Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Raportarea aranjamentului transfrontalier conform Ordonantei nr. 5/2020
valabil la 14 Feb 2020
Intrebare: 1. Cetatean UE (Ungaria) are o firma deschisa in Ungaria si a deschis o societate comerciala si in Romania (asociat unic aceeasi persoana, cetatean UE). Firma din Romania comercializeaza online accesorii de telefonie mobila pe piata din Romania, singurul furnizor al firmei fiind persoana juridica din Ungaria.
In aceasta situatie trebuie raportat ceva la ANAF, avand in vedere prevederile Ordonantei?
2. Cetatean atat UE cat si roman are o firma deschisa in Ungaria si o firma in Romania (la ambele firma este asociata persoana fizica respectiva). Firma din Romania cauta clienti pentru firma din Ungaria (aceasta firma din Ungaria vinde utilaje agricole), iar dupa finalizarea tranzactiei intre firma din Ungaria si o oarecare firma din Romania, persoana juridica din Romania, factureaza firmei din Ungaria €žcomisionul de intermediere€.
Aceasta trazactie se incadreaza sau nu la raportari?
Avand in vedere Ordonanta nr. 5/2020 legat de aranjamentele transfrontaliere, cele doua cazuri se incadreaza sau nu la raportare?
In aceasta situatie trebuie raportat ceva la ANAF, avand in vedere prevederile Ordonantei?
2. Cetatean atat UE cat si roman are o firma deschisa in Ungaria si o firma in Romania (la ambele firma este asociata persoana fizica respectiva). Firma din Romania cauta clienti pentru firma din Ungaria (aceasta firma din Ungaria vinde utilaje agricole), iar dupa finalizarea tranzactiei intre firma din Ungaria si o oarecare firma din Romania, persoana juridica din Romania, factureaza firmei din Ungaria €žcomisionul de intermediere€.
Aceasta trazactie se incadreaza sau nu la raportari?
Avand in vedere Ordonanta nr. 5/2020 legat de aranjamentele transfrontaliere, cele doua cazuri se incadreaza sau nu la raportare?
Raspuns: Ordonanta nr. 5/2020 pentru modificarea si completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, defineste la pct. 11. aranjamentul transfrontalier ca fiind “un aranjament care implica fie mai mult de un stat membru, fie un stat membru si o tara terta, daca este indeplinita cel putin una din urmatoarele conditii:
1. nu toti participantii la aranjament sunt rezidenti in scopuri fiscale in aceeasi jurisdictie;
2. unul sau mai multi participanti la aranjament au in acelasi timp rezidenta fiscala in mai mult de o jurisdictie;
3. unul sau mai multi participanti la aranjament desfasoara o activitate economica in alta jurisdictie prin intermediul unui sediu permanent situat in jurisdictia respectiva, iar aranjamentul constituie totalitatea sau o parte a activitatii acelui sediu permanent;
4. unul sau mai multi participanti la aranjament desfasoara o activitate economica intr-o alta jurisdictie fara a avea rezidenta fiscala sau fara a institui un sediu permanent in acea jurisdictie;
5. un astfel de aranjament are un posibil impact asupra schimbului automat de informatii sau asupra identificarii beneficiarilor reali.”
In cele doua cazuri exista angajamente transfrontaliere, insa este de vazut daca trebuie raportate.
Ordonanta prevede ca aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportarii este “orice aranjament transfrontalier care cuprinde cel putin unul dintre semnele distinctive stabilite in anexa nr. 4”.
Deci, nu pentru orice aranjament transfrontalier exista obligatia de a fi raportat la A.N.A.F., ci numai cele care cuprind semne distinctive.
Semnul distinctiv este “o caracteristica sau insusire a unui aranjament transfrontalier care prezinta un indiciu al unui potential risc de evitare a obligatiilor fiscale, astfel cum este prevazut in anexa nr. 4;”
In functie de situatia concreta in care se efectuaeza tranzactiile in cele 2 cazuri prezentate, trebuie cautate semnele distinctive din anexa nr.4 si vazut daca acestea pot fi luate in considerare pentru ca prezinta un indiciu al unui potential risc de evitare a obligatiilor fiscale.
