Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Recunoasterea cheltuielilor in contabilitate

valabil la 02 Mar 2021
Olguta Crevelescu Raspuns oferit de
Olguta Crevelescu

Economist

Intrebare: Intrebare:

Societatea ABC (platitoare de TVA, cu TVA la incasare, impozit micro in acest moment) are in patrimoniu 2 terenuri astfel:

1. un teren intravilan achizitionat in 2011 in vederea realizarii unui proiect pe fonduri europene (care nu s-a realizat) la care s-a dedus TVA

2. un teren extravilan + intravilan achizitionat in 2010 de la o persoana juridica neplatitoare de TVA in vederea realizarii unui proiect pe fonduri europene. Proiectul a fost eligibil, a fost semnat contract de finantare cu autoritatea de managm la care s-a renuntat ulterior datorita unor schimbari de legislalatie mediu. Acest teren a fost arendat in perioada 2012-2015 unei unitati de cult, au fost obtinute venituri din arenda si s-a facturat cu TVA.

Acum se doreste vanzarea acestor doua terenuri. S-a facut evaluare de piata de catre un evaluator ANEVAR (valoare de piata pentru tranzactionare) se vor autentifica contractele de vanzare prin notar iar facturile de livrare se vor face catre 2 unitati de cult (neplatitoare de TVA).

Primul teren are in raportul de evaluare o valoare de piata mai mica decat cea de la achizitie iar cel de-al doilea teren are o valoare mai mare. Per total se vand in pierdere (valoare vanzare 125.000 euo, valoare de achizitie 100.000 euro). Sumele obtinute din aceste tranzactii vor fi folosite pentru restituirea unor avansuri clienti (facturate si incasate cu 2 ani in urma de la 3 clienti la care nu s-au prestat in totalitate serviciile contractate). Ce aspecte intervin legate de TVA si de trecerea de la impozit micro la impozit profit? Care este monografia contabila recomandata?

Revenire:

In baza contractului incheiat cu avocatul, a fost achitat un avans, iar factura finala a fost primita si achitata dupa cateva luni in anul urmator inregistrarii acestora. In acest interval, in baza contractelor de vanzare cumparare pentru fiecare dintre terenuri, acestea au fost inregistrate in contabilitate la valorile din contractele vizate de notar, astfel incat la data primirii facturii de la avocat acestea erau deja inregistrate in contabilitate, declarate la ITL si a fost depus si bilant.

In bilantul respectiv si declaratia anuala 101, valoarea facturii a fost inregistrata si raportata ca o cheltuiala deductibila, iar in anul acela (2019) a fost inregistata pierdere fiscala care a fost reluata in calculul declaratiei 101 depusa deja pentru anul 2020. Cum se poate proceda in acest caz?

Tip societate: O.N.G.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Nu
Cod CAEN: activitati agricole

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 mar 2021.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 121493 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Baza de impozitare

25Mar2024

Cota de TVA aplicabila pentru vanzarea unui pachet de bunuri

de Amelia Dumitras valabil la 25 Mar 2024
Intrebare: Societatea noastra (fast food) vinde meniuri combo cu bauturi. Articolul principal este shaorma, hambrugher, sandwich si articolul accesoriu este bautura. Pretul articolului principal este dublu fata de cel secundar. Cu ce cota de tva ar trebui vandute aceste meniuri combo?
14Mar2024

Renuntare la imprumut. Calcul plafon TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: Societatea X cu activitate de transport persoane cu o cifra de afaceri de 280.000 lei, neplatitoare de TVA, incheie anul 2023 cu o pierdere de 85.000 lei. Deoarece asociatul unic are adus un aport la societate, inregistrat in contul 4551, in valoare de 80.000 lei, doreste sa-si acopere pierderea prin renuntarea la restituirea acestui aport.In ce cont de venit pot inregistra suma din contul ...
13Mar2024

Livrarea apei pentru irigatii in agricultura. Cota redusa de TVA

de Ionut Jinga valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: Societatea a contractat servicii in 2019 si 2020 de decolmatat sistem irigatii, de instalat sistem irigatii si lucrari de taluzari ale malurilor lacului de acumulare. Aceste ultime lucrari nu au legatura cu lucrarile de irigatii dar au fost facturate tot cu 9%. Societatea va cere rambursare de TVA si in cazul unui control ce se va putea intampla pentru motivul ca nu au fost facturate cu 19%, ...
02Mar2024

Cota TVA aplicabila pentru facturare eveniment organizat

de Amelia Dumitras valabil la 02 Mar 2024
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect de activitate organizare de evenimente (nunti, botez, etc.). Acesta achizitioneaza bunuri si servicii cu cota de 19%, cat si cu 9%. In contractul incheiat intre societate si beneficiarul final (persoana fizica) tariful perceput este pe eur/meniu. In stabilirea pretului meniului sunt incluse atat bunuri, cat si servicii cu cota de 19% si cu 9%.In ...
20Feb2024

Cota de TVA la imobile

de Anca Ivanov valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Societatea vinde in anul 2024 imobile vechi, locuibile, unor persoane fizice. Ce cota de TVA va aplica in conditiile in care locuinta este sub 120 mp, respectiv 600.000 lei: in conditiile art. 291 alin. (2) lit. m sau in conditiile art. 291 alin. (3) lit. c. Sincer, nu identific diferenta dintre cele 2 articole prezentate mai sus si deci nu inteleg cand se aplica unul si cand celalalt.
09Feb2024

Inregistrare TVA prin optiune

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: O societate micro, neinregistrata in scopuri de TVA doreste sa se inregistreze platitor de TVA prin optiune incepand de luna urmatoare. In afara depunerii declaratiei 010 mai este necesar sa faca ceva societatea? Mai demult se facea interviu cu ANAF in aces caz.
x