Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Regimul scutirilor pe profitul reinvestit. Monografie contabila
valabil la 06 Iun 2018
Intrebare: In luna iunie 2018 am depasit CA de 1000000 euro trecand astfel la plata impozitului pe profit din aprilie 2018. Astfel pentru trimestrul II a anului 2018 vom calcula impozit pe profit luand in calcul veniturile si cheltuielile din 01.04.2018- 30.06.2018. Tot in luna iunie am achizitionat din China utilaje incadrate la grupa 2.1.8.8 de amortizare in valoare de 138129 lei. Dorim ca la calculul impozitului pe profit sa beneficiem de scutirea de impozit pe profitul reinvestit. Firma este infiintata in ianuarie 2018 si nu are constituita rezerva legala iar capitalul social este de 500000 lei. Cum se calculeaza impozitul pe profit de plata si care este monografia contabila?
Venitul trimestului II = 2990663,39 lei
Cheltuielile trimestrului II = 30819,90 lei
Valoarea utilajelor ( profitului reinvestit) = 138129 lei
venituri - cheltuieli = 2990663,39 - 30819,90 = 2959843, 49 lei - reprezinta profitul brut
2959843,49 x 16% = 473575 lei impozit pe profit
138129 x 16% = 22101 lei impozit pe profitul reinvestit
Impozit pe profit scutit = 22101 lei
Rezerve legale 5% = 138129 x 5% = 6906 lei
2959843,49 - 6906= 2952937,04 profit impozabil
Impozit pe profit de plata 2952937,04 x 16% = 472470 - 22101= 450370 lei
Inregistrari contabile efectuate la sfarsitul lunii iunie:
691 = 4411 450370 lei
129 = 1068 profit reinvestit 131223 lei
129 = 1061 rezerve legale 6906 lei (sau aceasta inregistrare se face la sfarsitul anului)
Am facut corect calculele? Investitia efectuata intr-o hala de productie 200000 lei nu era tot un profit reinvestit scutit de impozit chiar daca grupa de incadrare pentru amortizare este 1.1?
Venit total 30.06.208 = 4704487,39
Cheltuieli totale la 30.06.2018 = 3743782,73 lei
Profit contabil la 30.06.2018 = 970704,66 lei
Impozit pe venitul micro (cont 698 = 17182lei).
Venitul trimestului II = 2990663,39 lei
Cheltuielile trimestrului II = 30819,90 lei
Valoarea utilajelor ( profitului reinvestit) = 138129 lei
venituri - cheltuieli = 2990663,39 - 30819,90 = 2959843, 49 lei - reprezinta profitul brut
2959843,49 x 16% = 473575 lei impozit pe profit
138129 x 16% = 22101 lei impozit pe profitul reinvestit
Impozit pe profit scutit = 22101 lei
Rezerve legale 5% = 138129 x 5% = 6906 lei
2959843,49 - 6906= 2952937,04 profit impozabil
Impozit pe profit de plata 2952937,04 x 16% = 472470 - 22101= 450370 lei
Inregistrari contabile efectuate la sfarsitul lunii iunie:
691 = 4411 450370 lei
129 = 1068 profit reinvestit 131223 lei
129 = 1061 rezerve legale 6906 lei (sau aceasta inregistrare se face la sfarsitul anului)
Am facut corect calculele? Investitia efectuata intr-o hala de productie 200000 lei nu era tot un profit reinvestit scutit de impozit chiar daca grupa de incadrare pentru amortizare este 1.1?
Venit total 30.06.208 = 4704487,39
Cheltuieli totale la 30.06.2018 = 3743782,73 lei
Profit contabil la 30.06.2018 = 970704,66 lei
Impozit pe venitul micro (cont 698 = 17182lei).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 iun 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123115 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
25Apr2024
Calcul impozit minim pe cifra de afaceri
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Va rugam sa ne prezentati taxa de 1% asupra cifrei de afacere (mod de calcul, deduceri, inregistrari contabile, comparatie cu impozitul pe profit etc.). Societatea are pierdere la finele exercitiului financiar 2023.Cum se acopera aceasta in cazul unui eventual profit in primul trimestru din 2024?
25Apr2024
Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit
de
Vera Constantin
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: In acord cu codul art. 31 care prevede:(7) Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit aferente anilor precedenti anului 2024/anului care incepe in 2024, ramase de recuperat la data de 31 decembrie 2023, se recupereaza din profiturile impozabile realizate incepand cu anul 2024, in limita a 70% din profiturile impozabile respective, pe perioada ramasa de recuperat ...
25Apr2024
Vector fiscal. Impozit microimpozit pe profit
de
Daniela Manole
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: 1. Societatea A cu codul CAEN 4321 conform cifrei de afaceri din 2023 = 1.096.847 lei, cu salariati, inregistrata din 01.01.2024 cu impozit profit, asociat unic (se va inchide in 2024).Societatea B cu codul CAEN 4321 conform cifrei de afaceri din 2023 = 364.047 lei, cu salariati, impozit micro din 07.02.2023, acelasi asociat unic.2. Societatea A, codul CAEN 6832, conform cifrei de afaceri ...
24Apr2024
Societate infiintata in anul 2023 fara activitate. Impozit pe veniturile microintreprinderii
de
Dana Hristu
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Daca societatea nu a avut activitate de la infiintarea ei (anul 2023) si a declarat impozit micro 0, trebuie sa sa depuna D700 pentru trecere la impozit pe profit incepand cu anul 2024?
24Apr2024
Optiune microintreprindere trim. 1 2024
de
Anca Bilas
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Un asociat unic la doua societati comerciale depaseste la sfarsitul anului 2023 cifra de afaceri de 500.000 euro la una din ele, astfel ca in anul 2024 trece cu ambele la impozit pe profit Daca in cursul anului 2024 asociatul isi mai infiinteaza o societate comerciala, intra automat la impozit pe profit aceasta noua societate sau poate opta sa fie platitoare de impozit pe venit, ea neexistand la ...
22Apr2024
Deductibilitate cheltuieli cu energia electrica in cazul unui spatiu inchiriat in regim de scutire
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O firma cu activitate principala vanzare combustibil auto, pe langa statia de carburant detine o alta cladire pe care a inchiriat-o in regim fara TVA. Firma nu aplica prorata, ci facturile de energie, gaz aferente spatiului inchiriat se prind in jurnal de cumparari separat si TVA aferenta este nedeductibila. Luna urmatoare se refactureaza firmei chiriase aceste utilitati si se ...
Un produs marca