Pierdere fiscala recuperata
a) In trimestrul I 2018 am avut profit fiscal in valoare de 200.000 lei. Am acoperit pierderea de 100.000 din D101 2017, rezulta profit impozabil 100.000 lei * 16% = 16.000 lei, declarat si achitat in trimestrul I 2018.
b) In trimestrul II 2018 avem profit fiscal (ianuarie-iunie 2018) in valoare de 300.000 lei, se scade pierderea fiscala din D101/2017 = 100.000 lei, profit fiscal trimestrul II 2018 = 200.000 lei * 16% = 32.000 lei, se scade suma de 16.000 lei impozit pe profit trimestrul I 2018 declarat si achitat, rest de declarat si achitat trimestrul II 2018 = 16.000 lei.
C) Daca obtin profit fiscal si in trimestrul III exemplu 600.000 lei scad 100.000 pierderea fiscala din D101/2017 = impozabil 500.000 * 16% impozit pe profit= 80.000 lei -16.000 trimestrul I 2018 - 16000 trimestrul II 2018 = 48.000 lei. Impozit pe profit declarat si achitat in trimestrul III 2018 - termen scadent 25.09.2018.
d) In situatia in care in trimestrul IV 2018 obtin profit fiscal in valoare de 700.000 lei - in declaratia 101 pentru anul 2018 la randul "Pierdere de recuperat din ani precedenti" se trece in valoare de 100.000 rezultand un profit impozabil 600.000 * 16% impozit pe profit = 96.000 lei - 16.000 trimestrul I 2018 - 16000 trimestrul II 2018 - 48000 trimestrul III = 16.000 lei. Impozitul pe profit declarat si achitat in trimestrul IV 2018 are termen scadent 25.03.2019. In situatia in care in trimestrul I 2019 am profit fiscal in valoare de 200.000 lei nu se mai scade pierderea fiscala din D101/2017 in valoare de 100.000 lei chiar daca se putea recupera. Care este procedura de urmat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 iul 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122846 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!