Persoanele fizice, mai expuse verificarilor fiscale. ANAF isi extinde mecanismul de control

ANAF isi extinde structurile implicate in verificarea situatiei fiscale personale, prin includerea Directiei generale antifrauda fiscala in activitatile preliminare acestei proceduri.

Modificarea apare in Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat in Monitorul Oficial nr. 553 din 6 iulie 2026, si vizeaza Ordinul ANAF nr. 2.778/2020, actul care reglementeaza competenta de exercitare a verificarii situatiei fiscale personale.

Pe scurt, nu este introdusa o procedura noua de control, ci este extins cadrul organizatoric din ANAF. Inspectorii antifrauda pot fi implicati in etapa preliminara, acolo unde sunt analizate informatiile care pot indica un risc fiscal la nivelul persoanelor fizice.

Ce se modifica prin Ordinul ANAF nr. 768/2026

Ordinul modifica Ordinul ANAF nr. 2.778/2020, actul care stabilea competenta de exercitare a verificarii situatiei fiscale personale si a activitatilor preliminare.

Noua reglementare introduce Directia generala antifrauda fiscala din cadrul aparatului propriu al ANAF intre structurile competente in acest domeniu.

Practic, inspectorii antifrauda vor putea fi implicati in mecanismul de verificare a situatiei fiscale personale, alaturi de structurile ANAF care aveau deja atributii in aceasta zona.

Ce inseamna verificarea situatiei fiscale personale

Verificarea situatiei fiscale personale este procedura prin care ANAF analizeaza situatia fiscala a unei persoane fizice, inclusiv veniturile declarate, veniturile estimate, patrimoniul si fluxurile financiare relevante.

Scopul este identificarea eventualelor diferente intre veniturile declarate si situatia fiscala reala a persoanei verificate.

Inainte de declansarea verificarii propriu-zise, ANAF poate desfasura activitati preliminare, prin care colecteaza si analizeaza informatii pentru a stabili daca exista risc fiscal.

Rolul DGAF in etapa preliminara

Prin includerea Directiei generale antifrauda fiscala, ANAF isi extinde capacitatea de analiza si identificare a persoanelor fizice care pot prezenta risc fiscal.

In concret, informatiile, constatarile si analizele realizate de structurile antifrauda pot fi utilizate in cadrul activitatilor preliminare verificarii situatiei fiscale personale.

Aceasta modificare poate duce la o colaborare mai stransa intre structurile antifrauda si cele specializate in controlul veniturilor persoanelor fizice.

Ce nu modifica ordinul

Ordinul ANAF nr. 768/2026 nu introduce o procedura noua de verificare a situatiei fiscale personale si nu modifica regulile de fond privind stabilirea obligatiilor fiscale.

Modificarea vizeaza, in principal, competenta administrativa si organizatorica din cadrul ANAF, prin includerea Directiei generale antifrauda fiscala intre structurile care pot participa la aplicarea procedurilor existente.

Prin urmare, ordinul trebuie inteles ca o extindere a structurilor implicate in verificarea fiscala a persoanelor fizice, nu ca o schimbare completa a procedurii.

De ce este importanta modificarea

Includerea DGAF in aceasta procedura poate creste capacitatea ANAF de a identifica situatiile in care exista diferente semnificative intre veniturile declarate si patrimoniul sau cheltuielile unei persoane fizice.

Pentru contribuabili, modificarea confirma tendinta de consolidare a controalelor fiscale asupra veniturilor persoanelor fizice si a surselor nejustificate de venit.

In practica, persoanele fizice vizate de astfel de verificari trebuie sa poata justifica sursa fondurilor, tranzactiile relevante si concordanta dintre veniturile declarate si situatia patrimoniala.