Regim fiscal TVA in Romania pentru achizitie servicii furnizate pe cale electronica
valabil la 27 Mai 2025
Intrebare: Am o societate platitoare de TVA, care primeste factura de la OPENAI, cod EU OSS VAT EU372041333. Factura este emisa cu TVA 19%. Societatea mea, fiind platitoare de TVA, ar trebui sa primeasca factura cu TVA 0%, dar, dupa repetate incercari de corectare, acestia continua sa emita facturile cu TVA catre noi.
Conform:
In ceea ce priveste obligatiile ce ii revin beneficiarului roman ca urmare a efectuarii unei achizitii intracomunitare de bunuri sau servicii, taxabile in Romania, indiferent daca a primit o factura cu sau fara TVA din alt stat membru, precizam ca acestea difera in functie de modul de inregistrare in scopuri de TVA, conform art. 153 sau art. 153^1 din Codul fiscal. Astfel, indiferent daca s-a inregistrat sau nu in ROI, pe langa respectarea regulilor stabilite de legislatia in domeniul TVA referitoare la determinarea locului prestarii/achizitiei intracomunitare, exigibilitate, cota aplicabila, baza impozabila, facturare, scutiri s.a., beneficiarul va avea si urmatoarele obligatii:
a) daca este inregistrat in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, va avea obligatia sa depuna decontul de TVA (formularul 300) prevazut la art. 156^2 din Codul fiscal, in care sa inregistreze taxa pe valoarea adaugata aferenta achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii ca taxa colectata si deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 145 147^1, conform prevederilor art. 157 alin. (2) din Codul fiscal, si sa depuna declaratia recapitulativa (formularul 390) prevazuta la art. 156^4 din Codul fiscal.
Eu consider ca trebuie sa fac taxare inversa la toata suma (chiar daca este emisa eronat cu TVA) si ca nu se depune D390 in acest caz. Oare este corect?
Conform:
In ceea ce priveste obligatiile ce ii revin beneficiarului roman ca urmare a efectuarii unei achizitii intracomunitare de bunuri sau servicii, taxabile in Romania, indiferent daca a primit o factura cu sau fara TVA din alt stat membru, precizam ca acestea difera in functie de modul de inregistrare in scopuri de TVA, conform art. 153 sau art. 153^1 din Codul fiscal. Astfel, indiferent daca s-a inregistrat sau nu in ROI, pe langa respectarea regulilor stabilite de legislatia in domeniul TVA referitoare la determinarea locului prestarii/achizitiei intracomunitare, exigibilitate, cota aplicabila, baza impozabila, facturare, scutiri s.a., beneficiarul va avea si urmatoarele obligatii:
a) daca este inregistrat in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, va avea obligatia sa depuna decontul de TVA (formularul 300) prevazut la art. 156^2 din Codul fiscal, in care sa inregistreze taxa pe valoarea adaugata aferenta achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii ca taxa colectata si deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 145 147^1, conform prevederilor art. 157 alin. (2) din Codul fiscal, si sa depuna declaratia recapitulativa (formularul 390) prevazuta la art. 156^4 din Codul fiscal.
Eu consider ca trebuie sa fac taxare inversa la toata suma (chiar daca este emisa eronat cu TVA) si ca nu se depune D390 in acest caz. Oare este corect?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 mai 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitate si monografii
17Iun2025
Monografie contabila ambalaje care circula in sistem de restituire
de
Anca Bilas
valabil la 17 Iun 2025
Intrebare: Va rugam sa ne transmiteti monografia contabila pentru ambalajele cu valoare mare (incluse in CAPEX), ce ar trebui sa circule in regim de restituire (carucioare, cutii metalice, cutii din plastic, roll cages, paleti), si care sunt documentele ce trebuie sa insoteasca aceste ambalaje.Se solicita monografia contabila atat pentru achizitii, cat si pentru iesirile ambalajelor catre clienti.Avem ...
15Iun2025
Inregistrare ANRE versus inregistrare in contabilitate venituri din energie electrica panouri fotovoltaice
de
Ela Dumitra
valabil la 15 Iun 2025
Intrebare: Suntem o societate producatoare de schimbatoare de caldura. Am pus la dispozitia unei societati, care are ca obiect de activitate productia de energie electrica, un teren pe care aceasta si-a montat panouri fotovoltaice. S-a incheiat un contract de prestari servicii, prin care noi beneficiem de energie electrica la un pret mai mic.Ulterior, firma noastra s-a autorizat ca producator de energie ...
12Iun2025
Ajustarea TVA la trecerea de la regimul de scutire la regimul normal in cazul leasingului financiar pentru autoturisme
de
Liviu Sapunaru
valabil la 12 Iun 2025
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA achizitioneaza un autoturism prin leasing financiar.La achizitia autoturismului, include TVA-ul in valoarea acestuia, prin articolul contabil 2133 = 167 (TVA inclus). Autoturismul se amortizeaza liniar pe o perioada de cinci ani.Dupa cinci luni de la achizitie, societatea se declara platitoare de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Pentru ratele ...
11Iun2025
Inchiriere semiremorca. Regim TVA
de
Vera Constantin
valabil la 11 Iun 2025
Intrebare: Societatea noastra a inchiriat o semiremorca de la un transportator pentru a depozita diverse materiale in ea, neavand spatiu necesar.Chiria aferenta este o operatiune scutita de taxa?
09Iun2025
Platitor TVA la incasare. Achizitie bunuri cu taxare inversa
de
Gina Popescu
valabil la 09 Iun 2025
Intrebare: O firma platitoare de TVA care aplica sistemul TVA la incasare achizitioneaza produse cu taxare inversa.Monografia contabila de inregistrare a acestei facturi.
06Iun2025
Inregistrare factura platita de angajat cu card personal
de
Ela Dumitra
valabil la 06 Iun 2025
Intrebare: Factura a fost emisa pe numele firmei si achitata cu card personal al salariatului (un agent de vanzari). Cheltuiala cu cazarea si masa a fost facuta in scop personal. Salariatul a mentionat ca cei de la cazare nu au vrut sa emita factura pe numele lui.Cum inregistram in contabilitate plata acestei facturi efectuata de angajat?
Un produs marca 