Reducerile de impozit conform OUG 153/2020. Inregistrare si declarare
valabil la 21 Ian 2022
Intrebare: Pentru trimestrul IV al anului 2021, care sunt notele contabile aferente impozitului pe profit/microintreprindere? Aceasta reducere a impozitului trebuie inregistrata separat in contabilitate sau inregistram doar valoarea impozitului de platit, fara a reflecta separat aceasta reducere? De asemenea, in cazul completarii declaratiei 100 pentru microintreprinderi, unde va trebui trecuta aceasta reducere? Pe randul cu bonificatia sau vom trece in declaratie valoarea impozitului deja redus cu aceasta reducere?
Raspuns: 1. Notele contabile pentru inregistrarea impozitului pe profit si a impozitului pe veniturile microintreprinderilor, aferent trimestrului IV al anului 2021, sunt cele pe care le cunoastem si care sunt in conformitate cu Reglementarile contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014:
Impozit pe profit
691 = 4411
Impozit pe venitul microintreprinderilor
698 = 4418
2. Valoarea impozitelor astfel inregistrate este cea efectiv datorata dupa aplicarea reducerilor conform prevederilor OUG nr. 153/2020.
A se vedea in acest sens functiunea contului 441 -Impozitul pe profit si alte impozite din cap.16 al Reglementarilor contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014, potrivit careia:
In creditul contului 441- impozit pe profit si alte impozite, se inregistreaza:
- Sumele datorate de entitate catre bugetul statului/bugetele locale, reprezentand impozitul pe profit si alte impozite (ct. coresp. 691, 698)
3. Potrivit art. I alin. 13 lit a) si b) din OUG nr. 153/2020, pe perioada aplicarii prevederilor ordonantei, termenul pentru declararea si plata atat pentru impozitul pe profit cat si pentru impozitul pe venitul microintreprinderilor este 25 iunie 2022.
Formularele pentru declaratii, se asteapta a fi modificate, cu rubrici corespunzatoare pentru reducerile aplicate in baza OUG nr.153/2020 si pentru noile termene de scadenta.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
21Apr2024
Monografie contabila in cazul unui grup fiscal privind impozitul pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: Un grup fiscal este platitor de impozit pe profit compus din 3 membri si o persoana juridica responsabila. Va rugam sa ne indicati monografia contabila pentru fiecare in parte, atat pentru companiile membre, cat si pentru societatea responsabila. Tinand cont de faptul ca creditele fiscale se calculeaza dupa consolidarea impozitului la nivel de grup, va rugam sa ne indicati monografia contabila. ...
13Apr2024
Venituri din legalizare traducere in cazul unui birou de traduceri
de
Anca Bilas
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Birou de traduceri incaseaza de la persoane fizice, atat contravaloarea traducerilor, cat si contravaloarea legalizarii notariale. Legalizarea costa 50 de lei, iar biorul de traduceri factureaza 60 de lei, legalizarea catre persoana fizica. Cum ar trebui inregistrat in contabilitate incasarea de la persoane fizice in suma de 60 de lei? Aceasta reprezinta un venit al societatii in ...
21Apr2024
Descoperit de card de la o IFN. Inregistrari contabile
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: Am rugamintea sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru o descoperire de card (cardul fermierului) agricover Credit IFN SA.Operatiuni: - capital;- comisioane bancare;- plata facturi furnizori;- dobanda.
11Apr2024
Recuperarea pierdere fiscala
de
Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Societatea infiintata in 2019 a fost microintreprindere pana la data de 31 Dec 2022, apoi de la 1 Ian 2023 a trecut la impozit pe profit pentru ca nu mai indeplinea conditiile pentru micro. In acesti ani cat a fost microintreprindere a avut pierdere de 12.500 lei. In anul 2023 de cand a devenit platitoare de impozit pe profit societatea a avut la Dec 2023 pierdere de 700 lei conform D101 ...
19Apr2024
Cont inregistrare avantaje salariale
de
Anca Bilas
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate are 3 salariate carora le acorda cadou de 8 martie suma de 500 lei net fiecare. Am inregistrat in contabilitate plata astfel:% = 5311 1.500 lei6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila425 600 lei - partea care se va impozitaSuma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul ...
12Apr2024
Decont oferta asigurare. Document justificativ. Inregistrare contabila
de
Constanta Popa
valabil la 12 Apr 2024
Intrebare: Am primit un "decont oferta" de la Asirom Vienna Insurance care se refera la polita rca pentru masinile noastre, care in spate are polita de asigurare la masini + un contract de prestari servicii, dar nu urmeaza sa vina vreo factura fiscala ulterior sau alt document. Ma ajutati va rog, cu o monografie contabila a acestui decont oferta (nu include tva, doar valoarea asigurarii)?