Regim TVA pentru dare in plata bun imobil
valabil la 30 Mar 2026
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de TVA si microintreprindere si a achizitionat, la data de 18.06.2020, un apartament cu teren aferent, astfel:
* Apartament: 222.410 lei + 42.257 lei TVA (taxare inversa 19%) = 264.667 lei
* Teren: 48.350 lei + 9.187 lei TVA (taxare inversa 19%) = 57.536 lei
In luna martie 2026, societatea intentioneaza sa transfere acest imobil catre asociatul unic prin dare in plata, la valoarea de piata stabilita prin raport de evaluare, respectiv:
* Apartament: 306.340 lei
* Teren: 50.970 lei
Valoarea ramasa neamortizata a apartamentului este de 159.393 lei. Se poate vinde la o valoare mai mica decat cea din raportul de evaluare? Asociatul unic are de incasat de la societate dividende in valoare de 305.000 lei si de recuperat credite in suma de 52.000 lei, urmand ca transferul sa se realizeze prin compensare. Mentionam ca imobilul a fost utilizat ca sediu social al societatii, iar pe parcurs au fost deduse cheltuieli aferente (utilitati etc.).
Avand in vedere cele de mai sus, va rugam sa ne sprijiniti cu urmatoarele clarificari:
1. Care este tratamentul corect din punctul de vedere al TVA pentru aceasta operatiune (dare in plata catre asociat)?
2. Se poate aplica scutirea de TVA fara drept de deducere, avand in vedere ca imobilul nu mai este considerat nou?
3. In cazul aplicarii scutirii, cum se calculeaza ajustarea TVA pentru imobil, tinand cont de perioada de utilizare (20202026)?
4. Se poate evita ajustarea TVA prin exercitarea optiunii de taxare? In acest caz, ce cota de TVA se aplica (pentru apartament si teren)? Ar fi avantajos?
5. Care este forma corecta de emitere a unei facturi catre asociat si ce cota de TVA se aplica?
6. Exista o varianta fiscala mai avantajoasa pentru transferul imobilului catre persoana fizica (de exemplu, in cazul lichidarii/radierii societatii)?
* Apartament: 222.410 lei + 42.257 lei TVA (taxare inversa 19%) = 264.667 lei
* Teren: 48.350 lei + 9.187 lei TVA (taxare inversa 19%) = 57.536 lei
In luna martie 2026, societatea intentioneaza sa transfere acest imobil catre asociatul unic prin dare in plata, la valoarea de piata stabilita prin raport de evaluare, respectiv:
* Apartament: 306.340 lei
* Teren: 50.970 lei
Valoarea ramasa neamortizata a apartamentului este de 159.393 lei. Se poate vinde la o valoare mai mica decat cea din raportul de evaluare? Asociatul unic are de incasat de la societate dividende in valoare de 305.000 lei si de recuperat credite in suma de 52.000 lei, urmand ca transferul sa se realizeze prin compensare. Mentionam ca imobilul a fost utilizat ca sediu social al societatii, iar pe parcurs au fost deduse cheltuieli aferente (utilitati etc.).
Avand in vedere cele de mai sus, va rugam sa ne sprijiniti cu urmatoarele clarificari:
1. Care este tratamentul corect din punctul de vedere al TVA pentru aceasta operatiune (dare in plata catre asociat)?
2. Se poate aplica scutirea de TVA fara drept de deducere, avand in vedere ca imobilul nu mai este considerat nou?
3. In cazul aplicarii scutirii, cum se calculeaza ajustarea TVA pentru imobil, tinand cont de perioada de utilizare (20202026)?
4. Se poate evita ajustarea TVA prin exercitarea optiunii de taxare? In acest caz, ce cota de TVA se aplica (pentru apartament si teren)? Ar fi avantajos?
5. Care este forma corecta de emitere a unei facturi catre asociat si ce cota de TVA se aplica?
6. Exista o varianta fiscala mai avantajoasa pentru transferul imobilului catre persoana fizica (de exemplu, in cazul lichidarii/radierii societatii)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 mar 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Ajustare TVA
20Apr2026
Ajustare TVA vanzare imobil vechi
de
Anca Bilas
valabil la 20 Apr 2026
Intrebare: In anul 2021 s-a achizitionat un spatiu comercial vechi de la o persoana juridica, la pretul de 91.000 euro, aplicandu-se taxare inversa. Un an mai tarziu, in 2022, acest spatiu a fost vandut unei persoane fizice cu TVA 0, aplicandu-se scutirea conform articolului 292 din Codul Fiscal.In aceasta situatie, cum se face (cu note contabile) ajustarea TVA pentru imobilul respectiv? Se face ajustare ...
20Apr2026
Cifra de afaceri cabinet medical. Livrare bunuri de capital
de
Amelia Dumitras
valabil la 20 Apr 2026
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o opinie fiscala privind tratamentul TVA intr-o situatie punctuala. Societatea este in prezent neplatitoare de TVA, desfasoara activitati medicale (cod CAEN 8622), cu venituri de aproximativ 390.000 lei, deci sub plafonul de 395.000 lei. Societatea intentioneaza sa vanda un mijloc fix un echipament medical in valoare de 500.000 lei, achizitionat cu TVA in urma cu ...
19Apr2026
TVA la aparatura adusa in asocierea in participatiune si aport in bani
de
Rodica Balanescu
valabil la 19 Apr 2026
Intrebare: Societate platitoare de TVA achizitioneaza aparatura din Comunitatea Europeana cu taxare inversa. Ulterior, aceasta aparatura este utilizata intr-o asociere in participatiune, urmand sa inregistreze venituri si cheltuieli in baza decontului intocmit la nivelul asocierii. In aceasta situatie, va rugam sa ne precizati daca societatea are obligatia ajustarii TVA la data achizitiei sau daca ...
17Apr2026
Ajustare TVA rate de leasing
de
Anca Bilas
valabil la 17 Apr 2026
Intrebare: Am achizitionat o masina in leasing financiar in luna septembrie 2020 si am dedus TVA 50%. Leasingul a fost finalizat in septembrie 2023, iar masina am vandut-o in octombrie 2023. Se mai poate face ajustare TVA, acum in 2026?
10Apr2026
Persoane afiliate. Regim TVA pentru vanzare constructie nouna si terne aferent
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Apr 2026
Intrebare: Firma X platitoare de tva si impozit profit, vinde catre firma Y platitoare de tva si impozit profit, un spatiu construit de firma X in anul 2025. Firma X desfasoara activitate de lucrari constructii, este administrata de persoana A, care este si actionar la aceasta firma in procent de 60%.Firma cumparatoare Y are actionari: sotia (95%) si fiul (5%) lui A, are acelasi domeniu de activitate, are ...
08Apr2026
TVA. Achizitie servicii de intermediere si consultanta pentru vanzare bun imobil
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Apr 2026
Intrebare: 1. Societatea a instrainat o cladire la 31.03.2026. S-a facturat fara TVA, scutita in baza art. 292 alin. (2) lit. f.2. La data vanzarii primeste o factura de onorariu si cheltuieli de consultanta aferente acestei tranzactii de la o alta societate, cu TVA.Pentru factura de comision si consultanta, cum va trebui tratat TVA: este deductibil sau se ajusteaza? Plata facturii se va face in aprilie. ...
Un produs marca 