Refacturare utilitati in conditii pro rata zero
valabil la 14 Apr 2026
Intrebare: O societate care presteaza servicii medicale, inregistrata in scopuri de TVA si care aplica pro-rata. In cazul facturii de energie electrica, aloc 95% din cost pe cheltuielile proprii ale societatii, iar 5% (conform contract, inregistrat pe contul 461) reprezinta consum aferent tertilor, determinat pe baza unui contor separat, consum care urmeaza a fi refacturat.
Va rugam sa ne precizati daca, la refacturarea catre terti a contravalorii consumului de energie electrica, trebuie sa colectam TVA si, in caz afirmativ, care este baza de impozitare utilizata pentru calculul TVA. Mentionam ca TVA aferenta facturii primite de la furnizorul de energie electrica nu este dedus la momentul inregistrarii, avand in vedere ca societatea nu are drept de deducere in cursul lunii, dreptul de deducere urmand a fi determinat si regularizat ulterior, conform pro-ratei aplicabile. Totodata, va rugam sa ne indicati temeiul legal aplicabil, respectiv articolele relevante din Codul fiscal si din normele metodologice, care sustin tratamentul fiscal recomandat. Valoarea proratei - zero.
Va rugam sa ne precizati daca, la refacturarea catre terti a contravalorii consumului de energie electrica, trebuie sa colectam TVA si, in caz afirmativ, care este baza de impozitare utilizata pentru calculul TVA. Mentionam ca TVA aferenta facturii primite de la furnizorul de energie electrica nu este dedus la momentul inregistrarii, avand in vedere ca societatea nu are drept de deducere in cursul lunii, dreptul de deducere urmand a fi determinat si regularizat ulterior, conform pro-ratei aplicabile. Totodata, va rugam sa ne indicati temeiul legal aplicabil, respectiv articolele relevante din Codul fiscal si din normele metodologice, care sustin tratamentul fiscal recomandat. Valoarea proratei - zero.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
14Mai2026
Regim TVA pentru achizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert si transportator din Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Mai 2026
Intrebare: Am achizitionat un echipament din China. Acesta a ajuns la Budapesta si de aici un transportator inregistrat in scopuri de TVA in Romania l-a adus in Oradea. El s-a ocupat si de formalitatile de transport din China pana la Budapesta si ne-a facturat cele doua servicii. Problema e ca nu intelegem de ce factura transporturilor respective nu este purtatoare de TVA. Am atasat si factura.
13Mai2026
Tratament contabil si fiscal TVA bacsis incasat si repartizat salariatilor
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Mai 2026
Intrebare: Suntem o societate cu activitate de plasare forta de munca si am inchiriat catre un restaurant personal care obtine bacsis conform bonului fiscal. Avand in vedere ca acestia figureaza pe statul de plata al societatii noastre, restaurantul insista ca noi sa facturam contravaloarea bacsisului, factura sa nu cuprinda TVA, noi fiind societate platitoare de TVA.Va rugam sa ne spuneti care este ...
13Mai2026
Regim TVA vanzare aparate jocuri de noroc
de
Anca Bilas
valabil la 13 Mai 2026
Intrebare: Societate comerciala SRL detine aparate de jocuri mecanice (jocuri de noroc), o parte dintre acestea fiind vandute fara TVA, mentionam ca societatea este platitoare de TVA.Veniturile societatii provin din jocuri de noroc si din comert cu amanuntul. Vanzarea de aparate este purtatoare de TVA?
12Mai2026
Subinchiriere spatiu catre o alta societate
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 12 Mai 2026
Intrebare: Suntem firma de servicii IT, platitoare de TVA. Avem un Data Center construit pe un spatiu inchiriat, pentru care avem drept de subinchiriere. Trebuie sa incheiem cu o alta societate un contract de locatiune a unui spatiu de 10 mp in Data Centerul respectiv.Chiria lunara poate fi, in functie de optiunea noastra, purtatoare de TVA sau scutita? Noi fiind platitori de TVA, chiria trebuie sa fie ...
12Mai2026
Refacturare amenda
de
Anca Bilas
valabil la 12 Mai 2026
Intrebare: Pentru o achizitie intracomunitara de marfa, transportatorul ne-a facturat serviciile de transport cu 3600 euro + tva, conform comenzii de transport. Din pacate a platit in Ungaria o amenda de 350 euro pentru depasire de tonaj. Ne-a facturat separat 350 eur amenda fara tva, astfel: Amenda supratonaj, scutit de TVA conform art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal. A doua zi ne-a transmis ...
07Mai2026
Tratament fiscal TVA vanzare lingouri de aur si argint
de
Anca Bilas
valabil la 07 Mai 2026
Intrebare: O societate are ca obiect de activitate amanet. Produsele care nu sunt recuperate de clienti sunt topite si vandute catre un singur client persoana juridica, sub forma de lingou.Este corect sa se foloseasca in factura denumirea produsului rezultat din topirea obiectelor LINGOU AUR / LINGOU ARGINT? Sunt obligati sa trecem mai multe specificatii in factura (gramaj, puritate etc.) sau este ...
Un produs marca 