Refacturarea, conditie pentru exercitare drept de deducere TVA platita in vama pentru import de bunuri
valabil la 26 Sep 2025
Intrebare: Firma A (sucursala a firmei B GmbH din Germania) este inregistrata in Romania, are cod valid de TVA si detine un depozit logistic pentru bunurile stocate de firma-mama B GmbH. Firma B GmbH, inregistrata in Germania, cu cod valid de TVA in Germania, este societatea-mama a firmei A. Firma A (sucursala) functioneaza exclusiv ca centru logistic/depozitare pentru firma B GmbH din Germania si nu realizeaza venituri proprii in Romania. Firma B isi depoziteaza in Romania, la firma A, diverse materii prime si marfuri, pe care ulterior le distribuie in Romania si in alte state sau le trimite la prelucrare (in sistem Lohn) in state extracomunitare, readucand apoi produsele finite in depozitul din Romania al firmei A.
In luna mai 2025, firma B GmbH a trimis materii prime, din depozitul din Romania al firmei A, spre prelucrare in sistem Lohn la o societate din Republica Moldova (stat non-UE). In aceeasi luna, dupa prelucrarea materiilor prime, firma B a readus in Romania, la depozitul firmei A, produsele finite rezultate. In cadrul operatiunilor vamale, firma A (sucursala) a achitat TVA in vama aferent valorii manoperei pentru realizarea produselor de catre societatea din Republica Moldova (non-UE). Formalitatile vamale si plata TVA au fost efectuate pe codul de TVA al firmei A (sucursala din Romania). Ulterior, produsele finite au fost transportate de la depozitul din Romania (firma A) catre un depozit din Germania al firmei B GmbH. Documentul de transport este CMR-ul care atesta transportul bunurilor din Romania in Germania.
Firma A (sucursala din Romania) are drept de deducere a TVA achitat in vama aferent manoperei pentru produsele finite realizate in sistem Lohn de catre firma din Republica Moldova pentru firma B GmbH din Germania?
Daca da, cum poate justifica firma A utilizarea acestor bunuri in operatiuni taxabile?
Daca nu, cum ar putea firma B GmbH sa recupereze acel TVA achitat in vama de catre firma A pentru operatiunea descrisa mai sus?
In luna mai 2025, firma B GmbH a trimis materii prime, din depozitul din Romania al firmei A, spre prelucrare in sistem Lohn la o societate din Republica Moldova (stat non-UE). In aceeasi luna, dupa prelucrarea materiilor prime, firma B a readus in Romania, la depozitul firmei A, produsele finite rezultate. In cadrul operatiunilor vamale, firma A (sucursala) a achitat TVA in vama aferent valorii manoperei pentru realizarea produselor de catre societatea din Republica Moldova (non-UE). Formalitatile vamale si plata TVA au fost efectuate pe codul de TVA al firmei A (sucursala din Romania). Ulterior, produsele finite au fost transportate de la depozitul din Romania (firma A) catre un depozit din Germania al firmei B GmbH. Documentul de transport este CMR-ul care atesta transportul bunurilor din Romania in Germania.
Firma A (sucursala din Romania) are drept de deducere a TVA achitat in vama aferent manoperei pentru produsele finite realizate in sistem Lohn de catre firma din Republica Moldova pentru firma B GmbH din Germania?
Daca da, cum poate justifica firma A utilizarea acestor bunuri in operatiuni taxabile?
Daca nu, cum ar putea firma B GmbH sa recupereze acel TVA achitat in vama de catre firma A pentru operatiunea descrisa mai sus?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: Comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 sep 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
31Oct2025
Acordare premii constand in bunuri
de
Anca Bilas
valabil la 31 Oct 2025
Intrebare: O societate A, platitoare de impozit pe profit si TVA, organizeaza doua tombole:1. O tombola unde acorda ca premiu catre persoana fizica un bun achizitionat de la un furnizor B (1.500 RON + TVA).2. O tombola unde acorda ca premiu catre persoana fizica un bun achizitionat de la un furnizor C (1.500 RON + TVA), la care adauga bunuri produse de ea (societatea A). Bunurile produse exced valoarea ...
23Oct2025
Regim mixt cf art 300 si achizitie auto
de
Stan Cosmina
valabil la 23 Oct 2025
Intrebare: Societatea opereaza in sistem mixt, respectiv inchiriaza apartamente si locuri de parcare cu TVA, dar si in regim de scutire. Avand in vedere ca societatea poate identifica cheltuielile aferente fiecarui tip de taxare, nu s-a utilizat pro rata. S-a dedus TVA la achizitiile aferente inchirierilor cu TVA si nu s-a dedus TVA de la achizitiile aferente inchirierilor fara TVA. De asemenea, societatea ...
06Oct2025
Deducere TVA factura rovigneta
de
Anca Bilas
valabil la 06 Oct 2025
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, a achizitionat online o rovinieta pentru unul dintre autoturismele societatii si, spre surprinderea noastra, furnizorul care a emis aceasta rovinieta este din Germania, cu cod valid de TVA. Factura a fost emisa cu TVA 21%, iar la specificatii scrie: TVA in Romania conform articolului 47 din Directiva 2006/112/CE.Se poate deduce aceasta TVA si care ...
25Sep2025
Achizitie teren arabil cu TVA
de
Stan Cosmina
valabil la 25 Sep 2025
Intrebare: Societate comerciala platitoare de TVA cumpara, in luna iunie 2025, prin licitatie publica, mai multe suprafete de teren arabil extravilan. In actul de adjudecare, executorul judecatoresc a mentionat ca valoarea terenurilor include TVA. Dupa efectuarea integrala a platii terenurilor, executorul judecatoresc emite factura in numele debitorului executat, adaugand TVA 19% la valoarea terenurilor. ...
24Sep2025
Exercitare drept de deducere taxa aferenta facturi mai vechi de 5 ani. Furnizor cu TVA la incasare
de
Monica Cernea
valabil la 24 Sep 2025
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu o opinie in ceea ce priveste tratamentul din punctul de vedere al TVA pentru situatia prezentata mai jos. In perioada 2013-2016, Societatea a efectuat achizitii de la furnizori care aplica sistemul TVA la incasare. Aceste facturi nu au fost achitate pana in prezent.Va rugam sa ne spuneti daca, la momentul platii acestor facturi, societatea mai are drept de deducere a ...
09Sep2025
TVA la transport intern pentru marfa venita prin import din China
de
Rodica Balanescu
valabil la 09 Sep 2025
Intrebare: Situatia 1: Import din China care s-a facut cu firma de transport DHL. Pentru transportul din China pana la Constanta, factura s-a emis fara TVA si este inclusa, alaturi de factura de marfa si taxe vamale, in baza de calcul a TVA ce se plateste in vama. De la Constanta la Sibiu s-a efectuat o declaratie de regim transport T1, declaratia vamala fiind intocmita la Sibiu, iar bunurile au fost puse ...
Un produs marca 