Prestari servicii UE
valabil la 19 Apr 2025
Intrebare: Societatea A, cu sediul in Polonia si inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, efectueaza operatiuni de vanzare de bunuri (i.e. contoare de energie) catre societatea C din Italia Sucursala Bucuresti, inregistrata in scopuri de TVA in Romania. La momentul transportului, aceste bunuri sunt trimise din Polonia direct catre societatea B din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, in vederea efectuarii anumitor verificari metrologice. Ulterior efectuarii verificarilor metrologice de catre B, A emite factura de vanzare pentru aceste bunuri catre C. B nu intra niciodata in posesia acestor bunuri (nu devine proprietar al acestora), ci doar efectueaza anumite verificari metrologice asupra respectivelor bunuri. In fapt, B este o entitate subcontractata de A pentru prestarea acestor servicii de verificare.
Mentionam ca transferul dreptului de proprietate intre A si C este conditionat de efectuarea verificarilor metrologice, respectiv de conformitatea bunurilor, acestea neputand fi vandute pe teritoriul Romaniei fara efectuarea acestor verificari, in conformitate cu legislatia specifica din domeniul metrologic. Odata ce aceste verificari sunt efectuate de catre B, la instructiunile primite de la A, B expediaza bunurile mai departe catre clientii finali ai lui C din Romania. Societatea B factureaza catre societatea A prestarea serviciilor de verificare metrologica.
Va rugam sa ne ajutati cu precizarea tratamentului fiscal pe care trebuie sa il aplice B in aceasta situatie, respectiv in legatura cu facturarea serviciilor metrologice catre A din Polonia, indicandu-ne totodata si declaratiile pe care trebuie sa le depuna. De asemenea, va rugam sa argumentati pozitia atat prin mentionarea articolelor relevante din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cat si a celor din legislatia europeana aplicabila in acest caz.
Mentionam ca transferul dreptului de proprietate intre A si C este conditionat de efectuarea verificarilor metrologice, respectiv de conformitatea bunurilor, acestea neputand fi vandute pe teritoriul Romaniei fara efectuarea acestor verificari, in conformitate cu legislatia specifica din domeniul metrologic. Odata ce aceste verificari sunt efectuate de catre B, la instructiunile primite de la A, B expediaza bunurile mai departe catre clientii finali ai lui C din Romania. Societatea B factureaza catre societatea A prestarea serviciilor de verificare metrologica.
Va rugam sa ne ajutati cu precizarea tratamentului fiscal pe care trebuie sa il aplice B in aceasta situatie, respectiv in legatura cu facturarea serviciilor metrologice catre A din Polonia, indicandu-ne totodata si declaratiile pe care trebuie sa le depuna. De asemenea, va rugam sa argumentati pozitia atat prin mentionarea articolelor relevante din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cat si a celor din legislatia europeana aplicabila in acest caz.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii TVA
23Mai2025
Autoturism achizitionat din Germania. Deducere TVA 50%
de
Albescu Adina-Mihaela
valabil la 23 Mai 2025
Intrebare: Se achizitioneaza un autoturism second hand din Germania (pentru folosinta mixta 50%). Se inregistreaza factura cu taxare inversa. Va rog sa-mi spuneti daca firma care achizitioneaza datoreaza TVA de plata 50%.
16Mai2025
Declararea TVA pentru serviciu primit de la o societate din afara UE
de
Tatiana Harabor
valabil la 16 Mai 2025
Intrebare: O companie A SRL, platitoare de TVA si impozit pe profit primeste o factura pentru licenta/acces platforma informatica, cu valabilitate de un an, de la o companie din Norvegia fara cod valid VIES. Pe factura nu se mentioneaza TVA, se specifica cota aplicata in Norvegia, dar nu se calculeaza TVA.1. Cum inregistreaza societatea A din Romania, din punctul de vedere al TVA, factura primita de la ...
14Mai2025
Prestari servicii catre un client fara cod valid de TVA
de
Elena Garofil
valabil la 14 Mai 2025
Intrebare: Daca un platitor de TVA din Romania presteaza servicii catre o persoana juridica din UE, dar beneficiarul nu comunica un cod valid de TVA in VIES, este corect ca pe factura emisa din Romania sa apara mentiunea reverse charge? Cum ar trebui emisa factura in mod corect? Conform art. 278 din Codul fiscal, beneficiarul se considera o persoana neimpozabila in acest caz? Va rugam sa ne ajutati cu ...
15Mai2025
Achizitie bunuri in Romania. Facturi emise pe suport hartie, netransmise prin SPV
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Mai 2025
Intrebare: Cum ar trebui sa procedam corect in cazul facturilor de achizitii primite in format fizic de la furnizorii nostri, dar care nu sunt transmise si in format electronic prin SPV? Din punct de vedere fiscal, este evident ca aceste documente nu sunt deductibile, avand in vedere lipsa raportarii lor in SPV. Totusi, din punct de vedere declarativ, trebuie acestea incluse in decontul de TVA si in ...
13Mai2025
Achizitie bunuri in regim OSS de la un furnizor din Polonia
de
Anca Bilas
valabil la 13 Mai 2025
Intrebare: Societate platitoare de TVA lunar primeste o factura de la un furnizor din Polonia pe care este mentionat CUI: 11836547, TIN CZ11836547.Factura cuprinde bunuri pentru care s-a calculat TVA de 19% si mentioneaza ca furnizorul FISTAR SRO este inregistrat in OSS. Avand in vedere ca acestia colecteaza TVA de 19% si il platesc statului roman, nu consider ca este o AIC cu taxare inversa. Daca ...
11Mai2025
Refacturare utilitati. Implicatii TVA
de
Mihaela Corneanu
valabil la 11 Mai 2025
Intrebare: O societate comerciala cu obiectul de activitate asistenta spitaliceasca (activitate principala) inchiriaza un spatiu catre o alta unitate medicala si refactureaza cota parte din utilitati.Aceste utilitati refacturate intra in plafonul de TVA de 300.000 lei? In cazul depasirii acestui plafon pentru utilitati, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA?
Un produs marca 