Pro-rata TVA. Calcul, regularizare anuala si corectarea omisiunilor in deconturile de TVA
valabil la 29 Ian 2026
Intrebare: 1. O societate platitoare de TVA a aplicat pro-rata provizorie de 36,8% in anul 2025 (raportata la veniturile anului 2024), avand initial venituri din chirii fara TVA si servicii de intermediere cu TVA.
Incepand cu luna aprilie 2025, am optat pentru facturarea chiriei cu TVA (am depus notificare in acest sens), aplicand in continuare pro-rata declarata de 36,8%, avand doar venituri facturate cu TVA pana la finalul anului 2025.
La finalul anului, la trimestrul IV 2025, nu am facut regularizarea pentru pro-rata si nu am declarat-o in decontul lunii decembrie. O mai pot declara in urmatorul decont de TVA, in ianuarie 2026?
Cum va fi efectuat calculul privind regularizarea pro-ratei, avand in vedere ca, din luna aprilie 2025, toate veniturile sunt facturate cu TVA si am aplicat pro-rata pana la finalul anului?
2. O societate platitoare de TVA (cabinet medical care efectueaza servicii medicale si servicii de infrumusetare) a aplicat pro-rata in 2024 si 2025, pentru care nu s-a facut regularizarea in cele doua deconturi de final de an din 2024 si 2025. Cum putem proceda in acest caz si care sunt pasii de urmat?
Incepand cu luna aprilie 2025, am optat pentru facturarea chiriei cu TVA (am depus notificare in acest sens), aplicand in continuare pro-rata declarata de 36,8%, avand doar venituri facturate cu TVA pana la finalul anului 2025.
La finalul anului, la trimestrul IV 2025, nu am facut regularizarea pentru pro-rata si nu am declarat-o in decontul lunii decembrie. O mai pot declara in urmatorul decont de TVA, in ianuarie 2026?
Cum va fi efectuat calculul privind regularizarea pro-ratei, avand in vedere ca, din luna aprilie 2025, toate veniturile sunt facturate cu TVA si am aplicat pro-rata pana la finalul anului?
2. O societate platitoare de TVA (cabinet medical care efectueaza servicii medicale si servicii de infrumusetare) a aplicat pro-rata in 2024 si 2025, pentru care nu s-a facut regularizarea in cele doua deconturi de final de an din 2024 si 2025. Cum putem proceda in acest caz si care sunt pasii de urmat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 ian 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Corectarea erorilor
13Feb2026
Corectie factura
de
Elena Popescu
valabil la 13 Feb 2026
Intrebare: In luna octombrie 2025 am inregistrat gresit o factura. Inregistrarile se fac manual, pozitie cu pozitie, nu se preiau automat din SPV. Eu am inregistrat cu 56,08 lei mai mult o factura fata de valoarea acesteia (46,35 + TVA 21% = 9,73). Pe factura erau produse care trebuiau inregistrate pe o anumita gestiune (magazin cu amanuntul, am incarcat gestiunea corect) si factura mai avea o pozitie cu ...
30Ian2026
Servicii neefectuate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Ian 2026
Intrebare: Am urmatoarea situatie, pe care nu stiu cum sa o corectez si pentru care am nevoie de o solutie si o monografie contabila. In 2025, pentru perioada ianuarieiulie, s-a facturat lunar o suma conform unui contract. Banii nu au fost incasati, valoarea totala a facturilor fiind de 70.000 lei. In 2026, am aflat ca nu vom incasa banii, pentru ca acel contract nu mai era in vigoare, nu s-a semnat ...
27Ian2026
Vanzare material lemnos
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Ian 2026
Intrebare: O societate platitoare de TVA si de impozit pe profit a achizitionat in vederea construirii unui show room pentru societate si in vederea utilizarii pentru demonstratii ale functionarii utilajelor pe care le comercializeaza material lemnos. La momentul facturarii s-a mentionat pe factura de achizitie avans. In contabilitate s-a inregistrat in mod corespunzator.Ulterior s-a facut livrarea ...
24Ian2026
Materiale cumparate pe firma pentru constructie pe terenul asociatului
de
Rodica Balanescu
valabil la 24 Ian 2026
Intrebare: Asociatul are un teren situat intr-o zona cu potential turistic. In anul 2023 face achizitii pe societatea unde este asociat/administrator unic, de materiale de constructii, instalatii, diverse, in suma de aproximativ 50.000 euro, destinatia lor fiind contributia la edificarea unui imobil situat pe acest teren. Autorizatia de constructie a fost emisa pe numele proprietarului terenului, asociatul ...
21Ian2026
Anulare bon fiscal emis eronat si inregistrare corecta
de
Vera Constantin
valabil la 21 Ian 2026
Intrebare: O societate X, platitoare de TVA si impozit pe profit, care utilizeaza casa fiscala, a inregistrat diferente determinate in primul rand de utilizarea gresita a casei de marcat si de erori ale acesteia.Exemplu de eroare a casei de marcat: exista un bon fiscal pentru care am intocmit proces-verbal, cu urmatoarele pozitii: 1 50 = 50, 1 60 = 60, iar totalul bonului este de 1.130 lei (am vorbit cu ...
12Ian2026
Factura primita cu intarziere din UE
de
Vera Constantin
valabil la 12 Ian 2026
Intrebare: Am primit in ianuarie doua facturi pentru luna noiembrie, de achizitii intracomunitare: un soft si o factura pentru utilaje de peste 100.000 euro. In noiembrie am efectuat platile respective, am intrebat de facturi, dar nu le-am primit. In decembrie am depus decontul de TVA cu cererea de rambursare a sumei (care a fost aprobata), insa fara a inregistra cele doua facturi de achizitii ...
Un produs marca 