Prescriere TVA de rambursat
valabil la 26 Mar 2025
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA din anul 2006 i s-a anulat codul de TVA in luna decembrie 2016 din cauza sediului social expirat. Incepand cu luna aprilie 2019, si-a redobandit codul de TVA ca urmare a prelungirii valabilitatii sediului social. Soldul TVA de recuperat la data anularii codului de TVA a fost de 18.000 lei. Soldul a fost preluat la rd. 42 cu ocazia redobandirii codului de TVA.
Pe perioada cand a avut codul de TVA, societatea a realizat exclusiv prestari de servicii catre companii din afacerea UE, prin urmare nu a fost necesara colectarea de TVA. La data redobandirii codului de TVA, s-a ajustat TVA in favoarea firmei, aferenta imobilizarilor si obiectelor de inventar aflate in stoc (nedate in folosinta) achizitionate in perioada decembrie 2017 martie 2019, in suma de 15.000 lei.
Pentru operatiunile desfasurate in perioada aprilie 2019 31.12.2019 s-a dedus TVA in suma de 6.000 lei. TVA colectata in 2019: 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2019 a fost 18.000 lei + 15.000 lei + 6.000 lei = 39.000 lei.
In anul 2020 s-a dedus 7.000 lei, TVA colectata 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2020 a fost 39.000 lei + 7.000 lei = 46.000 lei.
In anul 2021 s-a dedus 7.000 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2021 a fost 46.000 lei + 6.000 lei = 52.000 lei.
In anul 2022 s-a dedus 9.000 lei si s-a colectat 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2022 a fost 52.000 lei + 9.000 lei = 61.000 lei.
In anul 2023, societatea este supusa unei verificari documentare privind TVA prescrisa si i se emite decizie de impunere prin care i se sterge dreptul de rambursare pentru suma de 18.000 lei (suma preluata cu ocazia redobandirii codului de TVA).
In anul 2023 s-a dedus 8.000 lei si s-a colectat 500 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2023 a fost 61.000 lei 18.000 lei + 7.500 lei = 50.500 lei.
In anul 2024 s-a dedus 7.500 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2024 a fost 50.500 lei + 6.500 lei = 57.000 lei.
1. Ce sume si date se prescriu TVA de recuperat pentru soldurile din contabilitate pentru anii 2019 si 2020?
2. Daca organul fiscal nu constata din oficiu prescrierea, cum recomandati sa procedam pentru a scoate din evidenta TVA prescrisa?
3. Cum se completeaza corect decontul de TVA pentru a evidentia TVA prescris astfel incat suma sa fie reflectata corect si in evidentele organului fiscal?
Pe perioada cand a avut codul de TVA, societatea a realizat exclusiv prestari de servicii catre companii din afacerea UE, prin urmare nu a fost necesara colectarea de TVA. La data redobandirii codului de TVA, s-a ajustat TVA in favoarea firmei, aferenta imobilizarilor si obiectelor de inventar aflate in stoc (nedate in folosinta) achizitionate in perioada decembrie 2017 martie 2019, in suma de 15.000 lei.
Pentru operatiunile desfasurate in perioada aprilie 2019 31.12.2019 s-a dedus TVA in suma de 6.000 lei. TVA colectata in 2019: 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2019 a fost 18.000 lei + 15.000 lei + 6.000 lei = 39.000 lei.
In anul 2020 s-a dedus 7.000 lei, TVA colectata 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2020 a fost 39.000 lei + 7.000 lei = 46.000 lei.
In anul 2021 s-a dedus 7.000 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2021 a fost 46.000 lei + 6.000 lei = 52.000 lei.
In anul 2022 s-a dedus 9.000 lei si s-a colectat 0 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2022 a fost 52.000 lei + 9.000 lei = 61.000 lei.
In anul 2023, societatea este supusa unei verificari documentare privind TVA prescrisa si i se emite decizie de impunere prin care i se sterge dreptul de rambursare pentru suma de 18.000 lei (suma preluata cu ocazia redobandirii codului de TVA).
