Regim TVA costuri repartizate persoanei afiliate de catre societatea mama
valabil la 01 Feb 2026
Intrebare: In luna noiembrie 2025 am primit de la o companie afiliata (compania-mama din SUA) o factura de Global Management Fee aferenta intregului an 2025. Factura a fost emisa fara TVA. Sa presupunem ca valoarea facturii este de 10.000 USD.
Am solicitat contractul, iar ni s-a comunicat ca este in lucru si urmeaza sa il primim. Intrucat nu am primit nici contractul, nici documentatie justificativa aferenta facturii, am considerat intreaga suma nedeductibila, inregistrand-o astfel: 6588.NED (analitic pentru cheltuieli nedeductibile) = 401 10.000 USD.
Factura a fost tratata ca scutita de TVA, fara aplicarea taxarii inverse. Rationamentul nostru a fost ca, in momentul primirii contractului, vom storna inregistrarea de mai sus si o vom inregistra corect:
628 = 401 si, respectiv, 4426 = 4427.
Insa suntem deja in luna ianuarie si nu am primit inca acel contract. Ulterior, am inteles de la auditor ca, indiferent daca vom primi sau nu contractul, factura ar trebui sa ramana nedeductibila, intrucat a fost depasit procentul.
In aceste conditii, va rugam sa ne clarificati:
daca in luna noiembrie ar fi trebuit sa efectuam taxarea inversa;
daca TV ar fi fost, la randul sau, nedeductibil (4426 si 4427);
care este monografia contabila corecta ce ar fi trebuit aplicata in noiembrie si cum mai putem corecta situatia in luna ianuarie, avand in vedere ca declaratiile lunare pentru noiembrie si decembrie sunt deja depuse.
De asemenea:
in lipsa contractului, putem plati factura furnizorului si care sunt riscurile asociate;
exista obligatia de retinere si plata a impozitului pe veniturile nerezidentilor si, daca da, mai poate fi acesta achitat in luna ianuarie?
Am solicitat contractul, iar ni s-a comunicat ca este in lucru si urmeaza sa il primim. Intrucat nu am primit nici contractul, nici documentatie justificativa aferenta facturii, am considerat intreaga suma nedeductibila, inregistrand-o astfel: 6588.NED (analitic pentru cheltuieli nedeductibile) = 401 10.000 USD.
Factura a fost tratata ca scutita de TVA, fara aplicarea taxarii inverse. Rationamentul nostru a fost ca, in momentul primirii contractului, vom storna inregistrarea de mai sus si o vom inregistra corect:
628 = 401 si, respectiv, 4426 = 4427.
Insa suntem deja in luna ianuarie si nu am primit inca acel contract. Ulterior, am inteles de la auditor ca, indiferent daca vom primi sau nu contractul, factura ar trebui sa ramana nedeductibila, intrucat a fost depasit procentul.
In aceste conditii, va rugam sa ne clarificati:
daca in luna noiembrie ar fi trebuit sa efectuam taxarea inversa;
daca TV ar fi fost, la randul sau, nedeductibil (4426 si 4427);
care este monografia contabila corecta ce ar fi trebuit aplicata in noiembrie si cum mai putem corecta situatia in luna ianuarie, avand in vedere ca declaratiile lunare pentru noiembrie si decembrie sunt deja depuse.
De asemenea:
in lipsa contractului, putem plati factura furnizorului si care sunt riscurile asociate;
exista obligatia de retinere si plata a impozitului pe veniturile nerezidentilor si, daca da, mai poate fi acesta achitat in luna ianuarie?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 2591 - fabricarea de recipienti, containere din otel
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 feb 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Import/Export
08Feb2026
Achizitie intracomunitara de bun. Factura intocmita eronat
de
Monica Cernea
valabil la 08 Feb 2026
Intrebare: In cursul acestei luni am achizitionat online de pe Marketplace, o banda de alergat pentru societate (pentru a promova sanatatea si bunastarea angajatilor) valoarea este de 760 ron. Plata a fost efectuata cu cardul societatii (beneficiar o societate din Romania, Bucuresti), insa factura a fost emisa de o societate din Germania cu Cod de TVA FR nu DE, in valuta ron si cu TVA 19%. Imi spuneti, va ...
05Feb2026
Corectie DVI
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 05 Feb 2026
Intrebare: O societate din Polonia are cod de TVA in Romania si face importuri din Turcia cu DVI aferent (marfa fiind livrata din Turcia in Romania). Pe factura de la furnizor apare codul de TVA din Romania, insa pe DVI-uri, la sectiunea Destinar, apare in campul nr. numarul NIP din Polonia.Este in regula? Putem deduce TVA platita in vama in declaratia 300? Exista un alt loc in care trebuie ...
02Feb2026
TVA servicii achizitionate de la persoana juridica neimpozabila
de
Stan Cosmina
valabil la 02 Feb 2026
Intrebare: O firma neimpozabila rezidenta in Elvetia ne presteaza servicii pentru activitatea noastra desfasurata pe teritoriul Ramaniei.Avem obligatia de a plati TVA prin formularul D301, atata timp cat societatea respectiva este o persoana juridica neimpozabila?
30Ian2026
Neplatitor de TVA. Import de bunuri
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 30 Ian 2026
Intrebare: O societate neplatitoare de tva dar cu tva intracomunitar doreste sa achizitioneze un ventilator necesar unui aparat medical din UK. La solicitare achizitie ventilator pe site-ul firmei din UK trebuie bifat valoare cu tva sau fara tva.1. Daca se bifeaza fara tva se plateste tva in vama?2. Daca se bifeaza cu tva se mai plateste tva in vama?
28Ian2026
Import de bunuri din Norvegia
de
Stan Cosmina
valabil la 28 Ian 2026
Intrebare: Persoana juridica neplatitioare de TVA din Romania vrea sa achizitioneze o barca din Norvegia in suma de cca 1.000 euro.Ce implicatii fiscale si contabile sunt?
23Ian2026
Termen de prescriptie datorii vamale
de
Anca Bilas
valabil la 23 Ian 2026
Intrebare: Care este termenul de prescriptie a datoriilor vamale (taxa vamala, taxa antidumping, TVA de achitat in vama) si care este baza legala pentru acest termen? Care este termenul in care se pot aplica amenzi asupra datelor declarate in declaratia vamala de import?
Un produs marca 