Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Pierdere valabilitate esalonare in forma simplificata. Decizie de mentinere a esalonarii. Completare deconturi de TVA
valabil la 06 Dec 2022
Intrebare: O societate comerciala cu obiect principal de activitate "Comert cu amanuntul de piese si accesorii pentru autovehicule" - codul CAEN 4532 este platitoare de TVA lunar. A beneficiat de esalonare simplificata pentru obligatiile fiscale principale si accesorii restante, vechimea acestora fiind mai mica de 12 luni. Decizia de esalonare a fost emisa in data de 25.07.2022.
Deoarece nu a achitat obligatiile fiscale stabilite de organul fiscal prin decizia de esalonare, scadente in 15.09.2022, in cel mult 30 de zile de la termenul de plata sau pana la urmatorul termen de plata din graficul de esalonare, 17.10.2022, esalonarea la plata si-a pierdut valabilitatea. A fost emisa decizia de constatare a pierderii valabilitatii esalonarii la plata.
Societatea debitoare a solicitat organului fiscal mentinerea esalonarii a carei valabilitate a fost pierduta, prin depunerea cererii de mentinere a valabilitatii esalonarii, formularul D7 punctul C. Obiectul cererii - Mentinere. Cererea a fost solutionata prin emiterea unei decizii de mentinere a valabilitatii esalonarii, cu pastrarea perioadei de esalonare aprobate initial.
Pentru mentinerea valabilitatii esalonarii, debitorul are obligatia sa achite obligatiile fiscale exigibile la data comunicarii deciziei de mentinere a valabilitatii esalonarii, cu exceptia celor care au facut obiectul esalonarii a carei valabilitate a fost pierduta, in termen de 90 de zile de la data comunicarii deciziei.
La scadenta din 25.10.2022, societatea debitoare are TVA de plata 9.710 lei, valoare care se afla in randul 45 din Decontul de taxa pe valoarea adaugata D300 al lunii septembrie. In certificatul de atestare fiscala eliberat de organul fiscal si comunicat debitorului sunt cuprinse urmatoarele valori:
B. Obligatii de plata care nu pot face obiectul esalonarii la plata:
1. TVA 5314
C. Obligatii fiscale nete ce pot face obiectul inlesnirilor la plata:
1. TVA 4396.
1. Daca data comunicarii deciziei de mentinere a valabilitatii esalonarii este 31.10.2022, care este data cand se implinesc 90 de zile de la data comunicarii deciziei?
2. Valoarea TVA care va trebui achitata in termen de 90 de zile de la data comunicarii deciziei de mentinere este 5314 (obligatie fiscala exigibila la data comunicarii deciziei) sau TVA care va rezulta in urma depunerii deconturilor aferente perioadei de 90 de zile, timp in care suma de 5314 ar putea fi diminuata cu sume negative de TVA in perioada de raportare?
3. La scadenta din 25.11.2022 societatea debitoare are in decontul de TVA la randul 37 Suma negativa a TVA in perioada de raportare = 3728. Avand in vedere certificatul de atestare fiscala si decizia de mentinere a valabilitatii esalonarii, cu ce valoare se completeaza randul 39 Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente (rd. 45 din decontul perioadei fiscale precedente) neachitate pana la data depunerii decontului de TVA, stiind ca rd. 45 din decontul perioadei fiscale precedente este 9710, obligatia de plata care nu poate face obiectul esalonarii este 5314 si obligatia fiscala esalonata este 4396? Nu s-au facut plati in intervalul 31.10-25.11.
4. Care este valoarea finala a TVA in decontul de TVA al lunii octombrie, cu termen de depunere 25 noiembrie, valoare care se va prelua in deconturile lunilor urmatoare?
Deoarece nu a achitat obligatiile fiscale stabilite de organul fiscal prin decizia de esalonare, scadente in 15.09.2022, in cel mult 30 de zile de la termenul de plata sau pana la urmatorul termen de plata din graficul de esalonare, 17.10.2022, esalonarea la plata si-a pierdut valabilitatea. A fost emisa decizia de constatare a pierderii valabilitatii esalonarii la plata.
Societatea debitoare a solicitat organului fiscal mentinerea esalonarii a carei valabilitate a fost pierduta, prin depunerea cererii de mentinere a valabilitatii esalonarii, formularul D7 punctul C. Obiectul cererii - Mentinere. Cererea a fost solutionata prin emiterea unei decizii de mentinere a valabilitatii esalonarii, cu pastrarea perioadei de esalonare aprobate initial.
Pentru mentinerea valabilitatii esalonarii, debitorul are obligatia sa achite obligatiile fiscale exigibile la data comunicarii deciziei de mentinere a valabilitatii esalonarii, cu exceptia celor care au facut obiectul esalonarii a carei valabilitate a fost pierduta, in termen de 90 de zile de la data comunicarii deciziei.
