Reguli contabile aplicabile investitiilor in fonduri private
valabil la 10 Oct 2025
Intrebare: Societate comerciala cu sediul in Romania subscrie la diverse fonduri private de investitii, in principal fonduri straine private equity, private credit, hedge funds. Subscrierea se realizeaza in baza unui LPA (Limited Partnership Agreement), prin care se agreeaza un commitment in valoare de x lei. In afara acestei sume, fondurile suporta diverse cheltuieli, care sunt repartizate tuturor investitorilor proportional cu detinerea acestora.
Periodic, primim capital call-uri care contin, pe de o parte, investitia propriu-zisa, iar pe de alta parte, fee-uri si alte comisioane. Nu exista facturare, doar transfer de fonduri pe baza acestor call-uri. Evidenta fondurilor se tine in contul 265, acestea fiind investitii pe termen lung. Retragerile din fond sau repartizarile de profit vor avea loc abia dupa o perioada minima de detinere de 35 ani. Pana atunci, anual, vor exista fee-uri destinate acoperirii cheltuielilor de functionare ale fondului.
Va rog sa-mi spuneti cum ar trebui inregistrate aceste cheltuieli ale fondului, avand in vedere ca nu exista facturare si societatea nu genereaza venituri curente din aceasta activitate investitionala. Este corect sa le inregistram direct pe cheltuiala? Aveti o alta recomandare?
Periodic, primim capital call-uri care contin, pe de o parte, investitia propriu-zisa, iar pe de alta parte, fee-uri si alte comisioane. Nu exista facturare, doar transfer de fonduri pe baza acestor call-uri. Evidenta fondurilor se tine in contul 265, acestea fiind investitii pe termen lung. Retragerile din fond sau repartizarile de profit vor avea loc abia dupa o perioada minima de detinere de 35 ani. Pana atunci, anual, vor exista fee-uri destinate acoperirii cheltuielilor de functionare ale fondului.
Va rog sa-mi spuneti cum ar trebui inregistrate aceste cheltuieli ale fondului, avand in vedere ca nu exista facturare si societatea nu genereaza venituri curente din aceasta activitate investitionala. Este corect sa le inregistram direct pe cheltuiala? Aveti o alta recomandare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 oct 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Imobilizari financiare
28Oct2025
Monografie contabila achizitie parti sociale la o alta societate comerciale
de
Gina Popescu
valabil la 28 Oct 2025
Intrebare: Societatea pe actiuni X vrea sa achizitioneze parti sociale de la societatea cu raspundere limitata Y astfel:Valoarea capitalului social al societatii Y este 1.000 lei (100 parti sociale 10 lei).Se doreste emiterea de noi parti sociale in procent de 20% (25 parti sociale) in societatea Y si achizitionarea acestora de catre societatea X, pentru care va achita suma de 100.000 lei (diferenta ...
18Oct2025
Aport in natura. Prima de aport. Monografie contabila
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 18 Oct 2025
Intrebare: Societatea A, platitoare de impozit pe profit, aduce ca aport in natura la societatea B (platitoare de impozit pe profit) cateva active imobilizate (apartament, birouri, locuri de parcare), evaluate la valoarea de 2.500.000 lei. In schimbul acestui aport, primeste parti sociale la societatea B in valoare de 1.000 lei, iar diferenta reprezinta prima de aport (2.499.000 lei), conform actelor ...
15Oct2025
Cesiune parti sociale. Monografie contabila cesionar
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 15 Oct 2025
Intrebare: In cadrul unei cesiuni, cesionarul, pentru 5 parti sociale (valoare totala 50 lei), plateste cedentului 100.000 euro (pretul cesiunii).Va rog sa-mi comunicati monografia contabila pentru aceasta situatie (pentru cesionar).
15Oct2025
Compensare dividende de plata cu imobilizari financiare cotate pe o bursa externa
de
Gina Popescu
valabil la 15 Oct 2025
Intrebare: O societate rezidenta in Romania cu asociat unic cetatean grec doreste sa repartizeze profitul rezultat in 2023 si 2024 pe dividende insa lichiditatile nu sunt suficiente.Societatea detine imobilizari financiare (actiuni la societati tranzactionate pe bursa externa), pot transfera aceste actiuni catre asociat in contul dividendelor de ridicat?
24Sep2025
Achizitie scrisoare de garantie bancara
de
Mihaela Corneanu
valabil la 24 Sep 2025
Intrebare: Persoana impozabila, platitoare de TVA, cu sediul in Romania, desfasoara lucrari de constructii pe teritoriul tarii. Prin contractul de prestari servicii incheiat cu beneficiarul lucrarii, se prevede obligatia prestatorului de a prezenta garantii de buna executie pentru aceste lucrari. In acest sens, s-a utilizat o scrisoare de garantie emisa de o companie financiara din Elvetia, care a emis o ...
27Aug2025
Monografie contabila pentru cesiunea partilor sociale
de
Liviu Sapunaru
valabil la 27 Aug 2025
Intrebare: Situatie de fapt: societatea A detine la societatea B un pachet de parti sociale cu o valoare totala de 713.604 lei (inregistrate in contul 265). In baza unei hotarari AGA si a unui contract de cesiune, cedentul (societatea A) vinde cesionarului (societatea C) pachetul de actiuni detinut la societatea B la pretul de 715.000 lei.Va rog sa imi spuneti daca sunt corecte urmatoarele inregistrari ...
Un produs marca 