Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 13 Iulie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Recomandari calcul costul excedentar al indatorarii

valabil la 04 Iun 2024Conform legislatiei in vigoare!
Anca Bilas Raspuns oferit de
Anca Bilas

Expert contabil si Consultant fiscal
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu cateva aspecte si un mod de calcul al costului excedentar al indatorarii pe 2023 si estimat pentru 2024, cu incadrarea sau depasirea plafoanelor deductibile conform art. 40. alin. 2 din Codul fiscal si OUG 115/2023, in principal din imprumuturi in valuta primite de doua companii rezidente in Romania de la actionarul persoana juridica nerezident. Societatea rezidenta A este detinuta 100% de firma mama X, iar compania B este detinuta de "A" in proportie de 90% si 10% de compania daneza "X".

Actionarul nerezident X acorda un imprumut pe termen lung companiei A: suma imprumutata in valuta este de aproximativ 22.000.000 euro, pentru care estimam ca vom datora in 2024 o dobanda de aproximativ 1.500.000 euro. Suma este acordata pentru desfasurarea activitatii in Romania, fara a se distinge intre activitati curente sau achizitii de active fixe. Compania A nu detine alte imprumuturi in Romania de la banci sau prin leasing.

In anul 2023 si chiar in anul 2024, mare parte a imprumuturilor primite din Danemarca au fost transmise de catre compania A, prin contract de imprumut, catre B, care a achizitionat importante active fixe. Compania B are activitatea curenta principala a grupului in Romania, cu angajati si baza de productie si depozitare. Astfel, firma B, rezidenta, a primit de la actionarul majoritar, compania rezidenta A, imprumuturi in lei si euro care vor atinge in 2024 aproximativ 15.000.000 euro.

Acestea au fost folosite in functie de necesitati, dar in principal pentru a finanta active fixe si intr-o mica masura pentru activitatea curenta. Pentru acest imprumut, va datora o dobanda estimata de aproximativ 1.000.000 euro in anul 2024. Compania B se finanteaza si pe piata din Romania prin credite bancare si leasing, in valoare de aproximativ 20.000.000 lei, din care linii de credit de 6.300.000 lei si restul pentru leasing si investitii de 13.700.000 lei.

In anul 2023, compania A are un profit de 267.287 lei, cheltuieli cu dobanda intragrup de 3.105.681 lei si cheltuieli din diferente de curs de 1.286.780 lei, dar si venituri din dobanzi de la B de 1.512.588 lei si venituri din diferente de curs de 934.753 lei. In anul 2023, compania B are o pierdere contabila de -1.585.709 lei si fiscala de -1.315.203 lei, cheltuieli cu dobanda intragrup de 1.512.588 lei si dobanzi bancare de 1.320.839 lei, cheltuieli din diferente de curs de 716.357 lei, venituri din dobanzi de 471.829 lei si venituri din diferente de curs de 471.796 lei.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 11-50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 0111

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 iun 2024.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 126490 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Profit

08Iul2024

Situatii privind iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor in cursul anului

de Dana Hristu valabil la 08 Iul 2024
Intrebare: O societate care aplica impozitul micro (a aplicat de la infiintare) poate trece la impozit pe profit prin optiune in timpul anului (incepand cu trim 2 2024) fara a indeplini conditiile de trecere la impozit pe profit? Precizez ca societatea are salariati, nu a depasit plafonul de 500.000 euro, iar asociatii nu mai detin alte societati.
06Iul2024

Obligatii declarare in e-Transport

de Anca Bilas valabil la 06 Iul 2024
Intrebare: O societate din Romania, prestatoare de servicii lohn pentru produse cu risc fiscal ridicat, transporta produse cu risc fiscal ridicat atat pe teritoriul tarii, cat si in afara tarii. Daca masina este sub 2,5 tone, valoarea bunurilor sub 10.000 lei si masa bruta sub 500 kg are obligatia obtinerii codului UIT? Atat pe teritoriul national, cat si in afara tarii? Mentionez ca autovehiculul cu care ...
03Iul2024

Societate radiata. Depunere D101

de Elena Garofil valabil la 03 Iul 2024
Intrebare: O societate radiata in data de 19.12.2023 care in anul 2023 a fost platitoare de impozit pe profit, societatea inregistrand pierdere toate cele 3 trimestre, declaratia d100 fiind depusa in 0, avea obligatia depunerii D101 aferenta anului 2023? In cazul unui raspuns afirmativ, la ce data trebuia depusa si ce perioada trebuia selectata? Actele de dizolvare fara lichidare au fost depuse la ORC in ...
30Iun2024

Scoatere din evidenta creante neincasate

de Anca Bilas valabil la 30 Iun 2024
Intrebare: La verificarea calculelor de impozit pe profit din trecut s-a constat ca nu a fost aplicata deductibilitatea fiscala pentru creantele clientilor neincasate conform art. 26 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, sume cu impact semnificativ pentru societate.Considerati vreun risc/inconvenient daca la calcul impozitului pe profit de la 2024 se va aplica deductibilitatea fiscala (30% din ajustare ...
28Iun2024

Sponsorizare in bunuri club sportiv

de Vera Constantin valabil la 28 Iun 2024
Intrebare: O societate (platitoare de impozit pe profit) a incheiat un contract de sponsorizare cu bunuri, cu un club sportiv. Clubul este inregistrat in registrul asociatiilor si fundatiilor. Care este tratamentul fiscal si contabil al cheltuielii si al tva cu sponsorizarea? Ce declaratii se intocmesc?
25Iun2024

Facilitatea privind profitul reinvestit in cazul unei cladiri de birouri

de Anca Bilas valabil la 25 Iun 2024
Intrebare: Societate care de la data de 01.10.2023 devine platitoare de impozit pe profit, in data de 29.12.2023 achizitioneaza o cladire de birouri care este pusa in functiune in aceeasi data.Poate beneficia de scutirea impozitului pe profit aferent profitului reinvestit?Mod calcul impozit scutit:La trim IV 2023 profit 1.249.969;Impozit pe profit aferent 199.995;Valoare cladire cumparata ...
x