si printurile foto pe Shopify catre persoane fizice din UE si non-UE.1. Din punctul de vedere al TVA cum se factureaza? De pe care CUI (neplatitor sau cel intracomunitar)?2. Se inregistreaza in OSS/ MOSS?3. Ce obligatii declarative sunt?4. ...
26Oct2023
Plasare bunuri in zona libera si depasire plafon micro
de
Mihaela Corneanu
valabil la 26 Oct 2023
Intrebare: O firma din Romania, cu statut de microintreprindere, cumpara marfa din Turcia de 2,5 mil. euro, dar nu o importa in Romania, ci o tine in zona libera port Constanta. Apoi, dupa un timp gaseste un client in Nigeria si vinde marfa.Ce taxe, impozite si TVA rezulta? Va rugam sa detaliati implicatiile fiscale si contabile. Probabil ca in urma acestei tranzactii isi va pierde statutul de micro si ...
18Iul2023
Achizitie automobil. Tratament TVA si impozit pe profit
de
Mihaela Corneanu
valabil la 18 Iul 2023
Intrebare: O firma platitoare de tva are codul CAEN 4120 Lucrari de constructie, cu o cifra de afaceri la 31.12.2022 de peste 26 milioane lei. Achizitioneaza un autovehicul de lux, de aproximativ 174.000 euro, din Austria. Factura de achizitie a fost cu taxare inversa. Administratorul foloseste autovehiculul pentru activitati de protocol pentru imaginea firmei, fiind un constructor de apartamente, pentru ...
29Apr2023
Confectii lohn. Obligativitate registru bunurilor primite din alt stat membru
de
Anca Bilas
valabil la 29 Apr 2023
Intrebare: O societate romaneasca platitoare de TVA presteaza servicii lohn pentru 2 societati din Germania. De la prima societatea avem proforma cu bunurile trimise pentru prelucrare, iar facturarea o facem pe bunurile trimise in DE ca prelucrate. In baza facturilor (proforma intrare vs factura iesire) se vede bunuri intrate vs bunuri iesite cu toate ca nu este tinuta o evidenta clara. Factura de iesire ...
Un produs marca