La scadenta din 25.10.2022, societatea debitoare are TVA de plata 9.710 lei, valoare care se afla in randul 45 din Decontul de taxa pe valoarea adaugata D300 al lunii septembrie. In certificatul de atestare fiscala eliberat de organul fiscal si comunicat debitorului sunt cuprinse urmatoarele valori:
B. Obligatii de plata care nu pot face obiectul esalonarii la plata:
1. TVA 5314
C. Obligatii fiscale nete ce pot face obiectul inlesnirilor la plata:
1. TVA 4396.
1. Daca data comunicarii deciziei de mentinere a valabilitatii esalonarii este 31.10.2022, care este data cand se implinesc 90 de zile de la data comunicarii deciziei?
2. Valoarea TVA care va trebui achitata in termen de 90 de zile de la data comunicarii deciziei de mentinere este 5314 (obligatie fiscala exigibila la data comunicarii deciziei) sau TVA care va rezulta in urma depunerii deconturilor aferente perioadei de 90 de zile, timp in care suma de 5314 ar putea fi diminuata cu sume negative de TVA in perioada de raportare?
3. La scadenta din 25.11.2022 societatea debitoare are in decontul de TVA la randul 37 Suma negativa a TVA in perioada de raportare = 3728. Avand in vedere certificatul de atestare fiscala si decizia de mentinere a valabilitatii esalonarii, cu ce valoare se completeaza randul 39 Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente (rd. 45 din decontul perioadei fiscale precedente) neachitate pana la data depunerii decontului de TVA, stiind ca rd. 45 din decontul perioadei fiscale precedente este 9710, obligatia de plata care nu poate face obiectul esalonarii este 5314 si obligatia fiscala esalonata este 4396? Nu s-au facut plati in intervalul 31.10-25.11.
4. Care este valoarea finala a TVA in decontul de TVA al lunii octombrie, cu termen de depunere 25 noiembrie, valoare care se va prelua in deconturile lunilor urmatoare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 dec 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123142 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Facilitati Fiscale
17Apr2024
Anulare penalitati de nedeclarare
de
Mihaela Corneanu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Societatea X are in derulare esalonare la plata in forma simplificata pentru debitele suplimentare stabilite de organul fiscal, si o suma de 135.000 lei reprezentand penalitati de nedeclarare, amanate la plata, ce vor fi reduse la momentul finalizarii esalonarii. In decontul de TVA aferent lunii august 2023, in mod eronat s-au transmis sume dublate, in sensul ca randurile 9 si 10 s-au ...
19Mar2024
Documente anexate la D8
de
Elena Garofil
valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Pentru a depune o cerere de esalonare la plata a obligatiilor fiscale prin formularul D8, fara garantii, ce documente justificative trebuie sa anexam acesteia?
28Nov2023
Achizitie de la unitati protejate. Fond de handicap. Plata factura
de
Nicolae Liviu
valabil la 28 Nov 2023
Intrebare: Societatea A are peste 50 angajati si in consecinta trebuie sa calculeze si sa plateasca taxa aferenta obligatiei de a angaja 4% din numarul de angajati, persoane cu handicap. Pentru ca nu are nicio persoana angajata este obligatata la plata acestei taxe. In luna noiembrie 2023 decide, incheie contract si acord de achizitie cu o unitate protejata, face achizitia marfurilor (factura) si face plata ...
02Nov2023
Adaos comercial plafonat. Repartizare cheltuieli
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 02 Nov 2023
Intrebare: Va rog frumos sa ma ajutati cu un punct de vedere cu privire la aplicarea corecta a art. 3 alin. "c" din OUG 67/2023 privind adaosul impus. Noi desfasuram activitate de comert cu amanuntul. Am clasificat produsele din lista pe o categorie aparte, incat sa fie usor de identificat. Din textul legii am inteles ca practic pe nir adaosul ar putea fi mai mare de 20% pentru ca pretul de vanzare trebuie ...
11Aug2023
Servicii IT prestate catre client din SUA. Inregistrare in scopuri de TVA
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 11 Aug 2023
Intrebare: Se doreste infiintarea unei SRL pentru prestare servicii IT. Viitorul client are sediul social in SUA. Cum este recomandabil sa fie inregistrata SRL? Cu TVA prin optiune la infiintare sau la depasirea plafonului de 300.000 lei? Daca este recomandabil a fi inregistrat cu TVA, cum se factureaza catre clientul din SUA? Cu TVA sau scutit de TVA?
04Mai2023
Agentie de turism. Aspecte contabile si fiscale
de
Olguta Crevelescu
valabil la 04 Mai 2023
Intrebare: O agentie de turism cu sediul in Romania, platitoare de TVA, detine in proprietate (nu este inchiriat) un autocar. Agentia de turism ofera pachet servicii turistice (cazare, masa si transport). Transportul il face cu autocarul propriu. Va rog sa ne specificati tratamentul fiscal al TVA la facturile emise catre client (beneficiar al pachetului de servicii turistice).Mentionez ca o parte din ...
Un produs marca