In anul 2023 s-a dedus 8.000 lei si s-a colectat 500 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2023 a fost 61.000 lei 18.000 lei + 7.500 lei = 50.500 lei.
In anul 2024 s-a dedus 7.500 lei si s-a colectat 1.000 lei.
Soldul TVA din contabilitate si din decontul de TVA la 31.12.2024 a fost 50.500 lei + 6.500 lei = 57.000 lei.
1. Ce sume si date se prescriu TVA de recuperat pentru soldurile din contabilitate pentru anii 2019 si 2020?
2. Daca organul fiscal nu constata din oficiu prescrierea, cum recomandati sa procedam pentru a scoate din evidenta TVA prescrisa?
3. Cum se completeaza corect decontul de TVA pentru a evidentia TVA prescris astfel incat suma sa fie reflectata corect si in evidentele organului fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria TVA e-TVA
26Apr2025
Locul prestarii serviciilor
de
Ramona Balasu
valabil la 26 Apr 2025
Intrebare: O firma platitoare de tva in Romania factureaza lucrari de constructii catre o persoana fizica domiciliata in Elvetia cu CI din Romania.Factura se intocmeste cu tva avand in vedere ca prestarea de servicii a avut loc in Elvetia?
25Apr2025
Tratament fiscal TVA factura servicii accesorii unui export
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2025
Intrebare: Firma din RO primeste o factura de transport in luna martie 2025, factura fiind emisa in iunie 2024. Societatea este inregistrata ca platitoare de TVA intracomunitar incepand cu 31.03.2025.Care sunt obligatiile de declarare in Romania? Trebuie achitata TVA in Romania la valoarea facturii, chiar daca s-a retinut TVA tarii respective?
24Apr2025
Drept deducere cheltuieli de transport autoturism second-hand vandut ulterior cu regimul marjei
de
Monica Cernea
valabil la 24 Apr 2025
Intrebare: O societate comerciala care are ca obiect de activitate codul CAEN 4511 Comert cu autoturisme si autovehicule usoare, achizitioneaza un autoturism din Germania. La revanzarea acestuia se aplica regimul special de taxare TVA la marja. Autoturismul este transportat din Germania in Romania de catre un transportator autorizat, inregistrat in scopuri de TVA. Ca urmare, pentru serviciul de transport ...
23Apr2025
Emitere factura pentru incasare avans livrare locuinta. Regim TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Apr 2025
Intrebare: O societate comerciala cu CAEN 4110 (dezvoltare si promovare imobiliara, 6812 CAEN rev. 3) incaseaza avansuri pentru vanzarea apartamentelor in curs de construire.Apartamentele aflate in curs de finalizare vor respecta conditiile pentru aplicarea cotei reduse de 9%:Suprafata utila maxima de 120 mp, fara anexe gospodarestiValoarea totala, inclusiv terenul, nu depaseste 600.000 lei fara ...
21Apr2025
Constructie pe terenul asministratorului. Autorizatie de constructie pe numele persoanei fizice
de
Bajan Camelia
valabil la 21 Apr 2025
Intrebare: Societatea comerciala construieste o cladire pentru depozitarea stocurilor de marfa pe terenul propriu al administratorului. Autorizatia de constructie este obtinuta pe persoana fizica. Cladirea a fost construita pe societate, care are actionar tot aceeasi persoana fizica, deducand TVA la toate facturile aferente acestei constructii. Societatea are deschis un punct de lucru in aceasta cladire, ...
21Apr2025
Achizitie intracomunitara produse scutite
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Apr 2025
Intrebare: O firma cu specific comert cu produse oftalmologice, platitoare de TVA trimestrial, achizitioneaza din UE dispozitive medicale (lentile cu dioptrii) care sunt scutite de TVA. As dori sa stiu daca:- Se depune D390? Pe factura apare AF - EU Directiva 2006/141/EC, triunghiular.- In urma achizitiei, trebuie sa modificam vectorul fiscal pentru TVA la luna?
Un produs marca 