Rectificare D110. Solicitare compensare sume pe fisa de platitor

Intrebare: O firma este platitoare de impozit pe profit. Distribuie la 30.09.2021 dividende interimare in suma de 876.442 lei. Pana la 30.06.2022 nu se achita catre asociati sumele distribuite ca si dividende interimare. Conform legii, in luna ianuarie 2022, prin D100 se declara un impozit pe dividende in valoare de 43.822 lei, suma care de va achita in cursul anului 2022 pe baza deciziei de esalonare existente.

In urma definitivarii profitului anului 2021, acesta este in suma de 746.480 lei (impozit pe dividende in suma de 37.324 lei), mai mic decat suma care s-a distribuit la dividende interimare si pentru care s-a declarat si se achita impozit pe dividende conform deciziei de esalonare. Dupa depunerea situatiilor financiare anuale, conform OPANAF 765/2022 se urmeaza procedura de restituire a impozitului pe dividende rezultat din regulatizarea anuala a dividendelor distribuite partial in cursul anului. Aceasta prevede:

3. In situatia in care platitorul de dividende constata ca sumele distribuite au fost mai mari decat dividendele datorate, acesta corecteaza debitele reprezentand impozit pe dividende declarate la organul fiscal central competent in administrarea obligatiilor fiscale ale acestuia, denumit in continuare organ fiscal competent, prin depunerea unei declaratii rectificative in care se evidentiaza suma reprezentand impozit pe dividende rezultata ca fiind platita in plus ca urmare a regularizarii anuale a dividendelor, dupa restituirea de catre asociati/actionari a dividendelor.

4. Ulterior depunerii declaratiei rectificative prevazute la pct. 3, platitorul de dividende depune la organul fiscal competent o declaratie de regularizare/cerere de restituire a impozitului pe dividende. Astfel, in luna iunie 2022 se depune D710 in vederea corectarii impozitului pe dividende declarat, prin diminuarea acestuia cu suma de 6.498 lei si D110 in vederea recuperarii sumei care va fi achitata in plus in urma finalizarii platilor prin decizia de esalonare. In luna iulie 2022 se constata faptul ca in fisa de la finante, la obligatia fiscala 7. Impozit pe dividende persoane fizice, figureaza urmatoarele sume:

- Pe coloana Incasari se face diminuarea impozitului pe dividende cu suma de 6.498 lei, ce s-a declarat prin D710;

- Pe coloana Diferenta figureaza suma de 43.822 lei, suma declarata prin D110 la 2. Restuita beneficiarului de venit in perioada de raportare.

In urma constatarii acestui lucru, s-a sunat la fise la ANAF si cei de acolo ne-au comunicat faptul ca nu trebuia depusa D110 si nu stiu cum se poate corecta aceasta situatie, pentru ca suma de 43.822 sa nu figureze pe diferente. Cum trebuie procedat in momentul de fata in vederea corectarii fisei ANAF, pentru ca suma de 43.822 lei sa nu figureze pe diferente, avand in vedere faptul ca cei de la AnNAF considera ca nu trebuie efectuata nicio modificare din partea lor?