Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 16 Februarie 2025
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>



Regim fiscal servicii prestate sau costuri refacturate. Beneficiar din stat tert

valabil la 15 Ian 2025Conform legislatiei in vigoare!
Amelia Dumitras Raspuns oferit de
Amelia Dumitras

Consultant fiscal

Intrebare: SRL obtine cod de TVA prin depasirea plafonului in 01.08.2024. Firma realizeaza venituri din refacturarea costurilor operationale angajate in Romania, prin metoda cost plus marja, catre firma mama din SUA. La data de 31.07.2024, emite catre firma mama o factura de avans pentru servicii aferente trimestrului III 2024. Factura este emisa fara TVA, intrucat firma nu era inca inregistrata in scopuri de TVA.

La data de 30.09.2024, emite catre firma mama doua facturi:

a) O factura prin care storneaza avansul facturat anterior, in factura emisa la 31.07.2024;

b) O factura care include costurile aferente trimestrului III, plus marja agreata prin contract.

Cele doua facturi au aceeasi valoare, astfel ca totalul lor este zero (plus cu minus). Ambele facturi sunt emise fara TVA, mentionandu-se ca operatiunile sunt neimpozabile in Romania, conform art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal. In D300 aferent lunii septembrie 2024, la randul 3 este raportata valoarea 0 (totalul celor doua facturi fiind zero). Practic, aceste doua operatiuni nu sunt reflectate in D300, ci doar in jurnalul de vanzari (JV).

1. Ce regim de TVA se aplica facturii de storno avans din 30.09.2024 si cum trebuia raportata in D300?

2. Ce regim de TVA se aplica facturii pentru servicii aferente trimestrului III (pentru care a existat un avans integral facturat in 31.07.2024) si cum trebuia raportata factura in D300?

3. In situatia in care cele doua facturi (storno avans si servicii trimestrul III) au fost prezentate eronat in D300, ce solutii exista pentru a face corectiile necesare si cum trebuie procedat? Se permite stornarea inregistrarilor in contabilitate in luna decembrie 2024 si includerea corecta in D300?

4. Factura pentru servicii aferente trimestrului III se include in plafonul de 100.000 euro aferent cifrei de afaceri care se ia in calcul pentru schimbarea perioadei fiscale la TVA (de la luna la trimestru sau invers), ce trebuie comunicata prin D700 pana la 15.01.2025?

In masura in care este posibil, va rugam sa ne ajutati si cu baza legala pentru raspunsurile oferite.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 6201

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 ian 2025.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 136662 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Procedura de corectare a erorilor contabile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria TVA e-TVA

11Feb2025

Aspecte fiscale venituri din silvicultura

de Anca Bilas valabil la 11 Feb 2025
Intrebare: O persoana fizica depaseste plafonul de TVA pentru venituri din silvicultura si primeste cod de TVA incepand cu 01.01.2025. Intrebari:1. Are un contract de administrare cu un ocol silvic. Cine se ocupa de emiterea facturilor de vanzare a lemnului: persoana fizica sau Ocolul Silvic? Facturile, care trebuie trimise prin E-factura, trebuie sa fie emise si trimise conform legii, astfel ca trebuie ...
23Ian2025

Plafon TVA perioada fiscala

de Gabi Popescu valabil la 23 Ian 2025
Intrebare: O societate platititoare de TVA la incasare cum calculeaza plafonul de 100.000 euro sa vada daca trece la tva trimestrial sau lunar? Se iau in calcul pentru anul 2024 doar facturile de vazare emise in anul 2024 (indiferent ca sunt incasate sau nu) sau se iau in calcul doar facturile efectiv incasate in anul 2024?
21Ian2025

Vanzare autoturism. Plafon de scutire TVA

de Elena Garofil valabil la 21 Ian 2025
Intrebare: La o firma neplatitoare de TVA cifra de afaceri din prestari si vanzare marfa la final de decembrie 2024 este 290.000 lei. In iunie 2024 s-a vandut un autoturism cu 40.000 lei. Din ianuarie 2025 firma devine platitoare de TVA? Contul 7583 se ia in calcul la depasirea cifrei de afaceri de 300.000 lei?
19Ian2025

Neplatitor de TVA. Achizitie de bunuri din UE

de Mihaela Corneanu valabil la 19 Ian 2025
Intrebare: Societate neplatitoare de tva face achizitii de la un furnizor cu cod de inregistrare de bulgaria. Factura este emisa cu tva 19%. In acest caz, societatea nu are obligatie de a lua cod de tva la achizitii de 34.000 lei de la acest furnizor, corect?Exista un registru unde se pot verifica furnizorii daca aplica OSS?
16Ian2025

Plafon TVA. Refacturare cheltuieli

de Elena Garofil valabil la 16 Ian 2025
Intrebare: Un cabinet de avocat, neplatitor de TVA, emite facturi de consultanta juridica si alte servicii similare, insa mai emite facturi si pentru urmatoarele (refacturare cheltuieli):Taxe ONRC. Factura de la ONRC vine pe CIF-ul cabinetului, iar aceasta este refacturata catre client.Taxe ANAF / ANOFM. Chitantele de la institutii sunt pe CNP-ul clientului avocatei, insa ea achita taxele, ocupandu-se de ...
12Ian2025

Achizitie bunuri de la furnizor cu cod TVA anulat din oficiu

de Bajan Camelia valabil la 12 Ian 2025
Intrebare: Societatea (A) deruleaza un contract de furnizare produse cu operatorul economic (B), caruia i-a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA din oficiu, conform dispozitiilor art. 316, alin. 11, litera c) din Legea 227/2015. (Mentionam ca, la data acestei solicitari, B figureaza in continuare cu inregistrarea anulata, iar valoarea contractului incheiat intre A si B este cu TVA inclus, conform ...
x