Punere in aplicare hotarare judecatoreasca definitiva. Declaratie rectificativa cod 101
Astfel, pentru relatia societatii A cu societatea B, ANAF a stabilit preturi mai mici rezultand astfel venituri mai mici la calculului impozitului pe profit pentru societatea A si costuri mai mici pentru societatea B. Societatea A a contestat in instanta Decizia de impunere ANAF in anul 2014.
In anul 2017 societatea A primeste Hot Definitiva prin care se decide ajustarea veniturilor/cheltuielilor in legatura cu tranzactiile desfasutrate intre societatile afiliate. In 02.2018 societatea B primeste o Decizie de ajustare a venitului cheltuiala, de la ANAF cu privire la ajustarea cheltuielilor aferente anilor 2011 si 2012 nefacand nici o referire la TVA. In RIF-ul societatii A, unde s-a facut analiza dosarului preturilor de transfer si s-au ajustat veniturile, ANAF nu a stabilit ajustarea TVA-ului privind tranzactiile intre A si B.
1. Societatea B trebuie sa depuna declaratii rectificative pentru anii 2011 si 2012? La ce data trebuie operate ajustarile: la data Hot Judecatoresti, la data comunicarii Deciziei ANAF sau in declaratia fiscala 101 aferenta anului 2018? Se poate considera ca anul 2011 este prescris?
2. In Decizia de ajustare primita de societatea B de la ANAF nu se face referire la TVA. In acest caz, societatea B trebuie sa procedeze la ajustarea TVA, respectiv sa-si diminueze TVA-ul deductibil? Daca da, atunci societatea A poate la randul ei sa-si ajusteze TVA respectiv sa-si diminueze TVA colectat, tinand cont ca perioada a fost supusa unui control de fond, iar in RIF nu se face nici o precizare cu privire la ajustarea tva-ului in legatura cu tranzactiile intre A si B. Ajustarea de venituri si cheltuieli rezultata din retratarea tranzactiilor infragrup conduce in mod implicit la ajustarea TVA?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 nov 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122849 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!