Ele pot fi luate in considerare numai in cazul in care trec "testul beneficiului principal".
Testul respectiv se considera a fi trecut daca se poate stabili faptul ca beneficiul principal sau unul dintre beneficiile principale pe care o persoana se poate astepta in mod rezonabil sa le obtina de pe urma unui aranjament transfrontalier, tinand seama de toate imprejurarile si circumstantele relevante, este obtinerea unui avantaj fiscal.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Codul fiscal
02Apr2024
Regimuri fiscale pentru firmele cu acelasi asociat. Optiunea pentru microintreprindere
de
Liviu Sapunaru
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: I. Doamna V. Detine ca asociat unic doua SRL-uri care la 31.12.2023 au obtinut venituri cumulate in total de 506.068 euro, dupa cum urmeaza:- firma a = 469.412 euro (microintreprindere, avand 1 angajat la norma intreaga);- firma b = 36.656 euro, insa aceasta firma si-a suspendat activitatea incepand din 22.12.2023, data la care a ramas si fara angajat, trecand astfel la impozit pe ...
11Mar2024
Lichidare societate cu asociat unic
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 11 Mar 2024
Intrebare: O societate comerciala cu asociat unic fara salariati, neplatitoare de TVA, scoasa din oficiu, fara activitate din 2013 decide intrarea in dizolvare cu lichidare de la data de 21.02.2024. Certificatul de mentiuni emis de ONRC poarta data de 26.02.2024. 1. Se pot transmite la ANAF, inainte de aparitia deciziei asociatului unic in Monitorul Oficial, a bilantului de lichidare si D700 cu ...
09Mar2024
Stabilire intreprindere legata. Asociat nerezident
de
Mihaela Corneanu
valabil la 09 Mar 2024
Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA si de impozit pe venit are ca si actionar majoritar (99%) o societate din Italia. Administratorul societatii din Romania este cetatean Italian persoana fizica. Societatea din Romania factureaza servicii IT in proportie de 100% catre actionarul majoritar respective firma din Italia. Administratorul societatii din Romania este CEO al firmei din italia care ...
22Ian2024
Asociat in doua societati. Conditii microintreprindere
de
Elena Garofil
valabil la 22 Ian 2024
Intrebare: O persoana fizica detine:- o societate cu codul CAEN 1086 Productie alimente dietetice in procent de 99%;si- mosteneste integral (100%) o societate cu codul CAEN 9313 - sala de sport.Dat fiind ca obiectele de activitate al celor doua societati nu sunt nici pe aceeasi piata si nici in amonte/aval unul fata de celalalt, eu inteleg ca societatile raman ambele microintreprinderi si ca nu ...
23Apr2023
Variante compensare creante si datorii reciproce
de
Anca Bilas
valabil la 23 Apr 2023
Intrebare: Avem doua societati care au aceeasipersoana fizica drept asociat unic. Societatea A detineun imobil construit in regie proprie si receptionatin 2014. Societatea A datoreazaasociatului dividende si credite acordate firmei. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si inregistratain scopuri de TVA. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si nu este ...
29Nov2022
Microintreprindere 2023. Conditia privind detinerile asociatilor
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Nov 2022
Intrebare: Persoana fizica Popescu Ioan detine/este asociat in urmatoarele:- Firma ALFA SRL - asociat, detine 100% - platitor de impozit micro,- Firma BETA SRL - asociat, detine 50% - platitor de impozit micro,- Firma OMEGA SRL - asociat, detine 30% - platitor de impozit micro,- Cooperativa agricola (infiintata in baza Legii 566/2004) - asociat, detine 11% - platitor de impozit pe profit (conform ...
Un produs marca